增值税城建税怎么算

时间：2022-05-04 18:05:40 办税指南我要投稿

增值税城建税怎么算

　　纳税人报经批准减征或免征消费税、增值税、营业税，应相应减征或免征城市维护建设税。

　　增值税城建税怎么算

　　城建税的纳税基础，是企业实际应交纳的三税(增值税+营业税+消费税)

　　一、一般纳税人增值税及城建税的计算：

　　1、一般纳税人当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20

　　2、城建税的计算　　应交城建税=当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4

　　城建税税率：

　　纳税人所在地在市区的，税率为7%;

　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

　　3、教育费附加的计算　　应交教育费附加=当月应缴增值税×3%=20*3%=0.6

　　二、会计分录

　　1、提取时

　　借：主营业务税金及附加 2万

　　贷：应交税费——城建税 1.4万

　　其他应交款——教育费附加 0.6万

　　2、结转时

　　借：本年利润 2万

　　贷：主营业务税金及附加 2万

　　3、上交时

　　借：应交税费——城建税 1.4万

　　其他应交款——教育费附加 0.6万

　　贷：银行存款等 2万

　　企业如何核算城建税

　　问：某企业本月应交增值税5000元，营业税1000元，消费税800元，城建税税率为7%，企业如何核算城建税?

　　答：城市维护建设税是为加强城市的维持建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。其计算公式为：

　　应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率

　　在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目，交纳城市维护建设税时，借记“应交税费——应交城市维护建设税，贷记”银行存款“等科目。

　　应交城市维护建设税=(5000+1000+800)×7%=476(元)

　　借：营业税金及附加 476

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 476

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