财务管理调查报告
在人们素养不断提高的今天，需要使用报告的情况越来越多，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。你还在对写报告感到一筹莫展吗？以下是小编帮大家整理的财务管理调查报告，仅供参考，大家一起来看看吧。
财务管理调查报告1
尽管当前财政体制改革不断深化，行政事业单位财务管理不断加强，但从近几年的情况来看，仍存在一些不容忽视的问题。
一、存在的主要问题
(一)会计管理工作混乱。
一是部分单位的会计工作已经进入了电算化，而另一部分单位仍然采用传统的手工记账方法，致使会计的核算不统一;
二是会计核算不能完整地记录财务信息，常出差错;
三是单位内部业务机构不能完整地为财务机构提供相关资料，导致业务与财务之间的联系断裂;四是票据管理混乱;五是往来挂账数额大，影响资产负债的真实性。
(二)内部制约机制不健全。
一是许多单位制度是挂在墙上给上级检查看的，内部并未严格执行;
二是财务管理制度操作性不强，过于笼统、定义模糊，执行起来无所适从;
三是不相容职务未分离，导致管账、管钱与用钱、管物同为一体，缺乏制约。
(三)财务不够公开透明。
大部分单位
一是没有成立民主理财监督小组;
二是没有完全公开财务计划情况和经费收支情况;
三是在公开形式上没有做到：公布地点公众化，公布内容具体化，热点问题专门化，时间要求明细化。
(四)部分财务人员素质不能满足财务工作需要。
在现行会计管理体制下，各单位财会人员在业务上受财政部门领导，在行政上受本单位领导，财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，导致有的财会人员法制观念淡薄，缺乏职业操守，在行政权力和经济利益的双重驱使下，按领导的意图做账，违规操作;有的单位将不具备财务能力人员安排在会计岗位;有的财务人员未经培训，无证上岗;有的单位领导根据自己的意志随意变更会计人员，导致财会队伍人心不稳、素质不高。
(五)预算编制及执行管理不规范。
一是有的单位编制预算不完整、不全面、不规范，没有反映本单位财务收支的全貌和工作重点;
二是在资金使用过程中，无计划、无控制，支出审批和报销程序不规范，没有很好地发挥预算应有的约束作用;
三是未严格执行“收支两条线”规定，部分收支未纳入财政预算统一管理，如：发票工本费收入、房屋租金和广告牌租金收入、机关食堂承包收入、下属单位上缴收入、固定资产处置收入等未纳入财政预算统一管理。
二、存在问题的原因分析
一是个别领导干部法律意识、责任意识淡薄。主要表现在：个别领导干部对相关政策及法律、法规学习不透、掌握不深。部分领导干部对单位财务管理不闻不问，没有尽职尽责。部分单位前后两任领导干部交接工作时，没有及时界定责任。部分领导干部新官不理旧账，对本单位历史遗留问题视而不见，导致一些遗留问题长期得不到解决。
二是部分领导干部财务管理知识欠缺。主要表现在：
1、有的单位领导在履行经济合同，财务报销手续时，由于缺乏财务知识，未能认清其中的责任，盲目签字，当发现失误、造成损失时，已为时过晚。
2、一些领导干部虽然重视财务管理，想把单位管好，但缺乏财务管理知识，不知道如何管理;
3、一些领导干部在日常工作中，只顾忙于业务工作，忽视财务日常管理，等到问题出现后才知道财务日常管理的重要性。
三是问责追责力度欠缺。近年来，相关部门虽然对行政事业单位存在的问题问责追责不断加大力度，但由于受到行政体制的'局限，问责追责力度还是不够，在对一些违纪违规问题的处理过程中，不仅缺乏手段和措施，而且还受到多方面因素的干预，致使部分领导干部思想麻痹，落实责任流于形式，导致一些违反财经法纪问题屡查屡犯、屡禁不止。
三、加强整改的意见和建议
一是加大对领导干部的培训力度。有关部门应把财务管理知识、财经法律法规知识纳入各单位党委(党组)中心组理论学习、培训的重要内容，推进依法用权、规范用权、审慎用权、秉公用权。
二是加大对领导干部的监管力度。事前要通过多种形式有针对性的开展警示教育，帮助领导干部克服盲目心态和侥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防线。事中要在用制度的硬性要求对领导干部实行刚性监督的同时加强部门监督。事后要对违纪违规问题严格问责，决不姑息迁就;对违反法律法规的，要及时移交司法机关追究法律责任。达到审查一处，震慑一片的目的。
三是加大对长效机制的建设力度。
一要完善经济责任审计与干部监督管理工作之间的有效对接机制，
二要针对存在的问题和问题易发多发的原因，完善执行重大决策和相关管理监督机制;
三要完善政务公开机制，使领导干部全方位处于社会的监督之下，督促领导干部更好地规范权力行使和内部管理，履行好两个主体责任。
财务管理调查报告2
为了了解乡镇财务管理现状，进一步完善乡镇财务管理体系，采用书面调查、典型分析和分组讨论的方法，对我县乡镇财务管理进行了专项调查。调查报告如下:
一，当前乡镇财政体制的运行情况
我县乡镇财政改革按地区设置，每个村1-3人，由当地政府和县级财政部门管理，每个乡镇都有办公用房。自实行“分税、查基、足额缴纳、分享结余、求平衡”的分税制财政管理体制以来，乡镇财政运行管理总体良好。体现在五个方面:
(一)乡镇财政收入范围的划分。烟草特产品税根据政府文件实行超任务奖励，农村税费改革缺口由县财政转移支付。
(二)界定乡镇财政支出范围。支出包括行政人员工资、公款、公费医疗、民政特护费、抢险救灾费、支农生产和经济建设支出。
(三)保证乡镇机构的正常运行。我们县是全省最大的县，财务人员有18000多人。自近几年实行省直管以来，人员工资一直保证按时发放。
(四)部分乡镇赤字被吸收。我县是以烤烟产业为主要税种的单一县。近年来，煤炭工业发展迅速，矿业乡镇收入增长迅速。超收的激励政策提高了乡镇抢占收入的积极性，赤字得到了很大消化。
(五)保持稳定，促进发展。乡镇通过上级财政转移支付和自有剩余资金，加强基础设施建设，吸引了大量投资，增加了经济社会发展项目投资，改善了农村生产生活条件，促进了经济社会发展。
二、当前乡镇财政体制存在的问题
(一)乡镇财政人员综合素质有待提高。双重管理机制使得一些财务人员上推下推，长期无所事事，而另一些人则专注于乡镇中心工作，缺乏业务能力，形成两个极端。当然，管理制度也需要改进。
(二)现行管理体制导致乡镇财力悬殊。由于交通、乡镇区位环境和经济发展等多种因素，乡镇之间的财力差距很大。
(三)现行管理体制造成了县乡财政平衡的巨大差距。
(四)现行管理体制不利于有效化解乡镇债务。由于乡镇财务管理不够规范，财政支出随意性大，一些乡镇没有利用有限的财政资金保证正常运行，消除赤字，减少债务，甚至不顾自身财务状况，下大力气建房买车。
(五)金融系统执行不力，监管不到位。乡镇财务室的管理权限主要在乡镇，财务室只能担任乡镇政府的会计出纳。监管中缺乏激励机制，不如多做一件事。没有组织定期的财务检查，财经纪律执行不力。
三、加强乡镇财务管理
(一)合理界定乡镇权力范围。根据财权与事权相统一的原则，合理确定乡镇政府的支出范围。乡镇权力包括行政人员工资(含退休人员)(含天津市补贴)、公共基金、乡镇管理运营基金、医疗基金、住房公积金、工会基金、村(居)干部补贴、村(居)办基金、农村公路养护费、低保、优抚资金、五保户供养费。
(二)合理划分县乡财政收入。一是严格按照上级文件要求，落实增值税、所得税、耕地占用税、城镇土地使用税、国有土地有偿使用收入、土地增值税等税种的比例，能够征收的税种尽量留到乡镇。第二，每年根据乡镇事权范围确定乡镇支出基数。根据当年预算盈余，划分一定比例的县乡。乡镇保留刚性支出基数和盈余份额后，其余上缴县财政；属乡镇收入的，由县财政转移支付定额补助。三、烤烟税和社会抚养费的比例按现行规定执行。第四，工业园区企业实现的税收收入纳入县级财政收入，吸引投资入园的乡镇企业税收按一定比例划分。园区位于乡镇的，可适当给予工作补贴。
(三)加强财务队伍建设。不断提高财务队伍的政治和业务素质，适应新时期的财务工作。完善乡镇财政职能，完善机构人员管理，选拔作风正派、责任心强、业务素质高的干部充实乡镇财政队伍。加强乡镇财务人员培训，制定培训计划，建立健全分级培训机制。保证乡镇财政监督的必要经费，改善工作条件。
(四)坚决控制乡镇新增债务。在乡镇评估中，要牢固树立“增收是政绩，还债也是政绩”的新理念，把促进发展和消化债务纳入评估的重要内容。要采取有效措施防止乡镇新增债务。乡镇和村庄不得为经济活动提供贷款担保，不得以任何名义为企业贷款提供担保和抵押。对于违规担保形成的新债，实行“谁签字，谁负责”的原则，由签字人和政府主要领导负责偿还。逐步还清历史债务。对于已经形成的债务，进一步明确债务构成，明确债务主体，逐年逐步消化历史债务。
(五)严格执行财经纪律。第一，严格票据管理。乡镇财务室应实行“库存控制、老账收账、规范填账、及时入库、清点核销、同步收费”的管理措施。县财政局应设立专门的票据账户，由专人管理，在不同的乡镇设置账簿，收发登记，并采用双月结算和检查制度。第二，严格的财经纪律。必须严格执行国家财经纪律，严格实行收支两条线，严禁坐支和交费；财政部门要及时划转属于乡镇的资金，当年必须兑现。第三，严格的金融监管。建立税收信息共享机制，严禁转移税收；要完善制度，加强财务、财务检查和审计监督。第四，严格问责。凡违反国家财经纪律规定的，按有关规定严肃处理。
四、明确乡镇财政资金监管工作目标
(一)将全部财政资金纳入监管范围。乡镇财政要安排和拨付各级政府用于乡镇以下的各项财政资金，以及部分乡镇组织的集体经济收入，全部纳入乡镇财政监管范围。包括:人员和家庭补助资金、支农惠农项目建设资金；同级乡镇财政安排资金，上级财政部门和主管部门达到乡镇资金。
(二)提高财政资金使用绩效。做好预算执行，加快预算支出进度，促进资金及时足额拨付。提高资金项目的安全性，防止虚假数据、虚假项目立项、欺诈收购、挪用和挤占财政资金等。推进资金使用绩效评估，不断提高农民受益程度。
(三)明确补贴资金的监管重点。财政补贴资金是指根据人口、耕地面积、粮食产量、牲畜头数(只限)和购买行为直接或间接补贴农民的财政资金。包括鼓励农民发展农业生产，增加农民收入，建立农村社会保障，支持农村教育、文化和卫生事业的运行。及时披露和公示补贴政策和补贴对象。乡镇财政要联系或配合相关站、单位，及时披露各项补贴政策，及时向农民发放相关“公开信”和“一折通”(或一卡通)，确保农民知情权。要联系或配合有关站、单位，通过“村务公开栏”或“财务公开栏”公布村委会上报的补助对象、补助依据、补助标准、补助金额、联系电话等信息，加强社会监督。认真核实补贴信息。乡镇财政应派人到当地核实上报和公示反映的案件真实性。对于在校学生人数、寄宿制学生生活补助、农村贫困家庭大学生补助、五保户人数、优抚对象人数、低保人数、农业保险补贴面积等。一、在汇总上报补贴花名册给县级财政或主管部门前，乡镇财政应重点派人到现场进行抽查，并将抽查结果及时上报上级财政和主管部门。认真落实到户补贴资金。按照《各类补贴资金管理办法》的规定，结合本地区实际情况，采取国库集中支付与“一折通”(或“一卡通”)相结合等有效的资金分配制度，确保补贴资金能够及时、安全、便捷地落实到户，避免多卡分配，不得以任何理由克扣农民补贴资金。做好补贴信息的基础管理。乡镇财政要会同有关站，认真做好乡镇范围内补贴资金相关基础数据和信息的收集、整理、分类、上报和归档工作，及时补充和更新相关信息，确保基础信息完整、真实、准确。
(四)协调监督上级部门安排的补贴资金。对于上级财政部门或主管部门下达的补助资金，上级财政部门应与同级主管部门协调，及时向乡镇财政提供相关补助政策文件，并提出监管要求。乡镇财政根据上级财政委托，做好监管工作。
(五)抽查审核单位预算。对于教育、卫生等按人均和人均标准安排公共资金和其他支出的单位，乡镇财政应积极配合县级财政落实相关资金管理措施，加强对补贴对象实际数量的抽查，及时发现和纠正问题，并向上一级财政和主管部门报告。
(六)把握项目资金监管的'关键环节。项目资金是指用于改善农村生产生活条件、自然生态环境、教育、医疗、文化条件和基础设施项目的财政补贴资金。严格控制项目申报。乡镇财政应当对项目申报的真实性和可行性进行实地检查，并向县财政提出意见和建议。把项目公开。乡镇财政应宣传项目的实施范围、责任人和受益者，鼓励农民参与，加强群众监督。跟踪项目实施。现场检查项目建设和进展情况，定期或不定期向县财政报告，按照县财政委托，做好项目支出审核和资金拨付工作。及时评估验收。做好项目评估验收和档案管理，提出项目运维管理建议。
(七)详细监督纳入乡镇预算管理的项目资金。细化预算。乡镇财政要按照部门预算的要求，进一步细化项目预算编制，严格审查相关申报项目的真实性和可行性，将符合要求的项目纳入年度预算。加强预算执行管理。在项目预算执行过程中，要确保资金及时拨付，跟踪管理项目执行进度。项目完成后，应组织评审、验收和绩效考核。完善“农村金融与县域管理”体系。县级财政部门负责对纳入乡镇预算管理的项目进行审计检查，组织资金拨付和跟踪监测工作。
(八)协同监管项目建设资金。对于上级财政与主管部门共同支持或上级主管部门直接到达的资金，乡镇财政应与各专业站、村委会建立日常信息联系制度，及时掌握上级主管部门到达各站、村、组、农场、企业、合作社、专业协会等的项目资金信息。，并建立工程档案，及时将其纳入监理范围。要主动收集县财政业务单位室出具的项目资金凭证，了解乡镇范围内的项目资金情况，并及时实施监督。对项目建设进行检查或抽查，检查资金使用情况，评价项目运行效果，并向上级主管部门报告。
(九)巩固项目建设资金的基础管理。乡镇财政要按照乡镇经济社会发展规划，做好乡镇范围内的农林水利、农村公路、学校医院、乡镇村庄、环境保护等项目库建设。对项目申报和项目安排提出合理化建议，避免随意申报和重复申报项目。建设项目应当公示，避免虚假立项和占用项目资金的现象。对已完成的项目要进行档案管理，跟踪项目效益。
(十)加强乡镇财政预算管理。上一年度的税收、非税收入、结余资金等所有收入都要纳入预算管理，实行全面预算。要积极清理预算外收入，严格管理资金收入。要加强收入征收管理工作，按照规定按时足额缴纳乡镇财政收入，严格执行“收支两条线”规定，不得截留、挪用或私自设立“小金库”。要逐步完善乡镇基本支出定额管理，建立项目库管理制度。要及时报送预算，按规定程序报送人大常委会审批，并加强预算执行管理。完善相关制度和措施，严格管理乡镇财政支出和会计核算，加强县级财政对乡镇的监督检查。
(十一)完善农村财务管理。要逐步建立农村债务动态监测体系，及时全面掌握农村债务变化，建立健全债务控制和债务转换的规章制度。乡镇财政既要尊重村级组织资金安排和使用的自主权，又要加强村级组织财务管理，积极探索村账乡代管等管理方式。向上级主管部门补贴专项工作经费的村级组织实行专账核算。要加强农村资产管理，建立健全农村资产购买、建设、验收、储存、使用和处置管理制度，实现资产实物管理和价值管理的统一。
财务管理调查报告3
镇海炼化公司的成功，是与他们在财务管理领域的锐意进取分不开的。该公司多年来在财务管理方面的努力，突出表现在以下四个方面：
一、财务管理观念的转变
从计划经济走向市场经济，对任何企业来说都是一个脱胎换骨的过程，这中间也伴随着观念的转变。适应市场经济的企业财务管理，同样首先需要财务管理人员在观念上有一个大的转变。镇海炼化公司取得的成绩，体现了他们牢固树立了市场观念、利润观念和以财务管理带动其他管理的观念。
（一）市场观念
积十多年参与国内外市场竞争之经验，该公司深感过好市场关是搞活国有大中型企业的必由之路，是推动国企发展的必胜之路。因此，公司经营战略上的一个显著特点是,勇于率先搏击国际市场,敢于在激烈的国际竞争中推进国有企业的现代化。22年来，镇海炼化遇到过其他企业一样的困难，如原料供应不足、生产吃不饱、缺少资金、技术，新项目上不去，成品油没有销路、压库等。然而，炼化人不等不靠，面向市场找出路，在全国石化企业中较早地主动进入市场，并成功地完成了“四级跳”：第一跳，80年代初期，以率先加工国内高价油为标志，在全国炼油企业中首先突破原料国家供、产品国家销的计划经济模式，主动闯入了国内市场；第二跳，80年代后期，以率先为外商代加工进口原油为标志，走进了广阔的国际市场；第三跳，90年代初期，以率先取得部分外贸自为标志,开展进料加工产品复出口业务,更直接地参与了国际市场的竞争；第四跳，90年代中期，进入国际资本市场，在境外发行股票和债券。通过这四大步的跳跃，形成了利用国内国际两个原油市场、两个产品市场和两个资金市场， 多种经营方式互为补充、全方位出击的格局。 而在这“四级跳”的过程中，实现了从计划经济体制下的企业财务管理向市场经济体制下的现代企业财务管理的转变，形成了一整套面向市场的财务管理方法体系：快速对市场的财务预测，衔接市场和生产经营现场的财务计划，使利润时时处处受控的财务控制；模拟市场机制的目标利润责任制和精细的资金管理。
（二）广义成本观念该公司不断强化成本管理，树立了广义成本管理观念，向成本管理要资金、要效益。他们在管好产品生产成本的同时，十分重视筹资成本和投资成本的管理。一是通过企业的股份改造，直接通过资本市场吸取和筹集资金；二是在举债时，通过计算和比较各种负债方式下的资金成本，开拓新的筹资渠道，特别是国际资本市场。在投资成本管理方面，公司从搞好投资可行性研究的源头抓起。因为投资成本最终要形成固定资产原值，并通过折旧直接影响未来的产品成本。所以公司十分重视投资控制，对项目的重要经济指标财务上严格把关，而不是简单地由领导签字了事。
