车船使用税税率表

时间：2024-06-30 01:03:05 办税指南我要投稿

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车船使用税税率表

　　车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。

　　车船税实行定额税率。定额税率也称固定税额是税率的一种特殊形式。定额税率计算简便，适宜于从量计征的税种。车船税的适用税额，依照条例所附的《车船税税目税额表》执行。

　　一、对以下车辆减半征收车船税

　　1、排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车)

　　2、符合标准的节约能源商用车

　　二、对新能源汽车以及纯电动乘车和燃料电池乘用车免征车船税

车船税税目税额表

车船税的税目	车船税的计税单位	年基准税	备注
乘用车[按发动机汽缸容量 (排气量)分档]1.0升(含)以下的	每辆	60元至360元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车[按发动机汽缸容量( 排气量)分档]1.0升以上至1.6升(含)的	每辆	300元至540元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车[ 按发动机汽缸容量(排气量)分档]1.6升以上至2.0升(含)的	每辆	360元至660元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车 [按发动机汽缸容量(排气量)分档]2.0升以上至2.5升(含)的	每辆	660元至1200元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车[按发动机汽缸容量(排气量) 分档]2.5升以上至3.0升(含)的	每辆	1200元至2400元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车[按发动机汽缸容量(排气量 )分档]3.0升以上至4.0升(含)的	每辆	2400元至3600元	核定载客人数9人(含)以下
乘用车[按发动机汽缸容量(排气量)分档]4.0升以上的	每辆	3600元至5400元	核定载客人数9人(含)以下
商用车客车	每辆	480元至1440元	核定载客人数9人以上，包括电车
商用车货车	整备质量每吨	16元至120元	包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等
挂车	整备质量每吨	按照货车税额的50%计算
其他车辆专用作业车	整备质量每吨	16元至120元	不包括拖拉机
其他车辆轮式专用机械车	整备质量每吨	16元至120元	不包括拖拉机
摩托车	每辆	36元至180元
船舶机动船舶	净吨位每吨	3元至6元	拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算
船舶游艇	艇身长度每米	600元至2000元	无

　　财务部:车船税新标准财政部：

　　关于节约能源使用新能源车船车船税优惠政策的通知

　　为促进节约能源，鼓励使用新能源，根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例有关规定，经国务院批准，现将节约能源、使用新能源车船的车船税优惠政策通知如下：

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局、工业和信息化主管部门，西藏、宁夏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、工业和信息化委员会：

　　一、对节约能源车船，减半征收车船税。

　　(一)减半征收车船税的节约能源乘用车应同时符合以下标准：

　　1. 获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下(含1.6升)的燃用汽油、柴油的乘用车(含非插电式混合动力乘用车和双燃料乘用车);

　　2. 综合工况燃料消耗量应符合标准，具体标准见附件1;

　　3. 污染物排放符合《轻型汽车污染物排放限值及测量方法(中国第五阶段)》(GB18352.5-2013)标准中I型试验的限值标准。

　　(二)减半征收车船税的节约能源商用车应同时符合下列标准：

　　1. 获得许可在中国境内销售的燃用天然气、汽油、柴油的重型商用车(含非插电式混合动力和双燃料重型商用车);

　　2. 燃用汽油、柴油的重型商用车综合工况燃料消耗量应符合标准;

　　3. 污染物排放符合《车用压燃式、气体燃料点燃式发动机与汽车排气污染物排放限值及测量方法(中国III，IV，V阶段)》(GB17691-2005)标准中第V阶段的标准。

　　减半征收车船税的节约能源船舶和其他车辆等的标准另行制定。

　　二、对使用新能源车船，免征车船税。

　　(一)免征车船税的使用新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

　　(二)免征车船税的使用新能源汽车(不含纯电动乘用车和燃料电池乘用车，下同)，应同时符合下列标准：

　　1. 获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车;

　　2. 纯电动续驶里程符合附件3标准;

　　3. 使用除铅酸电池以外的动力电池;

　　4. 插电式混合动力乘用车综合燃料消耗量(不计电能消耗)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应目标值相比小于60%;插电式混合动力商用车(含轻型、重型商用车)燃料消耗量(不含电能转化的燃料消耗量)与现行的常规燃料消耗量国家标准中对应限值相比小于60%;

　　5. 通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准。

　　免征车船税的使用新能源船舶的标准另行制定。

　　三、符合上述标准的节约能源乘用车、商用车，以及使用新能源汽车，由财政部、国家税务总局、工业和信息化部不定期联合发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》(以下简称《目录》)予以公告。

　　四、汽车生产企业或进口汽车经销商(以下简称企业)，生产或进口符合上述标准的汽车的，可自愿向工业和信息化部提出将其产品列入《目录》的书面申请，并按照有关要求填写书面报告(报告样本见附件4、5)，通过工业和信息化部节能汽车税收优惠目录申报系统、新能源汽车税收优惠目录申报系统提交申报资料。申请人对申报资料的真实性负责。

　　五、财政部、国家税务总局、工业和信息化部组织有关专家对企业申报资料进行审查，并将审查结果在工业和信息化部网站公示5个工作日，没有异议的，纳入《目录》，予以发布。对产品与申报材料不符，产品性能指标未达到标准，或者企业提供其他虚假信息的，应及时从《目录》中撤销该车型，并依照相关法律法规对该企业予以处理。

　　六、本通知发布后，列入《目录》的节约能源、使用新能源汽车，自《目录》公告之日起，按《目录》和本通知相关规定享受车船税减免优惠政策;《目录》公告后取得的节约能源、使用新能源汽车，属于第一批、第二批《节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录》，但未列入《目录》的，不得享受相关优惠政策;《目录》公告前，已取得的列入第一批、第二批《节约能源使用新能源车辆减免车船税的车型目录》的节约能源、使用新能源汽车，不论是否转让，可继续享受车船税减免优惠政策。

　　七、本通知自发布之日起执行。《财政部国家税务总局工业和信息化部关于节约能源使用新能源车船车船税政策的`通知》(财税〔2012〕19号)同时废止。

　　车船税新标准计算办法1、对车辆净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算，超过半吨的按1吨计算;

　　2、从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载重汽车的净吨位的5折计征车船使用税;

　　3、机动车挂车，按机动载货汽车税额的7折计征税;

　　4、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税;

　　5、船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在半吨以下的不计算，超过半吨的按1吨计算;

　　6、不及1吨的小型船只，一律按1吨计算;

　　7、拖轮计算标准可按每马力折合净吨位的5折计算。

　　值得注意的是：车辆限行的区域(比如北京)，每年征收的车船税会有一定数量的减免。还有节约能源或者新能源车，车船税新标准也有所减免。

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