审计实习调研报告

时间：2022-03-22 08:32:02 调研报告我要投稿

审计实习调研报告

　　转眼间一个辛苦的实习生活又结束了，想必你学习了很多新技巧，感觉我们很有必要对自己的实习生活做一下总结。你所见过的实习报告应该是什么样的？以下是小编整理的审计实习调研报告，仅供参考，欢迎大家阅读。

审计实习调研报告

　　审计实习调研报告1

　　一、调研目的

　　本次调研是针对自己个人在实习生活中对实习单位的了解，揭露在实习单位发现的问题，继而提出相应的解决措施。

　　二、调研单位情况简介

　　我实习的单位是瑞华会计师事务所，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳华和原国富浩华在平等协商基础上于2013年4月联合成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所，是我国第一批被授予A+ H股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的民族品牌专业服务机构，系美国PCAOB（公众公司会计监督委员会）登记机构，业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。瑞华所总部设在中国北京，执业网络遍及全国，具有雄厚的专业技术力量，凝聚了一大批具备深厚专业素养、丰富实践经验、良好沟通能力及团队精神的行业精英。事务所现有从业人员9000多名、注册会计师2600名、合伙人320名、全国会计领军人才23名，多人担任财政部、证监会、国资委、中国注册会计师协会等机构的专家委员。

　　瑞华所拥有丰富的战略伙伴资源，包括国家电网、航天科工、中远集团、东风汽车、国旅集团、国家核电等40多家国务院国资委直属中央企业，中船重工、华谊兄弟、海信电器等340余家上市公司，鞍钢股份、大唐国际、中新药业、哈动力、东北电气等多家A+H股、A+S股企业，客户遍布制造、采掘、电力、水利、交通、航运、房地产、建筑、农林、教育、医药、信息、新闻出版、文化娱乐、银行保险等行业，具有丰富的执业经验。瑞华所秉持“诚信、专业、责任、创新”的精神，以高起点谋划全局、高标准开展工作、高水平推动发展、高要求砥砺精神，专业报国、服务社会、成就员工，推进制度创新，拓展多元业务，培育高端人才，强化风险管控，深化信息建设，倡导技术引领，构建合伙文化，擦亮专业品牌，为中国注册会计师行业提供专业领跑的力量。

　　三、调研单位运行机制问题

　　1.项目经理复核环节失控，三级复核制度流于形式。项目经理的复核是保证三级复核制度有效执行的关键环节。然而，在审计实务中，项目经理复核环节失控，在我实习的过程中，瑞华会计师事务所的大部分二级审核都直接由经理助理执行，由于二级复核失控，三级复核制度并没有得到有效地贯彻执行。虽然《注册会计师法》明确规定了注册会计师的法律责任和对其违法行为的惩罚办法，即警告、暂停执业或吊销注册会计师证书，但是由于多数项目经理只准备在这一行业工作几年后再跳糟，因而实际上对违纪注册会计师的惩罚力度并不大。

　　2.执业队伍不稳定，人才流动过于频繁。由于瑞华会计师事务所主要做的是年报审计的的业务，主要集中于每年12月初至次年4月底，事务所在12月初大量接受实习生，业务的旺期过后，实习生中只有极少的人能最终留下来成为正式员工。这种状况造成非专业熟练人员众多，严重地影响了会计师事务所的服务质量，也使执业人员的业务培训和后续教育工作难以真正有效地展开。

　　3.不正当竞争现象盛行。审计市场的运行机制并没有因会计师事务所的脱钩而得到明显地改善，各会计师事务所通常是通过采取竞相压价、分成回扣等不正当的竞争手段来招揽客户和保住客户。由于我国目前的社会审计关系中，三者(企业所有者、经营管理者和注册会计师)之间的委托代理关系实质上已转化为二者(企业经营管理者和注册会计师)之间的关系，导致了企业经营者与会计师事务所之间的监督与制约关系失衡，从而使注册会计师审计丧失了独立性这一最基本的特征。于是，一些会计师事务所在同业竞争中为适应这种失衡状况，甚至与被审计单位共谋作弊，出具“虚假审计报告”、“虚假出资报告”等。不少学者认为，中国审计市场的主要需求者是政府主管部门，而非真正的市场，取得这些政府主管部门的认可，是能否取得市场份额的关键，审计质量成为次要的因素(刘峰、林斌，2000年)。这种“竞争”的结果不是人们所期望的优胜劣汰，相反，是不断出现经济学上的“劣币驱逐良币”的现象。一些独立性较强和审计质量较高的会计师事务所，由于未能提供符合客户或地方政府官员要求的审计意见而遭受市场的排斥。