（三）利润观念该公司明确地认识到，企业作为市场经济条件下自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经营主体，最主要的目标就是利润最大化，实现利润最大化不仅是国有企业应尽的责任，也是维护境外上市国企形象的内在需要及今后再从国际资本市场融资的保证。利润最大化观念与计划经济时代的生产加工量最大化观念是截然不同的。为了实现利润最大化，要把市场机制引入企业内部，把市场压力传递给每一个职工，使全体职工为目标利润的实现多做贡献。
（四）以财务管理为中心观念在计划经济体制下，企业实行的是原料国家供、产品国家销、价格国家定、资金国家拨的“四包”模式。企业走向市场以后，经营环境复杂了，市场竞争激烈，经营风险也越来越大。企业的目标也发生了根本的变化,从过去的以完成生产任务为中心转为追求经济效益的最佳化,以实现企业获利、生存和发展的目标。在这种情况下，企业的财务管理不能再停留在过去的反映事实上，而要在正确核算的基础上更好地发挥监督和决策功能，一方面要控制、规范企业的经营行为，另一方面要通过科学的财务分析，为企业的生产经营决策提供依据。可以说，在企业逐步走向市场经济的过程中，财务管理工作就成了企业管理的中心内容，是贯穿企业各项工作的“主心骨”。
二、做好财务预测算，为正确决策保驾护航
（一）快速适应市场的财务测算
市场总是捉摸不定的，原油、成品油的市场特别容易变化，在一个月之内价格变化10%并不少见,国际原油和成品油的价差一年内也会在2－5美元／桶之间大幅波动。1996年每一季度，由于原油价格与1995年的平均水平相比，一直在高位运行，一季度的进口原油采购价格突破了公司年度计划的控制值，但由于成品油市场价格也普遍高于计划值，因而表面看来，全季进料加工再出口的产品卖得不错。但事后，公司才发现全季度的利润没有达到预期水平。从这时起，企业感
到为了真正做到“眼睛盯看市场，工夫下在现场”，做好动态反映原油、成品油市场价格变动的测算极为重要。
在总会计师的领导下,公司财务处会同综合管理处和经贸处,根据国际市场的变化，经常性地对不同原油、不同价位做好测算工作，通过比较分析事先确定的油价控制范围，为快速决策提供较为科学的依据。对于一般贸易原油，由于国内成品油价格基本固定，影响利润的市场因素仅为进口原油价格，企业设定了三个内部控制价格：一是企业预测的市场价格；二是根据国内产品价格和目标利润要求倒算出的原油价格控制目标，即“保利临界价格”;三是根据国内产品价格倒算出的利润为零时的原油控制价格,即"盈亏临界价格"。如按1996的的国内产品平均售价和1997年计划的加工费用，再考虑到补贴等因素，年初企业确定的“保利临界价格”和“盈亏临界价格”分别为19.2美元／桶和21.5美元／桶。财务部门根据公司利润实现情况和国内产品价格的变动情况等，还动态地对“保利临界价格”和“盈亏临界价格”进行测算调整。
对于进料加工，则由财务部门根据公司目标利润推算出对进料加工的利润要求，进而倒推出原油和成品油之间的中间差价，确定不同时期的原油采购和产品销售的价格体系，进口原油采购部门和业务人员也根据这一价格体系，测算出进料加工原油的动态保利临界差价和盈亏临界差价，以更为直观地指导原油采购。中间差价的测算依据是，要求复出口产品的总收入能与进料加工的原油价总额基本持平。有了这些控制价格，主管副总经理和具体业务人员在操作时就能做到心里有底，当国际原油价格低于保利临界的时候，就可以大胆地买进，在保利监界和盈亏临界之间就要谨慎决策，认真分析原油价格的未来走势，走高要力争买进，若走低就应该观望或等之落入保利价格，或捕捉价格最低点，力争最好的效益。这就使利润时时处于受控制状态，不致于产品卖出去后才知道盈亏情况，造成“亡羊补牢”的`局面。
此外，企业财务部门还根据各种原油资源的特性和加工路线，认真做好单品种原油的成本和效益测算，优选出利润较高的原油品种，为原油采购决策提供了更为可靠可行的依据。
1996年新年伊始国际油价就节节攀升，布伦特原油于4月上旬突破了23美元／桶， 达到了海湾战争以后的最高点。6月初,国际原油价格短期回落,企业认真研究分析了第三季度的国际油价， 感到油价还将继续攀升，而根据财务部门的测算，保利临界点为19.3美元／桶，因此企业决定在19.3美元／桶的价位上购买第三季度所需500万桶原油，与第三季度的现货价相比每桶低了1.75美元，相当于降低了原油成本875万美元。全年国际布伦特原油平均价格上涨20.9%，而该公司原油成本仅上涨11.77%，相当于全年节省原油成本1752万美元。
（二）衔接市场和生产经营的滚动财务计划该公司坚持以获得最佳效益为中心、以市场为导向，来强化企业的计划管理。每年第二季度开始，就组织编制下一年度的综合计划，按照年度综合计划的执行情况和对下一年度的市场预测，以实现利润为目标、以生产计划为龙头、以财务部门的利润测算为指针，将生产、销售、采购、技措、基建、大修以及加工投资等各方面工作作统筹安排。财务部门根据公司年度的生产经营目标及市场情况，制定年度财务计划，对公司全年盈利水平作出预测，并根据综合计划预安排做好平衡，最终形成优化的综合计划和财务预算。
为了使财务计划最优化，财务部门针对企业内外部各种因素（原油品种、产品加工结构、产品国内外销售结构和生产装置等），进行多个方案的比较和反复多次的财务测算。为使计划能快速应对市场变化，企业对计划实施“滚动管理”，在年度计划的指导下，计划部门根据生产特点和市场要求，制定更为详细的季度计划和月度计划，使计划成为联系生产现场和市场的纽带，拉近了生产现场与市场的距离。财务管理在企业的“滚动管理”中起了中心作用。财务部门首先将测算好了的年度财务目标分解到季度，认真分析各种增减利因素，并在测算方案中进行多因素敏感性分析，努力克服不利条件，从宏观上来把握全局，稳中求胜；然后，再做好月度的利润测算工作，进行微观经济分析。每月结束后，根据该月的利润完成情况，再对次月及年底的生产经营进行滚动测算，时时把握实现全年目标的动脉。另一方面，企业按旬及时通报月度财务计划的完成情况，以进一步分析、优化下一阶段的生产经营方案，确保实现年度利润目标。
在对年度利润目标进行滚动测算的过程中， 财务部门开展好每一季度的经济活动分析。 每一季度结束以后，财务部门从利润指标着手，先按照会计要素归类，再逐一分解到收入、成本费用及资金运作等，把实际完成情况与计划进行对比，从每一个影响利润的方面来揭示其对利润的影响程度。通过开展经济活动分析，暴露问题和薄弱环节，以利于各部门积极采取对策。
在计划实行过程中，财务与生产、贸易部门人员每天碰头；包括财务在内的各主要处室每周召开两次调度会；在财务、综管、生产、经贸以及公司领导参加的旬平衡会上，财务部门不仅要提供当旬的利润测算分析报告，而且还要提出改进建议和措施，这对及时解决计划执行过程中出现的问题起了重要作用。
通过事前的财务预测和计划、事中的财务控制和检查、事后的财务分析和采取相应的措施，使利润始终处于完全受控状态，公司主要领导人对利润的进展情况始终心中有数，从而正确决策。例如，根据财务部门的产品国内外销售结构测算，1997年第一季度国际成品油行情较好，效益好于内销，于是公司扩大了进料加工复出口产品的销售，当季产品创汇1.27亿美元，为全年计划的40％；二季度国际成品油市场疲软，公司适时调整了内外销比例，将出口创汇压缩到4336万美元。1997年6月份国际成品油市场价格走低， 原油价格也走低，但原油价格下降幅度不如成品油价格下降大，财务部门就对进口加工原油按变动成本进行测算，结果表明当时的进料加工效益基本保本。公司领导根据这一财务测算和对国际市场原油成品油未来价格的预测，最终作出了为确保全年目标利润的实现，较大幅度减少本年第四季度进料加工业务的决策。
三、模拟市场目标利润责任制
（一）自我加压，咬定目标利润不放松
1996年中国石化总公司给镇海炼化公司下达的全年实现利润指标是6.5亿元，而该公司自我加压， 提出了全年实现8.5亿元利润的奋斗目标。为此，公司推行了模拟市场目标利润责任制。 具体做法是，根据生产经营和发展的要求，对公司成本构成及利润目标进行反复测算和深入分析，用目标利润倒推各项成本费用，千方百计挖潜增效。各单位对公司提出的技术经济指标都要“跳一跳”、出一身汗才能达到。各二级单位也按公司要求，调整了各项指标。炼油厂深入测算了轻油收率、加工损失率和综合商品率“三本账”，整理出70个节能降耗重点项目，逐一落实措施。如化肥厂将年初62万吨尿素的产量目标调整为63万吨。10家子公司的利润指标也由年初的3500万元调整到5000万元。各项技术经济指标调整后，起初各单位都感到工作难度非常大，甚至有人认为根本不可能完成这些指标。对此，公司没有后退，始终咬定利润目标不放松， 至6月底制止了效益滑坡，上半年实现利润4亿元，比1995年同期增长14.2％。
各单位全员发动，以高度的责任感，围绕目标利润，大到原油成本控制，小到企管费、接待
费、电话费的压缩，切切实实挖潜增效，把利润一点一点“抠”出来。如检安公司恰逢大修轮空年，年初计划确定利润目标仅为50万元，推行模拟市场目标利润责任制后，该公司的利润目标先后两度调整为250万元和350万元，最终，该公司通过“大活不够小活补，检修活不够制造活补，厂内活不够厂外活补”，全年实现利润371万元。
第四季度，公司进口原油平均价格比同期上涨33%,实现年度利润目标又面临空前的压力。面对不利局面，财务部门提供了“开炼加工难度较大的原油”方案，利用公司装置适应性强的优势，尽量多加工价格较低的重质原油和含硫原油。降低单位成本，增加实际盈利。在公司全体职工的共同努力下，最终消化了7亿元减利因素，保证了利润目标的实现。
（二）正确引导,努力培育新机制在模拟市场目标利润责任制的实际操作过程中,公司首先在各厂、公司、处室、中心同时建立模拟市场目标利润责任制的工作班子和办事机构， 建立了一个有110人的工作联系网络，及时发现问题、反馈情况。财务部门发挥主观能动性，着重抓了以下四方面的工作：
1.协助公司领导进行了广泛宣传，促进方方面面对目标责任制工作的重视。财务部门在其他有关职能部门的配合下,把推行模拟市场目标利润责任制的意义广大职工讲透,把企业面临的严峻形势向广大职工交底交透，进一步增加职工关心市场、关心成本利润的自觉性和“我为公司创利”、“我为公司省钱”的自觉性，让“成本在我心中、效益在我手中”在职工头脑中扎根。
2.科学分解指标，突出关键考核指标。首先，财务部门按市场实际价格水平，制定贴近市场价格的公司模拟市场目标利润责任制价格体系，作为公司内各二级单位之间结算依据，每季度调整一次。同时，根据年度目标利润和综合计划要求,按照“跳一跳摘果子”的精神,制定全公司六大类102项考核指标。 按照“纵向到底、横向到边”的原则，倒推并确定各生产厂的模拟市场目标利润、各子公司目标利润、各生产厂成本。对公司处室则主要考核公司进口原油采购成本、管理费用、专业费用， 同时又把二级单位的目标利润、 成本与处室挂钩。在具体操作过程中,企业则十分注重抓住重点,加强管理。特别是对目标利润和目标成本，根据实际情况，给各二级单位制定了计划指标和奋斗目标两档指标，实现奋斗目标的加奖，完不成计划指标则加倍扣奖。对指标的执行情况实行季度考核，随时给超标的单位发“黄牌警告”。各二级单位又根据公司要求进一步分解细化各项指标来促进各项考核指标的完成。如炼油厂将公司考核的三大经济指标分解为以实物量和技术指标关键控制点为主要内容的156项考核指标，基本覆盖了全厂， 其中又确定了对完成公司考核指标至关重要的14项指标为重点控制指标，落实到10个主要生产车间和有关科室；化肥厂针对降低成本是完成目标利润的关键因素，将公司下达的尿素成本指标分解为蒸汽单位成本、合成氨单位成本；尿素单位加工费、包装单位加工费等4个单项成本指标，分别与4个主要生产车间挂钩，要求各车间再把成本指标进一步细化、分解，下达到班组；检安公司和维修公司在主要考核工时定额的基础上，增加了对主材和日常消耗材料的考核，其中维修公司还将利润目标、成本指标直接分解到班组。
3.加大目标利润和成本指标的考核力度。企业实行年度和季度奖金系数与目标利润和成本等指标挂钩，加大了目标利润和成本考核力度，并将此提到“从严要求、自我否决，就是为了不让企业被市场所否决”的高度来认识。如1997年决定对各单位接待费的考核均提高到按超支部分金额的2-4倍扣奖。 从1997年的第三季度开始，目标利润指标进一步下达到各生产厂的车间和各子公司的班组，真正做到“硬挂钩、真否决，进车间、到班组”。
（三）紧紧抓住成本这个“牛鼻子”，从推动各项管理中“抠”效益镇海炼化在实践中深切感到，经济效益的提高需要全公司各部门、各环节一滴一点的“抠”而决不仅仅是财务部门一家的责任。 为此， 他们提出“紧紧抓住成本这个‘牛鼻子’，从推动各项管理中‘抠’效益”。
1.从强化生产工艺管理“抠”效益。切实抓好装置安全、稳定、长周期、满负荷生产，是最大的节约成本的措施。公司在生产管理过程中，优化轻重原油和优劣原油的搭配；将催化原料延伸到劣质渣油，通过加工劣质渣油来弥补生产原料的不足；组织力量探索多种生产高附加值产品的油种资源。在财务部门精心测算成本和效益的基础上，认真制订加工方案，并对方案实行动态管理；根据生产需要，改动工艺流程，形成优化的工艺路线。
2.从强化经营管理“抠”效益。为适应推行模拟市场目标利润责任制的要求，公司各经营管理部门按市场机制要求面向国际国内市场，加快了工作节奏，转变了工作方式和工作作风，着力加强专业管理。财务处坚持每10天对利润情况进行一次预测，预测的准确率不断提高，且随时掌握收益进度，及时发现、解决公司增加盈利、降低成本中存在的问题。经贸处紧紧盯住国际市场，根据油价变化情况及时调整出口产品结构，当下半年国际油品价格大幅上扬时，安排柴油和航煤增产的同时，增加出口量，为公司多创造了效益。负责采购进口原油的综合管理处坚持每天24小时严密跟踪国际原油市场，在国际市场原油价格频频暴涨的严峻形势下，连续捕捉到较低价位的原油，比较好地控制了原油成本。
3.从强化成本管理“抠”效益。模拟市场目标利润责任制的考核指标一下达，各车间就开始对各自承担的指标以及车间“家底”进行分析，主动制订降低成本的各项措施，从“小处”着眼普遍修订了日常消耗材料定额，加强了经济核算，严格了各种消耗材料领用制度，加强了对生产定额、消耗材料定额的考核，从而有效地控制了各类成本开支，使各项消耗出现较大幅度回落。如化肥厂材料消耗1996年上半年领料月平均80多万元，而推行模拟市场目标利润责任制后每月仅40多万元。仓储公司充分利用高温季节控制好原油温度，见缝插针安排停炉，使第三季度能耗比1995年同期下降17.6%；并针对原油途耗对原油成本影响巨大的情况， 进行24小时全过程控制卸油，全年原油途耗控制在2.92‰。检修安装工程公司在突出工时考核的基础上加大对车间成本指标的考核车间对班组则实行以主材和目常消耗材料为主要内容的施工项目预算考核，大大降低了主材和日常材料消耗。对科室则加大专项费用预算管理考核,变过去各项费用“花了算”为“算着花”,并将责任落实到人。如检安公司办公室将绿化费、印刷费、招待费、电话费等11项专业费用都确定专人负责分管，执行情况和岗位奖金挂钩。仅取消不必要的外线电话、建立电话和传真机管理制度一项措施，就使全公司电话费支出从原来的每月40万元降至20万元。
4.从强化技术开发管理“抠”效益。各单位积极推行内部优化配置，实施技术革新，推动技术进步，寻求新的效益增长点。如炼油厂围绕目标利润、目标成本确定了70多个挖潜增效、节能降耗技术措施，使“瓦斯平衡”、“重油催化干气带液”、“加氢裂化装置多余气排放”、“Ⅰ套常减压装置同时生产航煤和军柴”等一些难题得到了有效解决。其中仅消灭火炬“长明灯”一项，就相当于全年节省油耗200万元。
推行模拟市场目标利润责任制，取得了良好的效益。1996年炼油单位加工费控制在90元／吨，比年初计划下降了4.67元／吨，相当于全年增利2800万元； 化肥尿素单位成本剔除原料涨价因素后控制在765元／吨（实际为776.49元／吨），比年初计划下降20元／吨，相当于全年增利1200万元。通过控制各项管理费用开支，全年公司管理费用比年初可控费用计划降低1500万元；财务费用比年初计划降低2400万元；修理费用比年初计划下降3000万元。这几笔加起来，全年增利近1.1亿元。
四、实行精细的资金运作
（一）科学的资金运作管理
1.实施“内部
银行”控制。资金是企业运营的“血液”，也是企业发展的最大“瓶颈”。针对过去公司各单位银行账户不一、资金管理头绪多的情况，公司成立了“内部银行”，将所属各二级财务核算单位以及全资子公司的资金集中起来，实行资金管理“五统一”，即统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷款、统一银行账户，从而确保了公司生产经营及建设所需的资金既无沉淀、又无缺口，有效地降低了占用资金，减少了货款利息支出,大大加快了资金周转速度,提高了资金使用效率。近三年中公司资产负债率一直保持在较低水平，分别为32%、27%、40%。1996年该公司全额流动资金周转次数达到4.42次，并提前归还了银行借款2亿多元，利息支出减少1600多万元,全年财务费用比年初计划降低了20%。1997年初又制定了“资金收支结算管理规定”，进一步强化资金使用的监控手段，明确规定资金使用计划、对外结算方式、对外付款的审批权限，确保资金使用安全、合理、有序。
2.按年、季、月、周和日及时编制生产经营的现金流量表，把握资金的来笼去脉，既满足公司的生产经营建设需要，又充分提高资金的使用效益。
