房屋租赁税的标准

时间：2024-08-27 04:06:38 办税指南我要投稿

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房屋租赁税的标准

　　房屋租赁税是怎么征收的?相关的规定标准是如何的?

　　一、房屋出租用于生产、经营的

　　(一)出租方应纳税费：

　　1、应纳营业税=营业收入*5%

　　2、应纳城建税=应纳营业税*7%

　　3、应纳教育费附加=应纳营业税*3%

　　4、应纳堤防维护费=应纳营业税*2%

　　5、应纳印花税=租赁合同记载金额*1%0

　　5、应纳地方教育发展费=营业收入*1%0

　　6、应纳个人所得税=应纳税所得额*20%

　　7、应纳土地使用税=应税面积*6元/平方米(每年)

　　8、应纳房产税=营业收入*12%

　　(二)承租方应纳印花税=租赁合同记载金额*1%0

　　承租方生产经营应纳其它税费根据不同行业应纳相关税费

　　二、房屋出租用于居民居住的

　　(一)出租方应纳税费：

　　1、应营业税=营业收入*3%

　　2、应纳城建税=应纳营业税*7%

　　3、应纳教育费附加=应纳营业税*3%

　　4、应纳堤防维护费=应纳营业税*2%

　　5、应纳印花税=租赁合同记载金额*1%0

　　5、应纳地方教育发展费=营业收入*1%0

　　6、应纳个人所得税=应纳税所得额*10%

　　7、应纳土地使用税=应税面积*6元/平方米(每年)

　　8、应纳房产税=营业收入*4%

　　(二)承租方应纳印花税=租赁合同记载金额*1%0

　　开计算

　　房屋租赁税所含税项的税率：

　　营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;

　　城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;

　　教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;

　　房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收。

　　个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。每次/月收入额不超过4000元(含4000元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次/月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20%。

　　合并计算

　　房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为“房屋租赁税”进行征收。

　　针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

　　个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

　　个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。

　　对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

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