企业内部审计调研报告
在经济飞速发展的今天，报告有着举足轻重的地位，我们在写报告的时候要注意涵盖报告的基本要素。一听到写报告就拖延症懒癌齐复发？以下是小编整理的企业内部审计调研报告，欢迎阅读与收藏。
企业内部审计调研报告1
企业管理规划是对企业长期的发展目标、经营宗旨、管理体系设置、管理理念、管理手段应用等内容的筹划，是企业近期、中长期加强管理、提高工作效率、提高经营管理效益的总的指导蓝本和框架。从系统内电网企业情况看，大部分企业将企业管理职能分散至各专业部门，没有企业管理的专门机构或综合机构，个别企业管理机构的职责多半局限于法律管理、创一流管理和班组管理等，对整个企业综合管理规划发展缺少考虑。
电网企业当今面临的大环境，是建设和谐社会的目标，国家电网公司和各网省公司纷纷提出了建设和谐电网、和谐企业的口号。和谐电网企业是指将企业内外部所有涉及企业发展的元素，进行统筹规划，统一考虑，确保其协调与和谐，达到满足社会期望值和企业价值最大化的管理发展模式，因此要对企业发展有一个科学合理的整体规划。
一、确立企业长期奋斗目标，增强企业凝聚力
企业目标是企业凝聚员工斗志的有效手段，个人目标是激发员工进取精神和创造力的源泉。国家电网公司已提出了“努力超越，追求卓越”的企业精神和“和谐电网企业”的目标，基层电网企业也应根据所在城市的定位，设计适合本地区和本企业历史人文环境的长期发展目标，并在全体员工中不遗余力的灌输，增强企业的凝聚力。
二、建立包括企业管理规划在内的企业发展整体规划
在企业发展目标的指导下，制定企业发展总体规划，在规划上将各个专业规划进行统筹平衡，有机衔接，避免各专业规划上的各自为政和脱节。
同时，针对目前管理资源匮乏，各专业横向衔接较差，数据资源等利用效率低，整体管理水平不佳等问题，电网企业应考虑制定企业管理规划，设立和谐企业管理的目标框架，分析目前管理上存在的问题，制定管理体系和规划实现的具体步骤，为和谐企业建设提供管理机制方面的保证和基础。
三、建设适应本企业特色的企业文化并强力灌输
企业文化是一个企业内部的信仰，而信仰的力量是无穷的，因此越来越多的企业看到了企业文化的重要性。企业文化应包括企业目标、战略、任务、凝聚员工的导向、机制和方式方法等一系列内容，企业文化发挥作用的起码要求，一是企业要有适合自己的企业文化，二是企业文化必须灌输到每个员工，使人人都非常熟悉，三是应建立起企业内鼓励信仰企业文化的机制，四是应建立企业文化自我完善和发展的机制。
四、建立和谐管理体系，促进电网和谐发展
严密高效的制度体系、简洁科学的流程设置、清晰制约的责任体系，目标为导向的激励机制，预防为主的风险抵御体系，是和谐发展的环境保证。
1、制度再造，重塑内部控制体系
制度的主要目的是约束，一个企业严密有效的内部控制体系是其稳定发展的基础。如果只注重发展不管内部黑洞的防范，再大的企业也可能垮掉。目前有的电网企业制度建设方面的问题一是没有一个在企业目标指导下的总的要求，各专业各自制订本专业制度，各专业制度间的衔接是否无缝、是否有矛盾、是否堵住了所有漏洞，没有谁能说清楚；二是制度体系本身缺乏一个随时更新的机制，制定新制度的时候很少有人过问是否与老制度有冲突，是否与其他专业制度有衔接，企业内部到底有多少规章制度，企业目前的管理模式是否是最合理有效的；三是规章制度缺乏一个有效的灌输机制，即如何使这些制度让全体员工都知道，如何确保他们都按制度办事，如何做到奖罚分明。
2、流程再造，高效制约的业务闭环设置
业务流程设计目标是效益和效率。效益就是要达到完成工作目标的目的，效率就是要高效快捷的完成目标，关键环节要精细化，次要环节应简明化。同样的道理，流程再造不是要推翻现有流程重来，而是要实事求是的考虑流程中的环节和要求，流程再造可与流程同业对标和标准化建设结合考虑。流程同业对标是指将本企业流程与先进电网企业相同业务流程设置对比，改进本企业流程设置；流程标准化管理是指通过一定周期的流程改造，使企业内所有基层单位都执行统一、高效的流程，在业务环节设置上逐步达到标准化。
3、清晰制约的职责体系建设
职责体系建设实际上就是机构和岗位的责权利设置。
清晰制约的职责体系建设，一是要及时对新增业务明确职责，避免机构和岗位职责一经设定，几年不变；二是实事求是的配置管理资源。在电网规模扩大，业务量剧增的情况下应合理考虑资源的配置；三是将一系列先进管理理念融入岗位职责，融入岗位日常管理中去。职责体系设置还应考虑业务效率和内部控制的要求。
4、建设通畅的开发和利用员工智慧的渠道
企业发展中，人、财、物和管理机构是几项有机结合的元素，而员工智慧的开发是一切资源元素中最活跃、最关键和最具潜力的元素。一个能开发利用员工智慧的企业，其前景是无限量的。员工智慧体现一是管理创新，提出管理方面的新点子，创造管理效益；二是指出目前管理中存在的问题和漏洞，减少企业损失；三是技术创新；四是集合所有员工智慧，为领导决策提供丰富的信息资源，拓宽领导思路。