3.充分利用各种筹资渠道，降低财务费用。一是在目前人民币与美元汇率保持相对稳定的情况下，利用外币与人民币的汇率差，在借款方式上尽可能多考虑利率较低的外币借款，节约利息支出；二是拓展短期融资的渠道，开拓了直接从国内外资银行融资的尝试；三是适时抓住有利时机，特别是1996年他们利用国家两次调低对银行货款利率的机会，提前归还了部分利率较高的货款，再根据资金情况借入部分利率较低的货款；四是与银行协调，千方百计以最低购汇成本购买外汇。
4.做好应收账款管理。财务处和经贸处协作，对外加快资金结算、回收，对省石油公司等主要的应收款大户实行合同化管理,采取超额逾期计息的制约措施，加大货款回收力度；对国内一般客户,继续坚持款到发货、限期结算等有效方法；在进出口业务中采取信用证押汇和提前结算贴息的办法。至1996年底，企业收账款总额比总公司下达的总额控制指标低10.25%。
5.结算严格按国际惯例进行，在国际资本市场上建立起了信誉。国际权威资信评估机构认为，该公司的资信级别仅次于中国的商业银行。
（二）做好投资控制，走“消除瓶颈，内涵发展”之路
公司非常重视技术改造，每年几乎都要花数亿元的资金。如何用好这笔资金，他们动了不少脑筋，首先严格把好立项关，“把钱用在刀刃上”，同时不断探索投资控制的有效办法，力争用最少的钱换来最好的效益。1980年9月，大化肥工程建设一开始，企业就把计划统计、合同预算、 物资供应、财务拨款和工程管理等部门捏在一起，实行“一条龙”管理，1987年工程正式通过国家验收时，投资比批准概算节约8047万元，占总投资的 15.34％，且工程荣获国优工程称号；炼油二期工程是中国石油化工总公司“七五”期间三大炼油工程和浙江省“七五”期间五十项重点工程之一，批准概算为10.4亿元。公司组织有关部门严格执行合同，控制合同外涨价，严格把住预决算审核关，合理确定工程造价，经过努力，在当时固定资产投资项目普遍“三超”的情况下，1994年经国家审计署确认，该项目投资包干节余达1.2亿元，占投资额的11.27%， 被誉为“投资少、质量好、见效快的工程建设典范”。
公司还始终坚持少铺新摊子，通过持续不断地进行技术改造，努力消除“瓶颈”，扩大生产规模和提高深加工能力，提高生产装置的整体技术水平，走以内涵为主的发展道路。 800万吨／年炼油扩建工程方案的确立就是一个典型例子。按照国家部署，公司在本世纪未建成为千万吨级炼油厂，并成为我国沿海加工进口原油的基地之一。公司为此在1994年制定了一个投资109亿元，依托现有炼油厂的部分公用工程， 新建独立的单系列800万吨／年炼油装置的方案。经过进一步的优化论证，投资额又降到了98亿元， 这在当时看来已经是一个比较优化的方案，因而得到国家的批准。但公司并不对此满足，通过总结并借鉴国内外先进经验，确定了“以技术改造为主，消除瓶颈，内涵发展”的新思路，将新建改为扩建,原来打算新建12套装置，调整为新建4套、改造7套，实行“一次规划、分步实施、滚动发展”，使增加800万吨／年炼油能力的投资降到了69亿元,节省投资近30％，其中自有资金比例超过50％，从而一方面使炼油加工能力与加工量同步增长，炼油加工量与市场需求同步增长；另一方面减轻了投资强度和投资风险，做到“少投入、多产出”和“适时投入、快速产出”，有利于企业的自我积累和自我发展，同时也优化了产品结构、产品质量和人员配置，也有利于环境保护。中国石化总公司党组称该项目如果建成，将成为“我国炼油工业发展史上的里程碑”，还指出推广这一经验，全行业不再建炼油一次加工装置就可实现“九五”规划中的原定目标，初步测算可节省投资300亿元。目前,这一方案已获国务院批准，并已全面启动。
在从完全新建、一步到位的方案转变为改造为主、分步实施方案的过程中，财务部门是算了资金账的。如果通过贷款一步到位，新建一个完全独立的炼油厂，如此大的投资额争取难度非常大，即使能得到，企业也将背上沉重的还本付息负担，还贷一直要延续到新建装置投入生产后的第十年。背上这么沉重的还贷负担，企业自身的经济效益目标根本无法实现。新的改扩建方案采取“一次总体规划，分两步实现，实行滚动发展的”策略，为工程建设资金提供了保证。“一次总体规划”就是按照整体投入最少的原则制定了分两步改造的整体方案，避免了因不必要的重复建设而造成的资金浪费；“分两步实施”就是充分考虑市场需求增长的实际情况，分两步实施改扩建方案；“实行滚动发展”则是指先行建设投产的装置要早抽入早产出，为方案计划后期建设的装置提供所需的部分资金，从而减少投资强度，目前该公司从“九五”发展所需的资金已基本落实。
（三）利用国内外资本市场，做好企业筹资工作
在公司20多年的发展建设中除了建厂初期的250万吨／年炼油项目和化肥项目主要是依靠国家拨款建设外，其余很大部分是靠自我积累、自我发展起来的，在自筹资金方面卓有成效，做到既积极又稳妥。 1987年3月总投资为10.64亿元的炼油二期工程开始建设时，正值国家投资方式由拨改贷，又遇国家压缩投资规模，工程所需投资缺口很大。企业依靠改革，努力拓宽资金来源渠道，采用部分产品集资和向社会发行债券等办法，筹集了6.3亿元工程建设资金，为工程的顺利进行提供了资金保证。从1994年12月到1996年12月,公司抓住境外上市的机遇和利用境外上市公司的融资机制，通过发行股票和可转换债券共筹集30亿元资金用于企业的发展。另一方面，公司领导和财务部门也始终有清醒的头脑，强调筹资一定要有还贷
意识，并积极探索增大自有资金的盘子。
1994年元月，国家批准该公司为第二批境外上市预选企业。公司深感，国有企业进行股份制改组是在社会主义市场经济条件下发展的有效途径，也是企业进一步转换机制、增强活力和提高竞争力的客观要求。公司在坚持确保股本利润率对海外投资者有吸引力以确保股票成功发行上市和确保职工队伍稳定的原则下，拟定了整体改组股份有限公司的方案，走出了一条特大型国有企业重组的新路。此后，企业在总会计师的带领下，对确定的上市方案从资本结构到盈利水平进行全面测算，进而预测每股盈利、发行量以及发行价位等，为整体改组作了充分准备。同时认真做好后三年盈利预测，通过大量的数据以及详细的预测方案，表明公司良好的发展前景，增强了投资者的信心，为顺利改组、发行股票并成功上市打下了坚实的基础。加上发行时机选择得当，扣除发行成本后，公司上市实际筹得人民币15亿元左右。企业按照招股时向投资者所作的承诺，把筹到的资金全部投入到炼油700万吨改造工程中，提高了生产装置的配套能力，大大增强了企业的实力。上市以来， 公司严格按照国际上市公司的要求及国际惯例来规范公司运作，确保股东资产保值增值。由于管理规范、财务合规，被安达信会计师事务所誉为“财务是国企中最清晰的”， 1996年又被境外报刊评为 “中国最佳管理公司”之一。
财务管理调查报告4
一、公司整体状况
*公司属于图书出版发行公司，现有职工25人左右，企业注册资金110万，属于小规模纳税人，年销售额1000万元上下。部门组织结构如下图示
公司各部门当前主要职能，总经理负责企业管理及决策；销售部门负责外联客户及登录客户往来帐，代理商属于公司合作单位；仓储负责公司图书的储存及发运；财务部负责资金的收支；编审部主要负责联系编稿人员，审稿定级，部分稿件打版工作。
本公司为图书出版公司，运作流程为公司向出版社购买版权号，招聘老师作为编稿人员，由公司内部人员审稿，经历打板晒版，发片环节交由印刷公司印刷，印刷纸张由我方提供，图书印刷完毕后交由我方仓储保管，业务部负责销售，仓库根据销售订单发货。
二、各部门运作状况
财务管理状况，贵公司未设立专门的财务部门机构和内部核算人员，有出纳专人负责现金及银行收支，公司财务没有成文的管理制度，由于付款多为总经理口头批准随时支付，没有必要的文字批复单据，缺乏每月真实的内部帐记录，资金收支缺乏明晰财务记录及资金支付凭据，资金管理方面在收支上缺乏必要的统筹和规划，财务状况管理混乱。公司主要费用成本项目为纸张成本、印刷费、稿酬、工资、打版晒版发片费用、场地租赁费、水电费、办公费和税费等。
仓储管理上，公司设有专门的仓库及仓储管理人员，仓库设有专门的仓储部门及储存场所，图书分类通过逐年在软件建立仓库的方式管理，具有简单的图书管理软件，用作销售批销单的制单和客户对账；仓库根据软件内业务部制作的批销单进行打单发货，并将发货结果反馈给业务部；仓库部具体负责版权录入，入库制单，印刷厂账务处理和部分物流费用由仓库处理处理，图书更换版权号，以及客户退换货的仓储系统处理；仓库每学期结账，仓库业务多为跨月处理，仓库每学期进行系统盘点，库存与实际基本相符。
销售环节，公司产品销售主要通过图书展销会签销售合同，确定产品代理商，公司业务部负责联系客户，根据客户需求在图书管理软件录制批销单，联系货运公司，督促仓储发货后电话确认客户到货情况，代理商交付一定代理金，公司给予订货，发货价格为图书定价的折扣金额，客户货款采用先发货后结算的方式，收款方式为分期间按比例收款，除退换货以外，货款基本上一学期能全部回笼。货款收取方式为现金交付或托运部代收，销售图书一般不开税票，开税另加税点。由于业务量逐年增加，自09年开始应收账款出现坏账呆滞现象。
编审环节，主要负责对外联系编稿老师，收集稿件进行校对审核，并确定稿件级别质量，负责部分稿件的排版工作，联系排版，出片，晒版程序。编审部负责核定及支付老师稿酬，编辑部职工工资，打版晒版费，发片费。编审部负责发行印刷环节外的主要费用支出。稿酬支付方式为预先签订合同，图书出版后支付相关稿酬，编辑部员工工资按照基本工资加计件的方式。编审部基本具有系统成文的文件章程，并且能系统的执行。
税务方面有专门的代理记账人员给予报税，税务征收方式为核定征收。
三、公司各部门当前存在的问题
财务管理方面，公司没有系统的财务管理制度，公司财务收支随意性较大，公司财务支付没有专门和条例的财务审批单据，资金支出去向难以追索；公司财务功能较分散，各部门负责自身环节财务收支账务，收入部门和支出部门几乎完全分离，公司没有系统完整的财务记录；由于营收和支出部门缺乏相应的有机整合，公司营收、支出和资金收支信息相脱节，公司经营成本利润情况不明晰；由于账务收支信息记录不及时，资金支付缺乏统筹及计划性，相关部门业务受到较大影响。
仓库管理环节，仓库实际库存和当前财务软件难以完全对应，库存难以持续，主要的原因在于客商退回图书难以完全对应入库，除了客户退回图书数量较大，难以短时间内详细清理之外，这与软件功能不能对图书进行合理分类有很大关系；图书在系统中按照系列进行统计，对库存图书未进行系统科学的分类；当前图书入库按照图书定价进行录入系统，真实的图书成本难以在账务中显示，图书销售的成本利润也难以准确核算；另外，由于软件及会计技能的'原因，图书制作成本难以准确分配；不能再更换版权号的长期积压图书进行处理时，没有完整的审批处理程序，图书统计与系统操作存在困难。
销售环节，自09年开始，公司销售部门营收账款出现呆滞现象，存在坏账的危险，应加强对客户和应收账款的管理；销售较繁琐业务是客户的调换货，即客户给公司的退货和重新销售，主要环节涉及仓库物流环节的操控环节，不能及时得知仓库部分图书的精确库存。
编审环节，编辑部作为整个公司产品生产的核心环节，负责稿件的收集和编审，以及出版印刷前的各个环节，加之内部工资费用的计提，需要大量的资金支付，由于公司资金管理程序和资金周转问题，存在老师稿酬、对外打版晒版费不能按计划支付，因我方付款违约问题，逐渐开始影响后期业务开展；诸多费用直接从编审部支付，徐部长希望建立财务监督环节，资金支付审批和支付环节透明；另外，徐部长负责全部稿件质量等级的评定工作，希望有人能对其这方面的工作进行监督（财务管理之外）。
四、财务管理策划的重点与难点
公司经营者对公司财务管理非常重视，希望建立一整套系统的财务管理方案，对公司整体财务状况进行规范记账核算，核算公司整体成本利润情况；调查发现企业经营者期望对供应商和客户往来账项进行系统把控，明确每家客户的投入和利收情况，以达到公司往来账目清晰，盈亏明确的目的；由于公司现在没有系统的财务管理制度，财务管理存在很大的随意性，没有系统的财务管理单据，资金支付去向难以追索，资金支付计划难以统筹和执行；仓储管理环节如何确认入库成本和保持库存的持续性；调研发现公司部门负责人员期望建立会计监督审批机制，做到财务管理透明，权限责任明确。
针对该公司财务管理现状，应从以下几个方面着手，加强财务管理工作：
1. 建立一套系统的资金管理方案，做好资金管理和资金支付审批制度。
2. 建立系统的公司费用报销制度，合理控制公司费用发生情况。
3. 建立客户应收账款控制制度，避免坏账呆滞现象。
4. 做好供应商账项管理方案，合理安排资金支付计划，推动业务开展。
5. 建立仓库图书成本分配方案，制定库存管理制度，保证库存数据准确性，做好积压图书的处理审批方案，提高运作效率。
6. 建立内部控制和监督机制，部门财务管理透明化，权限责任明确。
财务管理调查报告5
一﹑调查目的与方法
无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发展。为了将在校所学的专业知识,与平时所学的理论在工作中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解，并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计管理方法
二、调查时间、对象与方法
20xx年4月20日－5月01日，我采用实地调查法和资料查阅法对南京三泰制衣有限公司（以下简称三泰公司）的财务情况进行了调查。在调查过程中，得到了“三泰公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查情况报告如下：
三、调查结果与分析
（一）企业财务现状
“三泰公司”于20xx年7月成立，从事服装加工出口，现有注册资本118万元。至20xx年12月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。20xx年12月末资产总额1137万元，负债1519万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。
由于三泰公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。
其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。
其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。
其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝纫机，2月份58号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成本过高。
其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。
其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
事实上，“三泰公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：07、08、09、10年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。
（二）财务状况分析
“三泰公司”从20xx年7月成立，至20xx年12月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直
接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。
举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际情况是，20xx年12月末的负债总额为1519万元，其中：农行借款就占1232万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的.65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
四、调查中发现的问题
（一）凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。20xx年1月17号凭、退股金110，000，00元，20xx年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、20xx年3月16号凭，直接预付板材款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。20xx年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。
（二）不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：20xx年3月19号、32号凭，支付上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。