　　4.人力资源配置不合理。目前，瑞华会计师事务所一方面人员过剩，有些人员的执业素质较差，不适合从事注册会计师工作，但是又很难将其辞退；另一方面高素质的执业人员又太少，无法按执业的实际需要合理设置工作岗位和配备执业人员。这种不合理的人力资源结构，也严重地挫伤了一些高素质的注册会计师的积极性。

　　四、调研单位运行机制治理对策

　　会计师事务所脱钩后，只是初步完成了由行政事业单位的管理机制向社会中介机构的管理机制的转变。这种转变为会计师事务所管理体制和运行机制的创新奠定了基础。会计师事务所还应当尽快建立必要的内部管理制度。

　　1.建立一套规范的事务所内部治理结构。脱钩后的会计师事务所大都采取有限责任公司的形式，应该依照《公司法》的规定建立一套规范化的法人治理结构，建立和健全出资人大会、发起人会议和监事会等内部管理制度，真正落实主任会计师负责制。凡是涉及事务所章程、出资人和发起人的出资比例、主任会计师的确定和更换、经营方针和策略等重大问题都必须通过出资人大会审议通过；在事务所章程中，明确规定主任会计师的产生办法，包括每届任期、违规处罚及罢免等条款，并经发起人会议表决通过，然后根据章程的规定民主选举主任会计师；事务所章程应对出资人的增补和退出作出明确的规定，使优秀的注册会计师能够通过一定的程序转化为出资人，而某些不适应注册会计师执业要求的或不能与大多数注册会计师团结协作的人，也能够依照规定的程序离开事务所核心层；建立和健全主任会计师、部门经理、项目经理、注册会计师、一般职员的岗位责任制，明确其责任和义务；制定一套较完善的人事管理制度和能够体现执业能力、责任的公平分配制度，面向社会公开招聘人才，并实行全员聘用合同制。

　　2.严格执行审计质量监控制度和三级复核制。首先，会计师事务所在签署审计业务约定书之前，应认真评估审计项目的风险，并由主任注册会计师严格把关。对审计风险较大的项目，应坚决拒绝签约。其次，应该统一规范各种审计业务工作底稿的形成过程和要求，保证其完整性、真实性、合法性和审计证据的充分有效性，有效降低审计风险。第三，应该对审计业务过程和审计工作底稿实行严格的三级复核制度，确保每一份审计业务报告的真实性和合法性。为此，必须将复核人的复核内容、要求及其应承担的责任具体化，尤其是应与其承担的风险和利益挂钩。

　　3.加强业务培训，及时更新执业人员的业务知识，不断提高执业会计师的综合素质。注册会计师职业不仅风险高，而且专业知识更新速度快，这就要求执业人员必须不断“充电”。因此，会计师事务所应该将业务培训列入工作日程，拟定规划，切实落实。尤其是应该针对会计师事务所自身的执业状况，加强“审计风险”、“执业程序”等方面的业务培训，增强注册会计师识别与防范审计风险的能力。同时，还应把职业道德和职业责任作为培训的重要内容结合典型事例进行一事一议，通过“会诊”、“剖析”来提高事务所的整体执业水平。

　　4.及时进行事务所人力资源的整合。人力资源的整合主要包括出资人的变更，主任会计师和部门经理的确定，对高素质注册会计师的使用和一般人员的安排等。首先，应将不适应注册会计师执业要求的或不能与大多数注册会计师团结协作的出资人依照事务所章程规定的程序请退会计师事务所。其次，应根据事务所章程的规定，通过发起人会议民主产生主任会计师，再由主任会计师提议并经发起人会议同意后聘请各部门经理，由部门经理选聘有关项目负责人。推选出具有专业管理才能、精明能干、在发起人和出资人中享有威信并能代表出资人利益的主任会计师，是保证出资人大会的经营决策和目标得以实现的关键。第三，应加强与高素质注册会计师的思想沟通，为人才提供较好的工作条件，并通过完善收入分配制度使其能够得到更多的经济实惠。同时，对于职业道德差和执业素质低下而可能给事务所带来较大执业风险的人员，应坚决将其辞退。

　　5.大力发展咨询服务业务，拓展事务所的业务范围。我国会计师事务所要想在国际市场竞争中取得成功，除审计、会计咨询、资产评估等传统业务外，还应根据客户的需要拓展新业务领域，逐步开展投资咨询、管理咨询、IT咨询、税务咨询、清算等新的服务业务。如代企业办理设立注册登记手续，协助企业拟定协议、合同、章程及其他经济文件，进行投资环境评价，投资方案的可行性研究与分析，企业并购目标的选择与分析，企业并购后的整合，职工教育与培训项目设计等。