开发和利用员工智慧渠道建设，一是要建立相关制度，明确对员工发表新点子和技术创新给予鼓励、倡导和奖励；二是要给予员工表达看法的场合，如网上论坛，领导邮箱，在网页上发表管理类文章，电话书信等各种渠道；三是对员工的新点子及其他智力成果进行内部的知识产权保护，保护的形式可以是公布员工的姓名等等。
5、建设集合的数据中心，实行资源共享
在数据资源利用方面，已开发的管理信息系统，如统计、财务软件，调度SCADA系统，生产技术系统和可靠性系统，办公自动化系统，同业对标软件等等，但是，一个明显的问题是这些系统一是没有形成共享，各用各的数据，比如一个售电量指标，可能会在统计系统、FMIS系统、调度系统、同业对标系统中同时要求录入，效率较低；另一方面的问题是，这些系统中的数据资源未能得到充分的`开发和利用，这些资源往往是系统的录入者才能访问，而企业内其他大量的潜在使用者却不能访问这些资源。国家电网公司已以“SG186”工程试图建立企业整体信息平台，地市级电网企业应了解该系统的深度及广度，是否能覆盖本企业今后的整体信息系统，如果不能，则应及早规划适合自身的信息建设。
在企业整体信息平台尚未建设起来之前，可将规章制度、岗位职责、可公开的所有指标，企业精神、企业目标、战略任务、年度目标要求等由专门机构及时动态在网页上，使全体员工方便的获取数据共享资源和其他共享资源，提高工作效率。
6、风险评估与防范体系
电网企业风险比较典型的体现如下：（1）人员法律意识较弱，对外业务控制严密性较差，电力法规与其他法规冲突，社会各界和公众法律意识增强等等，使电网企业法律风险加大；（2）电网建设资金没有稳定来源，运动战式的电网建设，造成建设的质量、安全、进度风险加大，运动式建设使电网薄弱的问题周期性存在，不能满足公众和社会对电力的需求，电网安全运行的风险加大；（3）有限的服务资源与公众无止境的服务需求增长间的矛盾，使优质服务风险加大；（4）内部控制制度并未覆盖所有环节。
风险评估与防范体系建设，电网企业应按年度形成外部风险和内部控制风险的清单，并对这些风险进行评估，按轻重缓急排序，对突出的风险提出防范意见，并形成常态机制。
7、新的管理理念与企业现状有序推进
目前系统内提出了同业对标、绩效考核等先进的管理方法和理念。问题是部分电网企业管理基础和人员意识距离这些先进理念还有一定差距，如果所有先进方法和理念一并强制在企业内推行，容易形成两张皮现象。这些管理方法都是好方法，关键是要结合企业实际情况，在领导重视、加强培训、员工提高认识、改善基础管理、提高效率的基础上有序推进。好的管理方法，目的是要减轻基层工作负担，提高工作效率，提高管理效益，因此运用本身就是一种很有技术性和艺术性的方法。我们在做任何工作或任何改变时要做到两点，一是本企业以前是怎么做的，有没有提高的可能；二是其他企业是怎么做的，有没有学习的必要。目前由于环境限制，大部分电网企业同业对标还停留在指标排名以及大量的数据重复报送、空喊口号、形式会议等方面，距离真正意义上的同业对标还有很大差距。
8、确定各专业、上下级间的衔接机制
这是保证和谐发展的常态机制，管理本身就是一个不断解决问题的持续过程。一套科学合理严密的管理体系和制度，随着新的环境、新的工作、新的问题的出现，必须有一个常态自我改进、自我完善、自我发展的机制，才能达到和谐要求。这种动态机制分两个层面，一是定期的上下级之间的工作衔接机制，二是横向专业间的定期衔接机制。
9、确定增强员工归属感和企业凝聚力的常态工作机制
员工对企业的激励需求也是一种持续增长的过程。不断的激励才能激发出员工聪明和智慧。对员工激励的方式有货币、物质、荣誉、精神、关心（经常表扬或谈话甚至批评）、组织活动、归属感、教育机会、晋升等等。企业应考虑适合本企业员工的激励方案组合，并督促有关方面持续改善的实施，以获取员工智慧的最大回报。
10、建立领导决策参谋中心
这是企业领导阶层获取领导智慧的另一种渠道，一般而言，领导智慧的获取，有自身、员工、外部信息几种渠道。外部信息包括上级信息、媒体信息、网络信息、专业机构咨询、对标学习等等。专业咨询的形式如特大型企业可聘请外部律师、经济师，可请专业企业管理公司进行专业咨询。企业也可从离退休员工中选聘组建自己内部的咨询顾问。
企业内部审计调研报告2
一、调查目的
企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证。对企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。
二、公司基本情况
保意建材城位于港城建材主战场核心板块，经营面积达8000平方米 ，品类齐全、品牌林立。商城内的品牌建材全部为保意自营，这一经营模式自成体系，具有强大的生命力，在业界当中属于最先进的经营模式。保意建材城超大规模、超强品牌、超群理念、超级服务，领军港城、领跑业界。保意企业十四年来以诚信为本，在港城业界有口皆碑。对于大型零售企业来说企业的内部审计与管理起了决定性的作用。
三、调查的内容