（三）没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：20xx年10月末，生产成本出现负成本12557.89元，已完工未结转的模具修理成本3585．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
（四）材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。例：20xx年5月19号领，领用机油5瓶、9号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。
（五）借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。例：20xx年1月2号，5号凭，业务员王平报销差旅费2360元，报销单无领导签字，也无附原始附件。
五、改进建议
三泰公司经过加强财务管理、降低-制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“三泰公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。
（一）盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。
（二）加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
（三）编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
（四）调整借款结构，降低筹资成本。
（五）建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
（六）测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。
（七）在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
（八）建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
（九）建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
（十）以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
（十一）建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
（十二）建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
（十三）严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
六、总结
综上所述 想要作为一名合格的会计预算员，且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。
财务管理调查报告6
财务管理专业就业趋势分析报告财务管理专业培养具备财务管理及相关金融、会计、法律等方面的知识和能力，具备 会计手工核算能力、会计信息系统软件应用能力、资金筹集能力、财务可行性评价能力、财 务报表分析能力、税务筹划能力，具备突出的财富管理的金融专业技能，能为公司和个人财 务决策提供方向性指导及具体方法，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、 理财管理的应用型专门人才。
相对于会计而言财务管理则更侧重成本、 资金等方面的管理， 包括财务分析等工作。
其实对每一家企业来说，人、财、市 场都是 最为关键的因素。越来越多的企业会走向以财务控制为核心的企业管理，而且财务 和投资、 资本运作、金融等等都有千丝万缕的联系，其职业发展可谓是前途无限。
但是我个人觉得本专业在工作中学历并不是最重要的， 最重要的应该是工作经历， 它 是一个“越老越吃香，越老越值钱”的职业。刚毕业的我们可不会得到很好的待遇和很高的 职位，但我们应该计划好我们的职业规划，为以后成为 CFO（财务总监）打下坚实的基础。
财务是非常有前途的一个职业，也是一个很容易规划自己发展路径的职业。据统计，财务管 理专业毕业生的就业率：83.85%，其就业方向主要有四个方向：方向一 、外企或大型企业 高级财务人员 ； 方向二、 专业财务公司 ； 方向三 、 银行、 证券公司等金融机构； 方向四 、 进大学任教。
方向一：外企或大型企业高级财务人员。
财务本身是一项专业性很强又非常稳定的职业， 如果选择把财务作为职业方向， 首选的. 职业目标是做外企或大型企业的高级财务人员。
财务高管人才大都处于企业的核心层， 他 们不仅要求了解企业的经营运作，还要在企业的经营投资方面提供建设性的意见。
按照目 前的经济环境，这类公司所需要的高级财务人员一般有财务副总裁、财务总监、财务经理、 高级财务分析经理、财务主管等。当然这些职位人的要求也会比较高；一般要求资质至少是 在 会计师以上，而且还不得少于 5 年的大中型企业财务管理经验等。
方向二：专业财务公司。
会计师事务所是一个能使个人快速成长的学校， 其培训、 工作和管理机制会令从业者 学到许多专业知识和管理理念， 审计从业经历也会为将来的财务管理工作提供独特的视角。
但是在会计师事务所会有很大的压力，工作强度很大，这对于刚走出大学校园、又准备在财 务方面发展的年轻人来说， 先进入会计师事务所锻炼一段时间， 等积累了工作经验后再转 向企业将会是很不错的选择。
方向三：银行、证券公司等金融机构 。
资本运作在企业运营和发展中发挥越来越大的作用， 如果有不错的金融知识背景， 投身 银行、 证券、 风险投资、 保险等金融行业， 做专业的财务人员也会有广阔发展的空间。
譬如， 具有丰富从业经验的证券分析师的收入相当丰厚， 而奇货可居的保险业精算师可以 说是金领职业。
方向四：进大学任教。
随着中国经济的高速发展和经管类专业近年愈加的火爆的趋势， 市场定需要大批的财务 管理人才。因此大学也需要一定量的财务管理精英为国家培养更多的财务管理精英。
虽然财务专业是一个比较好就业的专业，但是现在的人才市场上并不缺少会计基础人 才。本专业毕业以后做会计，是最保守也是最妥当的一条职业道路。而现在的行情是基础人才太多， 普通人才太多， 优秀的财务人才需求还是很大。
形成了“低端的泛滥， 优秀的缺乏” 的这一种现象， 从而导致很多同学已开始就放弃了从事会计这条道路。
因此个人觉得如果 想要在毕业时顺利找到一份会计工作， 也就是说成为一名预备级优秀财务人员， 在学校首 先要把基本功练扎实，其次是尽量多参加实习，最后有条件的话再接受专业培训。
统计显示，财务管理专业毕业生就业分布最为集中的 5 个去向分别是：国有小型企业、 民营大中型企业、外资小型企业、国有大中型企业、外资大中型企业。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 就业行业或部门 国有企业 三资企业 其他事业单位 高等学校 机关 医疗卫生单位 科研设计单位 录取研究生 其它 占比 17.77% 8.48% 0.10% 2.12% 0.86% 7.59% 0.19% 0.48% 6.78% 13.36%
财务管理调查报告7
农村财务问题涉及千家万户农民的切身利益，农村财务管理师农村经济管理的一切重要内容，也是当前农村工作的热点和难点之一。带着如何进一步搞好农村财务管理，切实保护农民的切身这一观点，利用工作之便对柳林县陈家湾乡的村级财务管理情况进行了为期5日的调查，现将有关情况报告如下：
一、农村财务管理的现状
陈家湾乡共18个行政村，40个核算单位，23个村级报账员。从20xx年11月起该乡的40个核算单位全部实行了会计委托代理，做到每月一结账，并在每次结账结束后由乡农经服务中心打印好财务公开表，村报账员进行公布。通过一年多的运作，使该乡的村级财务管理较以前有了较大的改善，减少了因农村财务问题引起的上上访案件。
1、 财务档案得到规范的管理
以前村级的财务档案都没有得到规范管理，如：记帐凭证上的回行针、大头针已锈，也不取掉，没有装订成册；讲究点的就拿张报纸或塑料口袋简易装一下，不讲究的就散放一堆；有的财务档案被雨水打湿，字迹也看不清楚；有的被老鼠啃掉，如要查看有关财务资料，半天都找不到。现实行代理制后，各种帐册、票据有了专人的保管，分类编号，装订归档专柜管理。
2、摸清各村村务的家底
该乡大多数的村在未实行委托代理制前，根本就没有认真对各项往来款项、固定资产作过清理，帐目含糊不清，时间拖得过长，债权债务关系不明确，固定资产有其名无其实，无专人管理，无安全存放，存在这些现象，给村级集体资金流失创造条件，集体资金的安全得不到保证，应收、应付的款项也不及时兑现，失去信任感，给群众干部带来不良的影响。在实行委托代理时代理中心对村级财务移交资料进行了认真调查，清理了各项往来款项和固定资产，在清理进程中能兑现的及时兑现；能作调整处理的及时处理，明确了固定资产的存放地，专人保管，确保村级资金的安全。
3、支出民主化
在未实行委托代理之前，村级的各项支出基本上都是由村主任或支部书记一个人签字说了算，未征求村支两委其他同志的意见，或未通过社员大会讨论，搞得村支两委的其他同志意见较大，群众不满意。现实行委托代理制度后，按委托代理办法进行严格的审批程序，对村级的一切财务之出进行联签，即村报账员签“名字”、村民主理财组组长签“属实”、村委主任签“准支”、村支部书记签“同意”、农村会计服务中心主任签“审核”，方可报销入账，实行了公开、民主的办法，受到干部、群众的一致赞同。
4、财务实事求是，按时公开
在未实行委任代表以前，村级财务有时不按时公开，公开的内容有时不齐全，应付了事，经不起群众的监督，老百姓不满意。现实行代理制以后，实事求是，按时公开，认真接受群众的监督，正确对待群众反映的问题，如有问题及时作了认真的调查、解释、纠正和处理。
5、建立健全各项管理制度。
该乡制定了民主理财制度、财务公开制度、资产管理制度、资金管理制度、招投标制度、收支业务的具体操作程序，以及会计财务档案管理制度等。通过建章立制，对集体资金的管理使用、开支审批核准、财务处理程序、财务公开的时间和内容，作了明确的规定，使村级财务管理工作有章可循。
二、存在的问题
1、对委托代理的.认识不够
大多数的村干部对村级财务管理，始终抱着“村民自治”管理的观念不放，认为实行委托代理是取代了村级财务的自主权，受到限制，得不到自由。不象以前那样，村级想怎样管理就怎样管理，无视有关财经的规章制度。
2、报帐员素质偏低，履行的职责力度不够
一方面大批青年、高素质的农民进程务工，造成了农村财务人员年龄偏高，缺乏相关的专业知识及一些新的法律、法规、政策的学习，只能记记账，不能及时发现村集体经济运行中的问题，不能很好的为经济决策提供依据。还有 少数村级报帐员都是以村支两委主要领导的意见来对付村级财务管理，发生的财务没有按实际的事实来处理，变向合理、合法化时有发生。报帐员起不到应尽的职责，即起到了“代理”的作用。
3、民主理财小组发挥作用不大。部分村民主理财小组成员不是经村民民主选举产生的，而是由干部指定，民主理财小组失去了本身意义；理财小组成员文化水平低，财务水平有限，在实际理财过程中不能充分发挥财务管理和监督作用；部分村民主理财小组成员参加活动不及时，其监督作用只是走过程流于形式。
三、几点建议
1、建立健全村-会计核算中心一体的会计内部控制制度，完善内部制约机制
会计核算中心从事村会计委托代理服务，决定了会计核算中心于村集体经济组织是一个核算整体两个不可分割的组成部分。制定会计内部控制制度是要村-会计核算中心两个方面综合起来考虑，明确并制定村集体经济组织负责人和报账员的岗位职责、村民主理财的审批报销制度、备用金制度、会计监督检查制度、票据管理制度等。在此基础上制定会计核算中心的相应制度，实现村集体经济组织与核算中心的有效衔接，避免相互间的扯皮推诿。
2、加强农村财务人员队伍建设，切实提高理财水平
一是提高财务人员的业务素质。乡镇农经站要有针对性地加强对农村财务人员的专业培训和工作指导，不断学习充实新的财务管理知识，并组织好村级财务人员的考试和考核。对考试和考核合格的会计人员颁发会计从业资格证，会计岗位工作者一律要求持证上岗。二是提高财务人员的思想素质。广泛开展农村财务人员思想品德教育、职业道德教育，使他们树立高度的工作责任感，敢于照章办事。三是坚持奖罚制度。对坚持原则、按章办事的财务人员，要维护其合法权益；对不坚持财务制度、违犯财经纪律、不适合在财务岗位工作的人员，要坚决清除出财务人员的队伍，促进财务队伍整体素质的提高。
3、坚持民主理财，夯实村级财务管理基础
由于目前民主理财人员普遍业务水平有限，理财监督往往只停留在账务的表层，直观地查看单据，了解大致收支情况，对一些支出是否合理，难以发现账务中存在的较为复杂的问题。一是要充分发挥民主理财监督作用。要民主推选理财人员，由群众民主推选有一定文化素质和财务知识、敢于说话、对群众负责的党员群众，组成民主理财组，建立理财人员登记簿，保持相对稳定；要提高民主理财人员的理财水平，乡镇财经所要定期对理财人员进行业务培训，提高理财人员的理财业务水平、监督能力，同时及时登记处理理财意见，民主理财时，理财组要及时对违规违纪情况进行登记，并拿出处理意见；要大力推进民主议事制度，充分发挥群众管理集体财务的积极性，坚持村党支部审议制度，村集体每年的财务预决算、经营项且的承包、集体资产资源的处理、集体公益事业项目经费的筹集、基建项目安排等重大财务活动必须征得村党支部讨论审议。二是坚持村民代表大会审议制度。
4、加强审计理财监督，建立完善审计制度，切实有效地做好农村财务审计工作
规范农村财务管理离不开有力的监督，推行农村财务审计，有利于揭露农村财务管理中存在的问题，有利于提高农村财务人员的业务水平。一是建立健全审计体系，切实提高审计人员的素质。农村财务审计是一项政策性和专业性能很强的工作，客观上要求审计人员必须具备较高的业务能力、政策水平和很好的职业道德。在过去，审计队伍长期不稳定，人员素质参差不齐，质量不高的基础上要逐步建立健全县乡两级审计机构，充实审计人员，同时加强对农村审计人员额培训考核和监督，从整体上提高审计人员的素质，严格对审计人员的监督管理；二是努力克服不利因素积极改善审计环境。三是严格审计审计纪律，树立审计权威。随着审计面的逐步打开，要把提高审计质量，树立审计权威作为审计工作的生命来抓。要求比监督审计人员做到“四不”，即审计账簿不留死角、核查手续不留漏洞、定性是非不偏听偏信、处理问题不留情面，并借助个方面力量，运用各种手段加大审计结果的执行力度，树立审计工作的严肃性和权威性。四是突出重点，把握环节。在审计中，要始终抓住审计工作重点，做到“六审、六查”，同时在各个环节上力求做到查清、查深、查透。
总之，面对新的财务管理环境，农村财务管理必须从农村现状出发，以绩效为导向，采取有效的对策和措施，解决好农村财务管理中的问题，进一步搞好农村财务管理，全面保证和促进农村集体经济的健康快速发展。
财务管理调查报告8
中小企业是国民经济的重要组成部分，对全县经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和县场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。改革开放以来，中小企业随着中国市场经济的确立和发展，并逐步发展并成熟。企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是这样的中小企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是企业的财务管理工作存在诸多问题，使得企业不能适应市场经济的快速发展。
假期以威海市xxxx企业作为考察点，对该公司财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。
一、公司概况
xxxx彩印公司成立于20xx年，坐落于威海文登市边郊，交通便利，是文登市彩色广告装潢、商标、书刊印制许可企业。企业自成立以来，日新月异，以不断创新的管理理念、超前的市场意识，优秀的企业文化，使企业从无到有、从小到大、迅速发展成为印刷行业中的一颗新星。公司拥有高素质员工500余名，企业设置了精品彩印中心、印后保障中心和企业形象策划设计中心。公司同时设置了综合管理部、财务部、质量部、市场销售部等四个部门。至20xx年6月止该公司平均每年盈利600多万元。经营期间，平均每年实现销售收入20xx万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万，产品销售税金及附加2万，还有其他费用等等。
（一）公司组织结构
1、综合管理部
综合管理部主要职责是制定各阶段工作计划和相关总结。传达领导指示并督促检查落实情况。售后协调管理工作，同时管理人力资源及一部分后勤工作。
2、财务部
依法组织公司会计核算，自觉接受万平公司、社会和各级政府的监督。负责建立晚上财务管理体系，规范企业经营行为。负责公司各项财务问题。彩印厂财务部主要有财务主管、会计出纳人员组成。据调查，该公司的会计人员多数是管理人员的亲属，“家族式”管理模式也使得会计人员素质比较低。缺乏对财务管理的理论和方法应有的认识和研究，也没有具体的'财务管理制度，导致公司在财务管理方面存在漏洞。
3、质量部