　　6.通过同业联合与并购，实施规模经营战略。目前，我国会计师事务所有4000多家，其中雇员人数在250人以上、年营业额超过5000万人民币的会计师事务所凤毛麟角，同时大多数事务所缺乏高素质的经营管理者和注册会计师，执业质量不高，抗风险能力弱，不具备承接大型或特大型企业审计的能力，更不具备与国际大会计师事务所竞争的实力。国内会计师事务所应采取措施形成规模大、服务功能强、内部管理严格、执业质量高、布局合理的事务所集团。具有一定规模和实力的会计师事务所可实行跨地区的同业强强联合，也可加强与国外大会计公司合作，利用其庞大的业务网络、先进的管理经验、规范的管理体系和运行机制，迅速扩大自己的经营规模，全面提升其竞争力。

　　审计实习调研报告2

　　一、序言

　　光阴如梭，四年的大学生活即将结束，对于即将走出校门，来到社会的大学生，相较于四年的理论学习，毕业实习不仅是大学期间最后一门实践课程，更是我们认识社会，步入社会的第一次尝试。在此期间，我们每个人都迫切希望能够通过个人的亲身实践来检验自己大学四年来所学知识的实际应用的针对性和相应掌握的程度如何。

　　实习，顾名思义，在实践中学习，在经过一段时间的学习之后，我们学到了，了解到了自己的所学需要或应当如何应用在实践中，知识源于实践，归于实践，所以要付诸实践来检验所学，现在即将面临毕业，实习对我们越发重要起来，实习的这段时间可以说是我大学期间最辛苦也最充实的一段时间，辛苦是因为刚踏上工作岗位，有很多方面不能很快适应；而充实则是在这段时间里，我学到在校园无法学到的知识和技能，更提高了自己各方面的素质，同时实习也给了我一定的工作经验，为了将来谋求更好的发展打下了基础，在20xx年年初的时候，我参加了次招聘会，我发现了一些共性的地方，大部分的招工企业和单位，都优先录取有过工作经验的求职者，这给我以很深的印象。

　　20xx年2月份，我来到大连永顺交通设施工程有限公司项目部，开始了我作为经理助理和文案的实习生活：

　　二、实习单位介绍

　　大连永顺交通设施工程有限公司是专门从事道路交通安全产品、防护类产品、警示电子产品、大型微波离子灯具及太阳能交通电子产品的研发，生产的专业型企业，公司经过长期发展积累和创新，逐步形成了独具特色的产品体系和营销体系。

　　公司下设了大连地区，营口，本溪，沈大、京沈高速等市场营销中心，致力于高速公路、城市道路交通安全和停车场交通安全产品的生产、销售和售后服务，提供最专业的交通安全解决方案。

　　公司秉承“诚信、务实、精品”的发展理念，不断创新，共同发展，实现共赢。

　　三、实习内容及过程

　　我的工作是公司的项目部经理助理，辅助负责大连旅顺地区交通工程的陈总开展工作，同时兼做经理的司机，在此之前，在岗前培训的过程中，坐过一段时间的文案工作。几个月的实习生涯虽然很短，但是我却在这短短的时间里学到、掌握、接触了不少实用的工作技能。将学校所学知识与相关工作有机融合在一起。所以总的来说，这几个月不仅是收获，也算是出身社会后的一种成长和磨练，转眼间，我们的`实习生活就要结束了，在写调研报告时，回头看看这些日子的工作日志，感觉不是莫须有的空虚，而是实实在在的充实。

　　（一）工作能力

　　实习期间，我认真做好自己的本职工作，能够虚心求学，同时还对每一天的工作记录、工作项目、工作动态有次序的整理起来，写成工作日记，以备以后参考学习。期间，能够主动地向老员工请教，借鉴其经验，取其长补己短，虽是初入社会，却很快地适应了经理助理这项工作，并且具备了一定的组织能力和与人沟通能力，无论是我的上级领导，还是施工工人都对我好评如潮，我觉得很开心，对于即将毕业还未完全踏出学校大门的我来说，第一次参加社会实践，做成这样，实属不易。这不仅是个人的荣耀，也是学校的荣耀。因为我是渤海大学培养出来的学生，虽然学校学的是公共事业管理专业，与街道社区对口，不过，通过在校期间利用业余时间自学的一点计算机、会计、管理学方面的知识，也能很快适应并胜任单位所交给的相关工作，在这一点要感谢院校给我们提供的图书馆，正是有了这个知识的海洋作为平台，我们每位大学生才能更广泛更全面地涉猎到更多的知识，为今后的工作打下了一定的基础。实习期间，作为一名实习生，我们在完成本职工作期间，也能帮公司做了许多其他方面的实际工作，为企业的效益和发展做出了一定的贡献。