（一）该企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。
（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计对企业经营管理中的资本运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和条件开展审计工作。
（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，内部审计能否充分发挥作用与内部审计机分享一个苹果，各得一个苹果，分享一种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。
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构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人员自身缺乏专业素质。
众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。
（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予内审对查证违纪违规问题的直依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错的期望目标，对审计人员提出的问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心接受，屡教不改”。
（五）审计人员的考核激励不科学。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的感觉。
四、调查的体会与措施
（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业管理及及法人治理内部控制组织框架中，内审机构应是一个独立部门，它应直接对监事会负责，如有必要，遇有重大的内部审计事在企业内部监督机制中，内审部门应有不可置疑的权威性，并具备股东大会或其常设机构董事会明确授予适度的审计事项直接处置权，
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针对内审报告中提出的整改、处置意见和建议，应及时予以研究并给予反馈，这样才能保证在科学、完善的决策、执行、监督机制下，最大力度地完成企业的经营目标。
（二）建立和完善企业内部审计人员的考核选拔制度。对企业内部审计人员要实行公开竞聘、多级考试等选拔制度，采用“不拘一格选人才”的机制全方位地开发事业性强、业务素质高、能主动尽职的优秀审计人才资源，并把他们配置到适合的管理或主管岗位上，不断提高审计人才的使用效果，同时也从一定程度上满足了审计人员的成就感和自我实现的需要。
（三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任。经验表明，内审机构和人员的独立性是内部审计实现其职能，发挥其作用的前提条件。因此，必须设置专门的内部审计机构，使其独立于其他职能部门，在领导关系选择上要提高内审机构的`直属领导层次（直属领导层次越高，其独立性越强）；必须设置专职的审计人员，使其不参与或负责其他职能部门的管理活动和其他业务活动，在其领导体制的选择上也要考虑审计活动与业务经营活动的关系，避免一人既负责财会工作，又参与审计工作、既负责某项业务，又指挥对这项业务活动的审计等职责不相容现象发生。此外，保证审计机构和人员在开展业务中的实质性独立自主地选择审计项目，确定审计重点，编制审计计划，实施审计程序，完成审计报告。明确内部审计人员的责任也是提高审计独立性的重要手段。应当建立审计人员首先要明确其职责，以职责来决定人员，而不是确立人员后再赋予职责，通过划分职责来确定内部审计的权利，才能保证内部审计工作目标和内容与其职责达到统一。
（四）建立健全各项审计业务管理制度，实施审计质量考核。重点应推行“主审负责制”，对审计项目的整个过程，应建立有效约束、严格把关的质量控制机制，按照过错原则追究审计质量问题的有关人员责任及领导连带责任，即谁的过错谁负责，主管领导负连带责任。审计员对各自分管的工作负责，主审对整个审计项目负责，并与奖金、荣誉挂钩。主管审计的领导主要对评价、定性、处理意见是否恰当审签，从而各司其职。
（五）加强内部审计队伍的建设，提升审计工作水平。企业内部审计制度是否真正能为企业实现其最终目标服务，不仅要有完善的内部审计实务标准作为内部审计人员的行为规范，更才可能较大幅度地提高审计人员素质，使内部审计机构真正成为现代企业管理的臂膀，在现代企业管理中发挥应有的作用，更好地为企业的经济活动服务。
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