主要负责全公司的质量管理和质量验收工作，对产品质量负有指导与监督责任。由于该公司对彩印产品质量要求比较严格，质量部聘请的都是一些有经验的高素质人才，并且制定了一系列规范生产的标准，质量部贯彻推行全面质量管理、制定实施全公司质量工作方针，保证本部门各项指标的完成。
4、市场销售部
据调查，该公司有一批优秀的销售团队，而且与外面相关单位有长期的销售合作。这也使得该公司能够在销售方面业绩突出。销售部负责确定销售策略，建立销售目标，制定销售计划。
二、企业财务管理状况
（一）调查的内容
我将该公司的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括
1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管。
2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等。
3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
4、成本核算是否准确、真实。
5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。
(二)公司财务管理方面存在的问题
虽然公司表面上逐步稳定发展，可是仍然可是看出一些财务管理上的漏洞和疏忽。从企业建立之初就没有着手建立一套比较规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，带来一些问题。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。主要存在以下及方面的问题：
1．管理模式僵化，管理观念陈旧
威海万平彩印公司的管理模式是所有权和经营权的高度统一，该公司的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，个别管理者仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
2．成本管理失控
成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，万平彩印公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。外协加工费用摊派部合理，例如：某产品印制销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。
3．缺乏货币资金核算办法和控制制度
企业的货币资金管理出现混乱的根源，主要是在企业内部缺乏货币资金控制制度，缺乏现代财务管理制度。该企业对财务部门在企业中的定位还停顿在以往的算账、记账上，帮所有者管好钱就行。财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商、银行、税务等事务性工作上。这种财务管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷，从而阻碍了财务管理作用的发挥。
（三）加强财务管理的思考
随着改革的深化和市场经济的完善，市场竞争更加激烈，企业的财务管理问题将显得更加突出，财务管理的工作任务将更加艰巨，必须采取得力措施认真加以解决。
⒈加强企业管理，提高管理水平
⒉加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质
⒊科学投资决策，降低投资风险
⒋关注政策环境变化，增强企业核心竞争力
三、建议与意见
针对该企业面临的财务管理方面的问题，提出一些建议，希望对企业财务管理方面有一些借鉴作用：
（一）建立健全企业内部控制制度
企业内部控制制度主要包括两方面：一方面是不相容职务分离制度。另一方面是授权批准控制制度。建立健全内部财务控制制度，凡投资性支出和非经常性大额货币资金支出须由投资者（或经营者）或其授权指定的专人签字审批；其余日常货币资金支出由财务负责人或其授权指定的专人签字审批。财务人员要参与制订企业的生产经营计划，把好资金支付审查关。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做，帐目、货款、货物应设专人分管。定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄、赊销政策。加快应收账款的周转速度，尽可能的避免呆账、坏账的发生。
（二）强化运营资金控制管理
首先，现金流量预算控制。企业财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润，企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。其次，应收账款控制。再次，实物资产控制。
（三）要面向市场采用科学投资策略
要稳健理财，适时扩大规模。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进可以扩大空间，向专业化方向发。
（四）加强财会队伍建设
提高企业全员管理素质加强中小企业财务管理，一方面，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识和专业素养。另一方面加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才能完善公司财务管理状况，提高公司的竞争力。
四、调查心得
通过社会调查实践让我受益匪浅，在这其中我学习到很多知识，只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。以人为本，努力提高财务人员业务能力工作水平，抓好会计人员的后继教育，并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育，建立和完善激励机制，依法提高会计人员的工作极积性把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。
财务管理调查报告9
改革开放以来，民营企业随着中国市场经济的确立和发展，像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。民营企业在解决社会就业、增加国家财政收入、发展高新技术、支援国家经济建设等方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一个亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是民营企业的财务管理工作存在诸多问题，使得民营企业不能适应市场经济的快速发展。
我选取民营省力多粮油器材有限公司作为考察点，对民营省力多粮油器材有限公司的财务管理工作存在的问题进行调查分析，以找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务管理工作提供借鉴和启示。
调查内容
1、省力多粮油器材有限公司简介
2、省力多粮油器材有限公司财务基本情况
省力多粮油器材有限公司的创办人是一群辞去公职人员，他是长于技术而拙于管理。对财务报表中的各项指标不能准确把握;财务人员文化水平较低，几乎没有正规财务专业本科学历。财务暗箱违法行为比较严重。总的来说，财务管理存在很大的问题。
调查结果
一、省力多粮油器材有限公司财务管理中存在的问题
1 1 、管理者素质低下，财务管理意识不强
省力多粮油器材有限公司内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。笔者在省力多粮油器材有限公司调查发现，企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳人员领导财务工作现象;在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。在核算方法上企业仍停滞于过去简单的收付记帐法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。
2 2 、不注重日常现金流量的管理，营运资金波动大
省力多粮油器材有限公司缺少资金使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观念，存在重销售、轻理财的现象。特别是在经济繁荣时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。
3 3 、成本管理严重弱化
省力多粮油器材有限公司的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。在成本核算方面也十分
粗放。企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利，管理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。
4 4 、资金筹集和使用缺乏科学性
客观上，很多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率许多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、成本高。
主观上，企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性。企业在向银行申请贷款时提供财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含报酬率、投资报酬率及现金净流量等财务管理指标不甚了解，项目可行性报告大多请别人代。
在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测及防范。
在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。
5 5 、财务利益分配滞后
省力多粮油器材有限公司的家族式管理，在初创发展时曾起过一定的积极作用，与亲朋好友共患难，度难关，创家业。随着企业规模扩大，企业的创建人不能志同道合，二次创业意见相左，他们担心控制权旁落，排斥资本进入，拒绝在经营者、劳动者之间建立资产关系。内部股权封闭逐渐暴露出许多矛盾与缺陷，所有者不仅要防范中层员工的“道德风险”，及“逆向选择”，甚至要防范所有者之间的利益吞食。
二、应采取的对策
1 1 、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质
提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会，利用业余时间系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。
民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训，提高他们的`综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。
2 2 、实现财务制度规范化和财务管理预算化
企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。
其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时，为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。财务部门要按照财务预算目标加强管理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。
3 3 、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益
财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施，对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。
拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本、责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。
4 4 、构建适应现代企业发展需要的资金管理机制，在投资、筹资及分配活动中发挥财务管理的中心作用，提高资金营运效益
1)、在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比较项目的投资回报率，把好项目的财务预算关。
2)、在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。
(1)企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避免企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债能力，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用’，的恶性循环中解脱出来。(2)规范企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。
3)、在财务成果分配活动中，建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。
(1)财务部门要监控企(20xx最新社会实践调查报告)业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能增加留存收益，不断增加企业积累，促进企业自我流动发展，同时，企业要妥善处理好个人消费与企业发展的问题。(3)财务部门要认真实施资本保全制度，监督管理好资本金。
财务管理调查报告10
行事处课题组
撤地设市以来，根据市、区职能划分，市区范围内的高中归属市管理，现共有四所高中学校，分别是中学、二中、师专附高、职高。近几年，随着城市化进程的加快，人口集聚，就学需求不断增加。为确保初升高比例，提高公民素质，市财政投入大量资金改善了高中学校的办学条件，有效地缓解了就学压力。通过对近几年来市属高中学校教育经费运转和使用情况的调研，提出进一步加强财务管理工作的建议，对促进高中教育事业的健康有序发展、合理分配财政资金，是十分必要的。为此，今年3月份，市教育局、市财政局组成联合调研组，对市直属的四所高中学校财务管理情况进行了调查。
一、基本情况
(一)人员情况。四所高中共有教职工828人，其中在职724人，离退休104人;共有210个班，在校生9829人。
(二)资产负债情况。四所学校共有资产总额15366万元，其中固定资产13234万元，流动资产993万元;负债总额为20xx万元，其中银行贷款为1100万元;净资产为13084万元。
(三)收支情况。四所高中总收入为6366万元，经常性收入(不包括基建拨款，包括择校费收入)为5502万元，其中财政预算内补助收入为1876万元，占经常收入的比例为34.1%;经常性支出总额为5655万元，超支153万元，其中中学结余19万元，师专附高超支220万元，二中结余43万元，职高结余50万元。
(四)教职工收入情况。人员支出占事业支出(不包括基建支出)的比例为65.1%，其中中学76.75%，师专附高53.99%，二中67.49%，职高60.18%。四所高中在职教师年平均综合收入为44494元，其中中学45167元，师专附高35164元，二中44391元，职高46708元。
(五)财务管理情况。四所学校都建立了内部财务管理制度、财务审批制度、奖金福利分配制度，经费支出实行校长“一支笔”审批制度。会计资料基本做到真实、合法、完整，报销手续齐全。
二、存在的问题
通过调查，发现学校在财务管理方面存在以下五种不良现象：
(一)财务管理重视不够。有些学校认为，财务会计工作是总务部门和会计人员本身的业务，学校只要搞好日常教学管理，抓好升学率就可以了，对学校财务管理工作重视程度不够。有些会计人员对新的财政、财务管理体制不了解，只关心资金库存、不注重资金性质，不善于监督管理。
(二)不动产管理不善。在资产管理方面，目前多数学校存在着“重钱轻物”、“重购轻管”的现象，认为只要把“钱管好就行了”，管理意识淡薄，固定资产维护差、报损率高，存在账实不符的现象。部分学校未按照规定处置固定资产，未经批准就随意购置、出租、处置资产等。随着政府对高中学校基本建设、改善教学环境投入的不断加大，教学仪器设备的不断更新，固定资产在资产中的比重越来越大。这关系到学校教学质量的好坏，关系到学校管理水平的高低，更关系到学校未来的可持续性发展问题。
(三)预算执行不规范。多数学校能够按照“以收定支，量入为出，略有节余”的原则，及时完成预算的编制工作，但在预算执行中仍存在专项资金与正常经费混用、扩大支出范围、人员经费占用公用经费，公用经费占用专项经费、占用往来款等问题，没有做到按预算计划使用财政资金、及对资金运用进行分析、评价、监督，失去了编制预算的意义和作用。
