国库收支统计分析工作的现状及改进调研报告
库收支统计分析是国库部门的重要工作之一，通过对财政资金流入、流出和库存的汇总统计与跟踪监测，及时准确地为中央银行提供政府现金收支变化情况及余额信息，并预测其变化趋势，全面、详实地提供政府预算执行情况报告，为正确实施货币政策和财政政策，促进货币政策和财政政策的协调配合，提供重要的决策参考依据。因此统计分析工作质量将直接影响财政金融宏观决策。
一、国库收支统计分析工作的现状
1、有关部门对国库收支统计认识不到位，数据的权威性不强。
长期以来，政府部门形成了重财政收支，轻国库统计的观念，在进行管理和决策时，一般以财政、税务机关的报表数据为依据，很少重视国库收支统计。在人民银行内部，国库统计只追求帐平表对，有的业务人员为了统计表平衡，随意更改统计数据，上级国库对下级上报的统计数据，也只停留在监督检查平衡关系是否正确这个较低的水平上。
2、国库收支统计与财政部门报表不一致，数据失真严重。
按常理来讲，国库收支统计应当与财政预算会计出具的会计报表数据一致，但是，实际工作中，无论是收入还是支出，无论是大项还是小项，甚至在决算日，都存在许多的不一致。国库收支统计，是以国库会计核算为基础编制，应当严格遵守会计年度和月度规则，但是，许多基层国库经常提前编制统计报表，并要求财政、税务机关和国库经收处提前结束库款收支，使各有关部门形成大量未达帐项，造成国库收支统计数据不全。另一方面，由于财政与国库核算及统计口径不一致，部分不属于收入和支出的业务，国库核算系统将其纳入收支核算，形成了财政与国库统计数据的偏差。
3、国库收支统计报表利用效率不高。
目前国库收支统计报表，大多往返于上下级国库之间，对外利用极为有限。政府决策一般采用财政部门的数据，虽然近年来有与财政、税务对帐制度，但是，由于财政和国库统计口径存在差异，许多款项连大致相符也难以做到。
4、国库统计分析2．0版中存在的问题。
生成的统计报表，不反映本期发生额，只有年累计数，不便于随时掌握进度和进行比较分析；在会计核算系统中做表内科目转帐时，系统无法自动采集相关数据，只能通过修改一般预算调拨支出的金额；相关信息数据库利用率低下，系统构建的宏观经济、金融信贷、金融现金、企业监测等相关数据库，由于数据采集渠道不畅，当期数据不能及时入库，所以多数成了空框架，其价值没有得到充分体现。
二、加强国库收支统计分析工作的必要性
近年来，财政、税务及金融体制均发生了巨大变化，国库业务量也随之成倍增加，作为预算资金收入、支出的统计机关，不但与财政、税务有着密切关系，而且与企业存在着千丝万缕的联系。而国库资金是人民银行信贷资金的重要来源，是基础货币的重要组成部分，货币政策的制定必须研究财政政策、税收政策和国家信用的变化情况，这就客观上要求国库必须研究财政收支变化情况及发展趋势对经济、金融运行的影响。因此，对国库资金进行统计分析是非常必要的，主要表现在以下几方面：
（一）有利于各级领导和财政机关及时掌握预算收支执行情况，制定有效的财政政策
国库预算收支统计报表上的数字，真实地反映了社会生产各部门生产劳动的成果和各项事业的资金需求及发展变化情况，体现着国民经济的发展速度。首先通过对税收入库情况的分析，可以了解国民经济各部门生产、销售情况和税收政策执行情况，还可以掌握税收入库的进度，预算完成情况等。其次通过对库款支拨的分析，可以反映财政政策执行情况，掌握财政资金的流向，监督财政资金的'使用情况。再次是通过对财政收支结构的分析、趋势分析，可以为党政领导机关和财税部门随时掌握情况，以便加强和改进预算管理，为制定宏观经济政策提供依据。
（二）有利于中央银行制定正确的货币政策和措施，提高宏观调控能力
国库资金是中央银行信贷资金的重要来源，因此它的增减变化情况对于中央银行综合信贷计划的完成有着十分重要的影响，中央银行要行使其宏观调控的职能，有力的调节国民经济，必须制定正确的货币信贷政策，而制定这一政策，仅仅依靠银行信贷收支情况是不够的，还必须研究财政收支情况，只有这样，中央银行制定金融政策和进行宏观调控才有可靠的依据。
（三）有利于加强国库监管工作，保证国库资金的安全
通过对财政预算收支数据的具体分析，可以及时发现国库资金存在的问题，例如通过对库款支拨的分析，可以监督财政部门的拨款情况，是否超计划、超预算；对预算收入退库情况的分析，可以发现退库是否符合财政、税收政策，有无文件依据，手续是否齐全，监督财政资金的出口，便于采取有力措施，防范和化解风险。
三、改进国库统计分析工作的设想
构建央行国库统计分析指标体系，为财政政策和货币政策的制定与协调提供有益参考。人行国库的服务职能不仅体现在核算上，而且还体现在对人行国库数据的分析上。
1、准确定位。国库统计分析和调研工作应结合各级国库的实情和特点，我们现在的国库统计分析实际上是财政、税务、统计部门分析材料的综合和翻版。国库统计分析应准确及时反应国库资金全貌，分析特点，反映问题，提出建议，从国库角度反映、探讨财政、货币、信贷政策的执行状况以及改革中存在问题，切实提高人行国库服务质量和水平，为政府、人行宏观决策提供参考意见。
2、构建国库统计分析指标体系。应根据国库统计分析、资金监管的特点，设计一套统一、易于操作的国库统计分析程序，建立相应的模型，这对于提高统计分析的及时性、准确性和可比性具有积极意义。可充分利用现代科技手段，结合新的国库统计分析程序，与会计核算程序实现动态的横向、纵向联网，一旦需要可以随时自动采集数据，自动分析，从而及时发现、解决问题，提高统计分析工作效率。
3、加强与财政、税务、统计等部门的协调、配合。国库工作涉及面广，政策性强，如果“单枪匹马”进行分析、调研，工作难以深入和取得实效，得出的结论出难以准确和全面。应加强各有关部门之间协作，做到信息共享，减少重复劳动，避免以偏概全，确保分析、调研工作上档次上水平，以达到反应情况、解决问题的目的。
4、加强国库信息管理。制定和规范信息的采集、整理、发布的制度和程序。新的统计分析系统启用后，国库将面临如何采集信息，如何有效提取国库资金流量信息，如宏观经济科目、企业监测科目、金融现金科目、金融信贷科目数据的采集就有一定的困难，需要有一套完整的具有可操作性的制度和程序，来保证数据的采集，为有效的预测和防范银行的流动性风险提供支持。
5、统一统计支出口径。政府县直机关向财政临时借款、还款时，财政在做统计时不做支出，只是记在了往来上，可是国库在记账时只能记支出，这样就存在支出统计的不一致。
6、不断进行国库统计分析工作创新。国库统计分析创新重点是国库收支信息资料库的建设。统计信息资料库的建设是搞好统计分析的关键，也是一项基础工作。统计分析资料库不仅要录入和保留国库收支及库存的基本情况，而且要搜集和录入当地甚至全国的经济信息，贷款投放信息、本地区的重点税源企业信息等。具体说来，资料库的建设主要包括国库及财税制度资料档案、本辖区国民经济计划档案、地方财政预算收支资料档案、国库对经收处及对下级国库统计分析监管档案、国库调研分析资料档案。完善的统计分析资料库可以为分析提供强有力的信息后台支持，从而能够写出高水平的统计分析。
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