　　（二）实习方式

　　进入实习岗位，实习单位考虑到我是实习生的因素，没有任何实习经验，无法达到经理助理所具备的素质，便指定安排相关人员采用师傅带徒弟的形式对我进行培训，并且让我同时先兼任公司最简单的文案工作，通过必要的工作前培训来提高日后所需工作的相应技能，在工作中，我能严格要求自己，遵守实习单位的规章制度，按时上下班，认认真真完成实习单位所交付的任务。虚心向学，提高个人的工作技能，努力加强实践知识，力求在实习单位作出自己更大的贡献，作为实习生的我虚心好学的工作态度，自奋自律的工作原则均受到了实习单位各领导，同事的良好评价。

　　（三）实习内容

　　此次实习的内容主要是辅助旅顺项目部经理对大连旅顺交通设施工程进行管理，对工程招标、向相关部门汇报预算、设计工程图纸、统筹协调施工团队并且与当地的相关政府部门，交警大队沟通协调，并学习公司的企业文化、团队协作精神、与人沟通的技巧、对领导的一举一动要察言观色以及不同场合不同礼仪等各方面的知识。

　　首先，大致我的实习分为两个阶段，第一阶段，该公司领导安排我在公司的项目部门做文职工作，通过对这一阶段的工作使我大致对交通设施工程这一段有了更加深刻的认识。做工程，你最起码要了解自己公司的产品：公司产品的基本功能；产品的独特之处；产品样品；文宣手册；正规公司简介，便笺，名片，宣传彩页。最后，了解客户的需求：什么样的单位会购买公司的产品；他买公司产品能解决什么问题等等。这里就要把自己在学校学到的诸如经济学、统计学和会计学等知识和实践结合起来用在里面

　　接下来的第二阶段我被安排到项目部担任经理助理一职，为旅顺项目部的经理提供辅助工作。该公司的主要产品：YD-LED半导体发光管系列交通信号灯、YD-1型交通信号机、YD-2001型信号灯专用倒计时器、YD-100A型环岛动态标志显示器、微波离子新光源照明系统等。虽然我学的专业没有涉及到具体的工程工作，但是前段时间的文员工作让我对交通工程有了最起码的概念。对于，我这个毫无实际工作经验又没有业务联系初出茅庐的人来说辅助经理完成工程项目确实很难。所以刚开始的几天我真的无从下手，只能作为司机，帮忙开开车，不过，功夫不负有心人，通过我的努力，和一个多月的学习观察下，我从刚开始的单单负责开车，到后来可以代替经理与相关的交警技术部门，高速技术部门去沟通与协调。这不得不说对我来说，是质的改变！

　　“皇天不负有心人”通过努力，旅顺项目部总算在相关部门的时间要求下，完成了工程进度。我的自信心有了很大的提高，很开心。

　　四、实习收获以及心得体会

　　首先，实习期间锻炼了我的驾驶技术，作为交通口的公司员工，熟练驾驶机动车是最基本的一项能力。我的驾照早在07年高考结束就拿到手了，可是由于学业的关系，一直没有实践过。可是，在20xx年2月进入公司后，开始驾驶机动车，到实习结束，对于空有驾驶执照的我来说，在驾驶技术发面有了突飞猛进的进步。这是我进入公司前所始料不及的。不仅驾驶技术有了进步，而且对许多市县的国道，高速，市区路况，由于经常去，已经了如指掌。对于我来说，这是我这段实习阶段的收获之一。

　　再次，从学校走上社会刚开始很不习惯朝九晚五的工作时间，我总是提醒自己应该踏踏实实的干好自己的工作，毕竟又没有工作经验，现在有机会了就要从各方面锻炼自己，不然，想念以后干什么都会干不好，工作也不很难，很容易进入角色，关键是学习对人怎么说话、态度及其处事，由于经验少，我现在这方面还有欠缺。所以，现在我很珍惜学习的机会，多学一点总比没有学的好，花同样的时间，还不如不学，对以后择业会有很大的帮助。

　　针对项目部经理助理这个职位，具体到挫折时，不妨从调整心态来舒解压力，面对挫折。古人有云：天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为，增益其所不能。遇到挫折时应进行冷静分析，从客观、主观、目标、环境、条件等方面，找出原因，采取有效的补救措施。树立辩证的挫折观，经常保持自信和乐观的态度，要认识道正是挫折和教训才使我们变得聪明和成熟，正是失败本身才最终造就了成功，学会自我宽慰，能容忍挫折，要心怀坦荡、情绪乐观、发愤图强。善于化压力为动力，改变内心的压抑心态，以求身心的轻松，重新争取成功，从而更自信的面向未来。

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