(四)代管资金管理粗放。学校基本上能够按照规定的收费项目，收费标准收费，并按规定及时上缴财政专户。但是在代管资金的管理方面就明显不足，代管费没有按年级、班级进行认真、详细的核算，而是笼统记帐，超范围使用代管费。在学期终了未进行清算，使“专款专用，及时结算，多退少不补”成为一纸空文。
(五)核算和监督职能不到位。《会计法》规定，会计有两个基本职能，即会计核算职能和会计监督职能。而现今学校中，往往只注重会计的核算职能，会计人员只记记帐，算算帐就行了，忽视会计的监督职能，未能就资金使用提出合理化建议，结果可能会导致会计信息失真、违法违纪、损失浪费等现象。具体表现在以下几个方面：
1、个别学校年度预算收支未实现平衡，经常性经费出现红字。且学校负债金额大，4所学校共计负债1483万元，及时清偿债务有一定的困难;奖金、福利发放不规范。目前对各校发放名目众多，而课时补贴、奖金等又没有规定的标准，学校之间存在互相攀比情况，致使事业经费运转紧张，经常性经费支出中人员经费支出比例过大，人员支出总额连年快速上升，严重影响学校事业发展，增加了财政压力。
2、教育择校费管理较乱。根据丽计费管253号文件规定，择校费应专项用于改善办学条件。而四所高中普遍存在择校费与正常经费捆绑使用的情况，与批复预算时要求的择校费用于基本建设和设备购置不符。
3、基建经费管理不规范。四所高中学校目前都有基建项目，只有丽中单独开设基建账户，且四个学校均未按照基本建设财务制度设立基建账分账核算。由于行政经费和基建经费混用，导致经常性经费对基建经费的占用，严重超支，如师专附高超支了220万元。单独开户的因没有事前监督的手段，也存在移用基建资金现象，如丽中共从基建户划转133万元到行政户用于弥补经费不足。
4、未按规定提取和支付助学金。按照有关规定，高中学校要按学费收入的10%提取助学金，其中70%要用于困难学生补助。从调查的情况来看，四个学校均未按年度预算批复的要求提足助学金，提取的助学金也只发放了一部分，应付未付的助学资金越滚越多。
5、会计核算不够规范。①专项收支基本未单独核算，市财政预算内外资金安排的专项经费、省补助的项目经费基本上都没有按规定单独核算，无法反映专项资金使用情况，各项目如同虚设。②会计科目使用不够规范，如择校费、代管费的收支、住房公积金的扣缴等会计核算业务做法五花八门，没有按有关规定使用会计科目。③会计核算不够明细，如“事业支出”科目下未设二级科目核算，不同科目的收支并入同一笔凭证，不利于准确反映会计信息，无法提供有价值的分析材料。④科目设置不规范，一般预算支出目级科目设置未按财政部的文件要求作调整，仍按的规定设立“固定资产购建和大修理”各科目。⑤会计科目的年终结转不规范，如“事业结余”科目余额年终未按规定结转到“事业基金”科目，而是结转到下年度使用。⑥资金支付管理不够规范。个别学校财务报销未能按财务管理规定取得正式发票，白条子给予报销的情况较多;一些大额支出采用现金支付。
6、固定资产购置未按规定办理政府采购手续。调查发现，部分学校在购置教学设备等属政府采购范围的物品时，意识淡薄，未按规定办理政府采购手续，违反了《政府采购法》有关规定。
三、加强高中学校财务管理的若干建议
促进高中教育事业发展是推动我市社会经济发展的重要措施，又关系到广大人民群众的切身利益，是贯彻落实“三个代表”重要思想的具体体现。普通高中教育的供给要充分地满足社会需求，建成一批质量高、条件好的示范高中，大幅度提高高中学校教育质量，并积极鼓励各种力量办学，逐步建立非义务教育的成本分担机制。财政部门作为政府职能的重要组成部分，在发展高中段教育事业中肩负重任。特别是当前社会主义市场经济体制正在逐步完善，与社会主义市场经济发展要求相适应的公共财政体制框架正在建立，财政资金的使用重点将逐步转移到满足社会公共需求上来。高中教育作为社会公共需求的重要内容，是公共财政保障的重点之一。财政部门要认识发展高中教育事业的重大意义，切实转变财政职能，把这项工作抓紧抓好。
建立和完善教育经费保障机制，应从经费供给和加强支出管理两方面入手，必须充分认识到经费保障是受经济发展水平、各项社会事业发展需要和财力状况相适应，资金的供需矛盾是长期存在的，仅仅一味地强调增加投入，不仅现有财力不允许，而且在管理缺位的情况下，还会陷入投入越多，浪费越多的怪圈。通过强化教育经费的使用管理，优化支出结构，提高资金使用效益，使同样多的钱办更多的事。
(一)继续加大市财政对高中学校的经常性经费的投入。四所高中学校属定额补助性质，市财政对四所高中学校的经常性经费定额补助1876万元，占学校经常性总收入中的34.1%。由于高中学校教学资源紧张，部分学校扩班并增加了许多教师，如定额补助基数未增加，将在一定程度上导致了学校年度收支平衡难度的加大，出现经常经费占用了专项经费、助学金和择校费等情况，影响了学校事业的发展。为此，市财政在总支出零增长的情况下，按编制内教师年人均3万元的标准增加高中学校定额补助基数800多万元，大大改善了高中学校的经费状况，也为加强择校费等资金的专项管理创造了条件。今后学校在编制内增人财政相应增加定额补助，并随新的增人增资政策的出台相应调整补助标准。
(二)积极向省财政争取补助，改善高中学校办学条件。近几年来，省财政增加了对教育的投入，对县市的转移支付力度不断加大，建立了多项专项资金，用于基础教育阶段办学条件的改善。各学校应根据各自不同的特点，做好项目申报工作。如丽中和职高应根据新丽中、新职高的建设规划，向省财政争取教育基建资金;二中、师专附高应做好中小学布局调整和改善办学条件专项资金的项目申报工作;职高还可以争取实训基地建设专项资金补助和中央职业教育专项补助资金等。市财政将多渠道筹措资金，按规定要求做好省补助项目的配套工作，通过几年的'努力，使得高中学校的教学条件、基础设施得到进一步的提高。
(三)加强对学校分管财务校长和财务人员的业务培训。增强校领导的管理意识，提高理财水平是学校可持续发展的基础，而提高财务人员的思想认识和业务素质，是加强学校财务管理的关键。建议采取业务研讨、实地考察、集中培训等多种方式，定期进行财税、会计等方面的业务培训和交流，切实提高学校财务人员业务素质和实际工作能力，充分发挥会计人员核算与监督的职能作用。
(四)探索财务管理的事前监督机制和教育、财政部门经常性的业务指导机制。为提高财政资金使用效率，规范财务支出制度，克服一方面教育资金投入不足，一方面资金使用效益低的问题，建议将四所高中学校纳入会计核算中心或财政集中支付教育分中心管理，统一采用“金财软件”，实行“财政(国库)集中支付、远程报账、自主核算”的模式，重点对学校的专项经费预算执行、奖金福利分配和学校负债规模等方面进行事前控制，教育、财政部门要加强对高中学校的经常性业务指导，规范教育经费管理，促进教育事业的发展。
(五)实行工资统发，规范奖金发放。随着财政经费补助定额的提高，建议将高中学校纳入工资统发范围。同时规范学校各类奖金发放的名目和标准，各学校不得任意提高奖金、福利发放标准，或占用各种专款来发放奖金、福利，努力解决学校间教师待遇相互攀比的问题。
(六)建立绩效跟踪评价和定期检查制度。对高中学校的专项资金使用进行绩效评价，完善考评体系，确保专项资金合理使用，并以此作为下一年度预算安排的依据。同时对高中学校的财务运作进行定期检查，督促学校切实解决存在问题，保证财务管理制度的落实。
财务管理调查报告11
1引言
中型股份制企业是国民经济的重要组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，在目前我国市场信用机制尚不完善的情况下，中型股份制企业存在许多财务与财务管理问题，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。主要调查方面有财务管理在企业中的价值定位、企业财务管理的必要性、发展方向。
通过调查发现，受多种因素制约，中型股份制在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。在揭示其财务现状及存在问题的基础上，分析了产生现存问题的原因，并提出了切实可行的解决问题对策。
2调查方法与内容
2.1调查方法
根据《会计法》和《企业会计制度》有关规定，笔者利用半年的时间对部分中型股份制企业财务管理现状进行了调查。此次调查企业33家。调查采取问卷调查、听汇报、进厂察看、与企业负责人、企业会计座谈等方式进行的。通过此次调查，比较客观地掌握了我市中型股份制企业财务管理的现状，对于我们增强工作的针对性、提升服务的效能性将发挥重要作用。
2.2调查内容
我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括：
(1)企业财务机构情况：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设，是否进行会计电算化，是否执行企业会计制度等。
(2)企业财务人员情况：调查的内容有财务管理人员的文化程度情况，年龄情况和证书持有情况等。
(3)企业会计核算情况：是否按照会计制度设立会计科目，是否设立明细账。应摊费用是否本期尽摊，应提费用是否本期尽提，所定税金是否依据合理，现金结算是否做到日清月结等。
(4)营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。
(5)企业会计报表情况：在执行会计报表制度方面，是否能定期编制财务报表，编制财务情况说明书；报表是否做到帐表相符；会计报表是否上报等。3调查结果
3.1企业财务机构情况
在调查的33家企业中，有独立财务机构的企业11家；会计、出纳岗位分设的企业27家；实行会计电算化的企业5家；执行小企业会计制度的企业14家。
3.2企业财务人员情况
在所调查的企业中，会计总人数66人。其中：按文化程度分组，大专以上14人，中专37人，高中(含)以下15人。按年龄分组，30岁以下28人，30-50岁32人，50岁以上6人。按技术职称分组，会计师3人，助理会计师13人，会计员40人。按有无会计证分组，有会计证的35人，无会计证的31人。按专兼职情况分组，专职会计38人，兼职会计28人。按从事会计工作年限分组，3年以下的16人，4-10年的42人，10年以上的8人。这支队伍在计划经济向市场经济转轨过程中，为我市经济改革和发展发挥了重要作用。
3.3企业会计核算情况
按照会计制度设立会计科目的企业26家，设立明细账的企业21家，应摊费用本期尽摊的企业19家，应提费用本期尽提的企业17家。在所调查的企业中，企业缴纳税金为定税的企业17家，所定税金依据合理企业15家；一般纳税人存在应抵未抵问题的企业12家；现金结算能做到日清月结的企业27家；采用借贷记帐法的企业26家，采用增减法记帐的企业10家，采用收付法记帐的企业2家；调查企业在提取固定资产折旧中，采用平均年限法的企业14家，采用工作量法的企业12家，采用加速折旧法的企业5家，采用年数总和法的企业2家。
3.4营运资金管理情况
现金结算做到日清月结的24家；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的13家；帐物分管，有明确分管制度的18家。
3.5企业会计报表情况
在执行会计报表制度方面，能定期编制财务报表的企业28家；编制财务情况说明书的企业23家；报表做到帐表相符的企业27家；会计报表上报的部门有6家(国税局、地税局、财政局、中小企业局、统计局、行业协会)。4结果分析
从以上调查结果，可以看出中型股份制企业管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：
4.1财务管理职责混乱
部分法人治理结构运行不够规范，权责不到位，企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度，财务纪律的严肃性，任意干涉企业日常决策；企业财务负责人不能充分认识自己的作用，不能很好的履行其职责。
4.2日常操作不规范，工作落实不到位
有些单位人以简化会计手续，滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账，弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物质和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核不严，对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假的发票等办法，处理违规活动中的'资金收支情况。
4.3机构及人员设置不合理，人员素质较低
调查发现，我市中小企业财务人员素质总体偏低，本次共调查会计人员66人，具有大专及以上学历的仅占26.3%，持证(会计证、会计电算化证)上岗会计人员仅占被调查人数的48.7%，专职会计只有60.7%。由于财务人员文化层次普遍偏低，导致理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。
4.4内部监督控制体系不完善，力量薄弱
由于种种原因，如财务基础工作薄弱，受制领导等原因，财务监管人员不能很好的行使自己的监督权，监管控制不能顺利实施，管理不到位，出了问题无人追究，无人负责，造成财务管理混乱不堪，形成恶性循环。
4.5财务控制薄弱，缺乏科学性
当前，中型股份制企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在：
一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有17家，仅占被调查企业的51.5%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境；
二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰；
三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产；四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流量，一旦资金链出现问题，无法挽救。
5针对以上问题的解决办法和建议
5.1转变观念
创建健康的财务管理运行环境。转变思想观念，是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作，首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位。企业管理者要高度重视财务管理工作，掌握企业财务状况，加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平。同时要改变以往领导对财务管理干预过多的状况，明确表明财务负责人的权限，是企业财务管理能够立足企业现状，为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外，企业内部其他人员也应当完全遵照规章制度，不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事。
5.2健全规章制度，落实工作职责
健全规章制度，是加强财务管理的依据。企业应当抓好以下两个方面：
一是要做到有章可循。根据《公司法》以及其他有关法律法规的规定，并结合企业实际建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善，提高规章制度的科学性和实用性。同时，制定严格的岗位责任制，明确企业有关人员财务管理权限和责任，并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。建立有效的考核机制，促进每一位财务人员的责任心，是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节。
二是严格按规章办事。坚持制度面前人人平等，做到有章可循违章必究，防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性。
5.3加强财会基础工作，提高财会人员素质
加强财会基础工作，提高财会人员素质是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做好财务管理的基础。财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，并不断吸取新的知识，能适应经济发展的要求。企业必须要有针对性的开展学习培训，努力建设和造就高素质的财务管理者队伍，同时提高职工整体素质。
一是要提高业务素质。在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面，掌握多学科知识，努力专研与本职工作相关的多方面的业务技能，不断提高工作效率和质量。
二是要提高管理素质。掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题。增强组织能力、应变能力和协调能力，并在管理中逐步采取电子计算机等先进管理手段，提高管理技能。
三是要提高道德素质。加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到爱岗敬业。
5.4增强内部控制，严格监督检查
增强内部控制，严格监督检查是加强财务管理的保障。
一是强化内部控制。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审，及时查漏补缺，促进企业自我约束和自我完善。
二是要严格做好企业内部控制工作，做好资金预算管理，费用控制。
5.5调整机构设置，压缩中间管理层，推行“扁平式”管理
在实际工作中，各员工要克服官僚主义，提高工作效率。积极推行“合理化建议”活动，充分发挥职工的聪明才智，调动全体职工曹家财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的运行。
加强财务管理，必须增加企业的竞争力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。目前，社会主义市场经济体制的建立给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景，认清我国财务管理的现状，积极寻求对策，吸取先进的财务管理工作经验，有助于提高我国企业的财务管理水平和资金营运的经济效益。
财务管理调查报告12
为了加强村务管理，进一步推进我镇村级财务委托代理制的健康发展,前不久,我们对村级财务管理进行调查,现报告如下:
一、 村级财务现状
1、 财务档案得到规范的管理。
以前村级的财务档案都没有得到规范管理，如：记帐凭证上的回行针、大头针已锈，也不取掉，没有装订成册;讲究点的就拿张报纸或塑料口袋简易装一下，不讲究的就散放一堆;有的财务档案被雨水打湿，字迹也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有关财务资料，半天都找不到。现实行代理制后，各种帐册、票据有了专人的保管，分类编号，装订归档管理，并实行了档案查阅登记手续的程序。
2、摸清各村村务的家底。
本镇大多数的村在未实行委托代理制前，根本就没有认真对各项往来款项、固定资产作过清理，帐目含糊不清，时间拖得过长，债权债务关系不明确，固定资产有其名无其实，无专人管理，无安全存放，存在这些现象，给村级集体资金流失创造条件，集体资金的安全得不到保证，应收、应付的款项也不及时兑现，失去信任感，给群众干部带来不良的影响。我镇托管代理中心在村级财务移交前进行了认真调查，清理了各项往来款项和固定资产，在清理进程中能兑现的及时兑现;能作调整处理的及时处理，明确了固定资产的存放地，专人保管，确保村级资金的安全。
3、收入来源明白。
我们对村干部、群众反映的个别村瞒报集体资金收入，收入不进帐的现象作了一次调查清理。了解近年来各村从区级部门、镇级部门和其他社会单位对该村的补助、捐赠款项是否入帐;本级收入应该收多少，实际已收到多少，作了一个较为详细的调查，并对未入帐的部分进行了一次追缴，现以入帐。给了干部、群众一个满意的答复。
4、支出民主化。
在未实行委托代理之前，村级的各项支出基本上都是由村主任或支部书记一个人签字说了算，未征求村支两委其他同志的意见，或未通过社员大会讨论，搞得村支两委的其他同志意见较大，群众不满意。现实行委托代理制度后，按委托代理办法进行严格的审批程序，甚至各村在某些项目的支出票据上，或正常的业务支出票据上，同时有村村支部书记和村主任的签字，方能做帐，实行了公开、民主的办法，受到干部、群众的一致赞同。
5、财务实事求是，按时公开。
在未实行委任代表以前，村级财务有时不按时公开，公开的内容有时不齐全，应付了事，经不起群众的监督，老百姓不满意。现实行代理制以后，实事求是，按时公开，认真接受群众的监督，正确对待群众反映的问题，如有问题及时作了认真的调查、解释、纠正和处理。
6、建立健全各项管理制度。
我镇制定了民主理财制度、财务公开制度、会计岗位责任制、出纳岗位责任制、报帐员岗位责任制、收支业务的具体操作程序，以及会计财务档案管理制度等。通过建章立制，对集体资金的管理使用、开支审批核准、财务处理程序、财务公开的时间和内容，作了明确的规定，使村级财务管理工作有章可循。
二、存在的问题
1、对委托代理的认识不够。
大多数的'村干部对村级财务管理，始终抱着“村民自治”管理的观念不放，认为实行委托代理是取代了村级财务的自主权，受到限制，得不到自由。不象以前那样，村级想怎样管理就怎样管理，无视有关财经的规章制度。
2、报帐员履行的职责力度不够。
少数村级报帐员都是以村支两委主要领导的意见来对付村级财务管理，发生的财务没有按实际的事实来处理，变向合理、合法化时有发生。报帐员起不到应尽的职责，即起到了“代理”的作用。
2、 审计力度不够。
认为本镇各村的财务收入都无其他资金来源，全靠镇级拔付的资金来维持工作，村级有点资金收入都不多，认为没必要进行审计。根据上级要求和群众反映的问题，须进行调查、审计的事项，有时讲求人情，走一下过场，应付了事，没有真正起到监督管理的职责。
三、今后的工作和建议
加强农经财务人员和村级报帐员的政治和业务学习，不断提高会计队伍的政治理论水平和业务素质，进一步完善委托代理制度，充分发挥委托代理中心和村级理财小组的作用，严格监督管理，提高资金的使用效率，加大村级财务公开的力度，狠抓村级财务审计，找出不良因素，规范财务管理，维护我镇村级集体利益。
本镇根据上级业务主管部门的要求，结合本镇实际，从20xx年5月起对我镇村级财务实行“双代管”制度，即农村财务实行集中监管，就是在村级集体资金所有权、使用权、审批权不变的前提下，由镇农村合作经济组织会计委托代理中心统一代管各村级的资金和帐目，集中办理各村级的会计核算业务。运行一年多来，总体上说规范了农村财务管理，保证了会计资料的真实性、完整性和连续性，解决了资金被挪用和不合理的开支现象，确保了集体资金的安全。不管开展什么工作，都离不开资金，没有资金，工作是很难开展的。介于本镇托管中心的实际，从上级部门得不到一元钱的补助，从下级收不到一分钱的费用。为了加强村务管理，搞好委托代理制，建议镇政府在年初财政预算或年终追加一部分财政预算资金，进一步推进我镇村级财务委托代理制的健康发展。
财务管理调查报告13
对财务管理专业的就业方向 调查报告专业名称：财务管理 系 学 姓 别 ：管理系 号 ：11050745 名 ：李秀梅20xx-03-11调查时间：20xx-1-20 一、前言 大一的时候， 对于我选择的财务管理专业其实没有真正有深 刻地认识。
当初报考财务管理也是考虑到会计专业现在处于竞争 激烈的阶段，而财务管理则是做了俩手准备，自认为就业领域是 更为宽广的。
就我而言， 一直不明白会计和财务管理专业的区别， 因为我们财务管理专业和会计专业的课程是一样的。
到了大二才 有一点的区别，直到接下来的学期才有了大大的区别。
近年来，会计专业一直火热。会计侧重于账务处理，财务管 理更侧重于成本、资金等方面的管理。大多数人都是把财务管理 和会计混为一谈的，你说财务管理人家未必知道，但他会立马想 到会计，我们也无从解释，反正是有很大联系的，精通财务的必 定要学会计。我国企业财务系统正在逐步完善中，因此很大一部 分中小企业对财务管理的看法仅仅停留在 “数豆子的人” 的阶段。
所以对于财务管理的就业方向我们就了解的.少之又少， 甚至把财 务管理与会计的就业方向论为一体。
根据近年现象显示，会计的基础人才很多，普通人才太多， 优秀人才却是稀罕之物，这也显示了财务人才也是如此，所以我 们的就业前景是不容小视的。
主要在于除了选择会计职业这条最 保守的道路外，我们还可以选择的财务道路。
二、调查对象及方法 调查对象是 10 级 11 级财务管理专业大学生调查方法：信息采集法、资料分析法 三、调查的内容 （1）20xx 届年财务管理大学生毕业就业分布 国 有 企 业 17.77%; 录 取 研 究 生 6.78%; 三 资 企 业 8.48% ; 0.10%;机关 7.59%;高等学校 0.86%;医疗卫生单位 0.19%; 其他事业单位 2.12%;科研设计单位 0.48% ；其它 13.36% (2)财务管理就业渠道； 四、调查结果的分析 方向一 外企或大型企业高级财务人员。财务本身是一项专 业性很强又非常稳定的职业，如果选择把财务作为职业方向，首 选的职业目标是做外企或大型企业的高级财务人员。
财务高管人 才大都处于企业的核心层，他们不仅要求了解企业的经营运作， 还要在企业的经营投资方面提供建设性的意见。
按照目前的经济 环境，这类公司所需要的高级财务人员一般有财务副总裁、财务 总监、财务经理、高级财务分析经理、财务主管等。当然，这些 职位对人的要求也会比较高。一般要求资质至少是在会计师以 上，不少于 5 年的大中型企业财务管理经验等。例如，一家外企 招聘高级财务经理时的职位要求是
良好的教育背景， 英语流利， 很好的沟通能力，Word、Excel 熟练，娴熟的财务业务能力和管 理能力，良好的协调能力，熟悉西方会计，熟悉有关中国法律。
对于许多初级财务人员和准备走这条路的人来说， 从毕业参 加工作的那一天起，就该朝这个方向去努力。不要想当然认为有个两三年工作经验就好找工作了，仅会做凭证、会报税、出报表 这类纯粹的会计是远远不够的， 这在财务领域来说是属于较低层 次的。唯有从财务管理、预算、分析、决策等全方位提升，注重 沟通能力和英语运用能力的提高，培育管理视野和全局观念，提 升自身综合素质，才能使职业生涯提高一个层次。
方向二 专业财务公司。以四大国际会计师事务所为代表的专业 财务公司，也是大量吸收财务人员的一个就业领域。从某个角度 看，会计师事务所是一个能使个人快速成长的学校，其培训、工 作和管理机制会令从业者学到许多专业知识和管理理念， 审计从 业经历也会为将来的财务管理工作提供独特的视角。
不过，在会计师事务所工作所承受的压力往往是非常巨大 的，加班和出差是家常便饭，高强度的工作使得很多人难以将之 作为终生的职业方向。这类专业财务公司更适合两种人：高层管 理人员和年轻人，前者重在发挥管理能力，而后者主要是学习和 锻炼。对于刚走出大学校园、又准备在财务方面发展的年轻人来 说，先进入会计师事务所锻炼一段时间，等积累了工作经验后再 转向企业将会是很不错的选择。
方向三 银行、证券公司等金融机构。资本运作在企业运营和发 展中发挥越来越大的作用，如果有不错的金融知识背景，投身银 行、证券、风险投资、保险等金融行业，做专业的财务人员也会 有广阔发展的空间。譬如，具有丰富从业经验的证券分析师的收入相当丰厚，而奇货可居的保险业精算师可以说是金领职业。
五、调查结果总结 据上述的调查报告，财务管理专业的就业方向已经很明确， 就我个人而言，选择职业目标还是趋于保守道路。我认为无论选 择什么职业方向，都需要争向高端发展，要做专业人士。低端的 财务人员几乎遍地开花， 而高级在无人员却始终是行业内的紧缺 人才。对于我们财管类专业的学生要做的就是学好基础知识，还 有就是假期最好能做到去相关专业单位实习，学习实践能力。
财务管理调查报告14
我于20xx年5月对三家企业进行了“企业财务管理”问卷调查，本次调查的目的是了解企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析以及企业会计电算化等的现状，找出存在的问题并提出可行的建议。现将调查情况总结如下：
一、调查单位的情况
此次调查由于地域限制，只能选取中小企业作为调查对象，但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比较明显。
二、调查内容
我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查内容，具体包括：
（1）岗位设计情况包括：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设。
（2）营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结，资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等。
（3）融资管理情况包括：企业的资金来源渠道，筹资方式。
（4）投资管理情况包括：项目决策时，是否进行充分地调研、分析，有无健全的审批机制。
（5）财务分析情况包括：企业进行财务分析的频率，进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标。
（6）财务预算情况包括：财务预算编制的内容及编制方法。
（7）纳税筹划情况包括：是否进行纳税筹划，效果如何，有来自哪方面的阻力。
（8）会计电算化情况包括：是否进行会计电算化。
三、调查结果
被调查者从事财务工作的占，从事销售与采购工作的占，职称在中级以上的占。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、思想较成熟，对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位，能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。
在三家中小企业中：
（1）设立独立的财务机构的2家，占调查户数的；会计、出纳岗位分设的1家，占调查用户的。
（2）现金结算做到日清月结的2家，占调查用户的；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家，占调查用户的；帐物分管，有明确分管制度的1家，占调查用户的。
（3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借款和自有资金为主。
（4）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家，占调查用户的。
（5）企业均定期进行财务分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；进行财务分析时，3家企业均关注收入、利润分析和成本控制，1家关注风险分析和现金流量，占调查用户的；常用的财务指标中，3家均选择利润总额和税后利润，1家选择净资产报酬率，占调查用户的。
（6）进行财务预算的1家，占调查用户的。
（7）进行纳税筹划的1家，占调查用户的。
（8）实行会计电算化的2家，占调查用户的。
四、调查结果分析
从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观，结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：
1、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制
中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的分离，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计，偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐，会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。
2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。
财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中，有的企业管理制度不健全，特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。没有设置详细的会计科目，没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符，记帐结转不及时，不日清月结，改错不规范，会计科目运用不合理等问题层出不穷。
3、中小企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一。
无论是过去的投资还是新的投资，企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式，这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性，又说明企业融资渠道过于单一。企业在加强管理，提高自我积累能力的同时，致力于拓宽融资渠道。企业老板告诉我，在新的投资计划中，企业自筹资金比重有所增加，银行贷款所占比重呈下降趋势，股票或债券融资增幅较大；同时，随着企业的规范发展，亲友借款在企业筹资方案中逐渐淡化，企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是，除银行贷款外，股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小。
4、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后
有的中小企业不能掌握一定的'投资决策方法，在决策中靠拍脑袋，这是极不科学的。因为中小企业投资风险性大，业主在投资时更应该注意对投资项目的评价和分析。由于企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。
5、财务分析指标存在一定的局限性
企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料，而会计报表是反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业来说，财务报表反映的数据在某种程度上存在着一定的局限性，必然造成财务分析指标的不足和局限。
6、企业进行纳税筹划的意识薄弱
企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性，对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生；社会舆论特别是一些税务机关对纳税筹划的误解，在某种程度上也阻碍了纳税筹划的正常开展。
7、经营计划和预算管理缺乏
中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划，决策时由于无计划和无预算，其经营政策往往脱离宏观行业环境，对行业中企业发展规律不能全面深刻了解，依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略，没有明确的方向，员工对企业发展方向没有形成统一的认识，大量资源投入后成为沉没成本，造成无法弥补的损失。
8、管理模式僵化，管理观念陈旧
中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
五、对加强企业财务管理的建议
切实加强中小企业会计核算与财务管理，促进中小企业健康发展已迫在眉睫，经过思考，我认为要做好以下几个方面的工作：
1、完善企业内部控制制度。
强化内部控制，完善企业内部会计控制制度，真正做到不相容职务相互分离、相互制约、相互监督，是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：
（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；
（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；
（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；
（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。
2、加强公司财务基础管理，理顺财务工作秩序。
企业应依法建立健全内部财务制度。建立健全内部监督机制，强化外部监督工作，推广会计工作电算化。
3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐。
目前中小企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展，但仍需加快步伐，进一步规范和完善，注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。
4、加强投资项目分析，降低投资风险。
在投资决策中应以对内投资方式为主。对内投资紧要有以下几个方面：
（1）对研发新产品的投资，
（2）对技术设备更新改革的投资，
（3）对人力资源的投资。
实行多元化经营，加强对投资项目的评价与分析，分散投资风险，规范项目投资程序。待时机成熟后实行投资监理，对投资活动的各个阶段采取实行跟进战略，规避投资风险。
5、增加非财务分析指标，支持企业决策
从多年来企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外，对中小企业来说还应增加产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非财务分析指标，使财务分析指标体系更符合中小企业的特点，在企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用。
6、实行财务预算管理，合理安排企业资源
预算管理可以使企业管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算），为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间。一方面财务预算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑，其所涉及的资金筹措与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策；另一方面利用预算制度可以更加客观地根据市场安排好企业的资源计划，对财务资源搞好综合平衡，使之与企业的发展相适应。
7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识，端正纳税筹划态度
中小企业管理者要明确纳税筹划的含义，这是进行纳税筹划的基础。纳税筹划的含义是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划，利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法，从而使本身税负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为。中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识，应该认识到纳税筹划有利于减少企业自身税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税，有助于提高企业自身的经营管理水平。纳税筹划不仅会为企业带来经济利益，更是纳税人的一种权利和义务，纳税人应该以积极的态度进行纳税筹划。
六、调查体会
经过这次的调查，我体会到面对现今激烈竞争的市场，在企业财务管理现状当中，面对新环境的变化，企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个国民经济的健康发展。
财务管理调查报告15
一、实习任务
专业调查是财务管理专业的必修课，是财务管理专业实践教学环节的重要组成部分，安排学生在第六学期暑假完成。通过学生认真选择和落实一个合适的调查或实习单位，调查本专业学生毕业后可能就职的部门、机构，对这部门、机构的组织管理体制、人才需求、财会行业的从业现状等有比较全面的了解。既帮助学生对所学专业进行更深刻地整体认识，也可引导学生对未来毕业论文的撰写和求职方向的选择有一个初步的构想。
二、专业概述
财务管理专业培养具备财务管理及相关金融、会计、法律等方面的知识和能力，具备会计手工核算能力、会计信息系统软件应用能力、资金筹集能力、财务可行性评价能力、财务报表分析能力、税务筹划能力，具备突出的财富管理的金融专业技能，能为公司和个人财务决策提供方向性指导及具体方法。能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、理财管理的应用型专门人才。
1、就业方向
（1）进企业做会计或财务，选择这条路的话最好找个暑假的时间去企业实习，现在用人单位很看重这方面。
（2）进会计师事务所做审计，选择这条路的话最好大学期间注会考出几门 进银行业也是比较好的选择，这个最好有关系。
（3）进专门的金融，货币，经济，调研机构；不过概率比较小。
（4）自己成立会计事务所，成立会计事务所不会面对象做兼职会计的交际压力，其收入十分可观，但对专业所需水平要求很高。目前成立会计事务所的大多具备注册会计师或高级会计师等级的人。
（5）进大学任教。随着中国经济的高速发展和经管类专业今年愈加的火热的趋势，市场定需要1000大批的财务管理人才。
2、财务管理专业前景分析
财务管理专业就业前景分析盘算好家底，才能打牢挣钱的基础，财务管理就是这样一个企业命脉的所在。中国经济的迅速发展使财务管理专业内部，还催生出了一些新兴的分支。
现在一方面是市场需要会计人才，而另一方面会计人员现有水平又参差不平。当前企业会计队伍的现状，有许多只持会计从业资格证的初级人员，匆匆就上岗了，他们有许多人，有的分录不会做、有的科目不会设置、有的月末结帐缺乏知识、这些都不在少数啊，学有成就是首要的。在大学阶段尽量掌握更多的财务会计知识，将来一定会有用武之地。我国的经济还在不断向前发展，不用担心就业前景，就目前情况财务会计就业情况也是最好的行业之一。
对于我们来说，主要任务还是在努力学习并掌握专业知识，做到落实并灵活运用，将学到的知识用于实践。作为财务专业的学生不仅仅目标只限于会计从业资格证，应该要做到更精更好。这样才能在社会的高层站住脚。
就目前而言，许多待遇较好的企事业单位在会计这方面的要求都是持有初级会计证书以上的会计人员，也要求工作经验至少2—3年以上，这对于刚毕业的
大学生来说，很多都有了限制，所以就要求我们利用寒暑假期间去企事业单位实习做一名小企业的小会计，充实自己让自己，让自己在接下来重点学习哪方面的技能有了一个很好的指引。
三、调查单位简介
阜阳市富琨农产品开发有限公司成立于20xx年6月，下辖的富琨种植专业合作社、富琨生猪养殖专业合作社、旺斐家庭农场，累计注册资金已超过1000万元。现在拥有生产基地1300余亩，入社农户800多户。截止20xx年底，公司固定资产已达1800余万元。主要种植红薯、烟草、苗木、蔬菜、小麦等等。养殖专业，以生猪和龙虾为主。农副产品深加工以红薯、烟草为主。“富琨”牌系列产品，投放市场后，深受顾客的喜爱，顾客给出了“阅尽天下粉丝，富琨独领真味”极佳评价。目前产品远销合肥、上海、广州、深圳、海口、北京、天津、长春、哈尔滨、沈阳等各大城市。成品烟草，为国家烟草部长期订单产品。
四、实习过程
怎么说呢，我们的实习过程十分曲折，由于考虑到我们学校是农业大学，我们就决定找一家农企。正所谓“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”这次实习不说看遍了人情冷暖，但也窥的其中一二。
由于小组成员的关系，我们就决定去淮南市政府。淮南这个城市怎么说呢，虽然不大，但是俗话说“望山跑死马”。到了淮南火车站，我们就打的直接去了市政府，可是“时变境迁”，从家在淮南的同学口中得知的那个所谓的市政府早已不是我需要找的那个市政府了，新的市政府搬迁了。就这样我们扑了个空，当时已经十一点了，匆匆吃了个饭我就去找所谓的新市政府了。因为市政府三点才上班，我们就决定走着去。可正所谓“人生地不熟”，淮南的市政府可真是不好找啊。几经辗转，好不容易找到了市政府，还没到他们上班的点，就等了将近两个小时。等到工作人员上班时，就火急火燎的去问了一下。结果办公室的同志却说，农委的相关负责人都到合肥市参加农交会了。就在不知道怎么办时，市政府的同志给了我一个建议，到合肥农交会上去调查。因为农交会上有很多的农业企业，做起调查比较方便。当时我们想这样也挺好，毕竟明后天是周末，好多单位都不上班，就算去找农业企业估计也是瞎跑一趟。就这样我们赶了六点的火车回到合肥，回到学校已是九点。跑了一天的，我们早已疲惫不堪了，就早早睡下了。其实早知道接下来的事情我俩还不如在淮南呆两天，做好实习再回来，可是我们就要开学了，就选择了最稳妥的办法，到合肥农交会上去。
到这里，整个实习过程也就接近了尾声，我们在周六的早上，早早的赶到了安徽国际会展中心。农交会的盛况真可以用“人满为患”来形容，我们在其中正像是‘泛海之舟’只能随波而动了。会展上有来自全国各地的农业企业，甚至还有外企。我们俩满怀新奇的在其中参观，但是说真心的我们真不感觉这像实在搞什么农业交流，倒更像是一个大的农贸市场，其中叫卖声不绝于耳。作为一次农交会我们以为应该是各个农企交流合作的盛会，可能是想多了。但当我们看到一旦有巡视的领导接近展台时，展台的负责人就立马制止了叫卖声时，我们就知道农交会的初衷应该不是以上这个样子的。但是不管怎么说我们还是找到了一家企业：阜阳富琨农产品开发公司。然而具体的咨询过程却也不怎么顺利，他们
对我们爱搭不搭的，就一直在忙着叫卖。就这样我们一直在他们旁边磨，还好有个女同志看不过去了，就问我“到底要干什么”，我们当时还感到好笑，不是早说了做调查问卷嘛。后来想想原来是我们会错意了，她是想帮我的。就这样她帮我填了问卷，但是由于具体的数据她也不清楚就简单的填了一下。做完问卷的时候，我们对她真是千恩万谢。走出会展中心时，我们真正是大出了一口气：实习的时总算忙完了。
五、案例分析
本次调查的企业并没有采取农业供应链融资，主要是采取银行贷款的形式融资。主要是因为对供应链不了解，不敢轻易尝试，当然也有企业缺乏相关专业人士和担心风险的原因。而选择银行贷款则是在很大程度上沿用了农业企业的传统融资方式，另外此公司自成立以来，坚持以科学种田为基地、以生产真品为指导，积极响应国家三农政策，紧抓重要战略机遇，注重变革、创新、品牌、环境、质量、服务为先导，立足于服务三农，用现代企业标准化经营理念经营农业生产和提高农产品质量。树立品牌意识，千方百计打造名牌和经营品牌，立足当地的自然资源条件和市场需求，广泛选择和开发能产生较高附加值和经济效益的优质农产品，提高农产品的市场竞争力。积极利用各种农产品批发市场、农产品超市、集贸市场，借助期货市场和网络市场等现代交易平台开展农产品营销。同时，建立功能完善的产品分销渠道，注重市场供求信息。
六、心得体会与建议
我们对于自己在这次实习中的`经历真心是无力吐槽了，真是“如人饮水，冷暖自知”啊，只能用一个字来总结了：逊。看来伟大的无产阶级导师马克思所说的：实践是检验真理的唯一标准，真的是至理名言啊。对于一切我们思维当中的有目的、有计划的认识，想要转化为客观的现实，就只能通过实践；只有实践我们才能认识到理论的可行性，才能认识到自己的不足，才能更好的完善自己。当然我们也不能完全否定自己，正是因为我们脑海中不断涌现的想法，才能支持我们不断的进步。
其实平心而论，我们认为自己这次实习并没有达到老师的要求。虽说跑了不少路，但是看着自己问卷上寥寥的调查内容，我还是感到自己是做了很多无用功，真真是事倍功半。由此看来，我们在做具体的工作时必须要注重理论与实践的结合，在解决不同的问题是要具体问题具体分析。
具体而言，为了更加促进社会经济发展的特殊要求，在市场经济下为主体的企业，必须更好地结合企业财务经营情况，提高公司的经营效益，规范财务工作，严格按照国家和会计法的规定和公司章程规定，制定符合自身企业特征的企业会计管理制定。结合调查中的8项管理制度，落实到人，责任到人，分工明确。明确财务管理的目标，严格遵守会计的保密原则。财务管理是企业管理的一个组成部分，财务管理的目标要和企业的总体目标保持一致。通过生产经营活动创造更多的财富，不断增加企业价值。必须优化我国财务管理行为的需要，在理论和实际上作出更大的努力。结合调查报告有如下几点体会：
1、企业必须重视财务管理，建立健全的财务管理制度，认真做好财务的收支、控制、预算、核算、分析和考核工作，做到有法可依，有法可循。
2、本单位会计人员必须遵守权责发生制和收付实现制会计原则，根据公司情况进行相应的处理。
3、加大对《会计法》的执行力度，坚决按照规章程序办事，加强对会计人员的培训制度，每年不少于一次的继续教育的培训。
4、加强对会计原始凭证管理，杜绝假报、虚报现象，保证其准确性、完整性和有效性，对不合格的一律要求退还和更改。
5、对出纳人员进行严格的监管，杜绝挪用公款，非法使用公款行为，做到每天清点，账账相符，对开支情况进行审核，并做好每一笔的记录，作为会计记账的原始凭证。
6、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续的完整性数据的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项由总经理审批，财务负责人复核。
7、在财务人员的任聘职务，重视人员素质的培养，从事财务的财务人员必须取得相应等级的专业资格证书，都能够遵守会计职业道德的规定，禁止一切有关会计事务的违法行为发生，否则将使用法律武器进行处理。
8、建立健全的账册，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金存款日记账、等账册是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
9、实施会计监督，会计人员对本单位实行会计监督，会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不完整、不准确的原始凭证，予以退回、并要求补充登记。对违反会计法的行为，要及时向上一级反馈和汇报，如情节严重无法处理的，将交由公安机关处置。
当置身于会计这个岗位当中，通过这次实践的调查，却能如实的反映，一个企业和一个个人在从事会计行业中一些盲点。会计本身的范围很广泛，牵涉到更多的是与法律法规相结合，是个非常敏感的职业，只有以身作则，充分利用好这个平台，才能让其更稳定、更健康的发展，社会调查是通过广泛的收集资料，结合共同的特性，发现不同的亮点和缺点。我们应该更加重视调查的结果，并将取其精华，使会计行业往更加成熟的道路上前进。也使们我明白更加努力的完善自己，为自己在财务的职业上添上靓丽的一笔。
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