美国CPA考试知识点：子女投资收入的课税

时间：2024-06-30 14:35:27 美国CPA 我要投稿

　　通过将子女的收入包括在父母的税表上，父母也许可以避免帮子女报税。若选择这样做，请在下列条件下将Form 8814, Parents’ Election To Report Child's Interest and Dividends 附在您的Form 1040 上：

美国CPA考试知识点：子女投资收入的课税

　　税务年度年底子女年龄未满19岁，或者如果是全职学生，年龄未满24岁

　　子女在税务年度的利息与股息收入在$10,000美元以下

　　子女只有利息和股息的收入，其中包括阿拉斯加永久基金股息和资本利得分配额

　　在子女的姓名和社会安全号码下，没有预估支付的税款，也没有将前一个报税年度的超付税款用在当前的纳税年度上。

　　子女在收入的备用预扣税款中不含联邦所得税的预扣款

　　子女必须报税﹐除非父母作出这项选择

　　子女在纳税年度没有联合报税

　　符合规定的父母可以做此选择或者与子女的另一位父母进行联合报税

　　必须提交8615表的子女可能会受净投资收入税 (NIIT)影响。NIIT是一个税率3.8%的税项，以子女的净投资收入或子女的再调整后总收入 (MAGI) 超出门坎金额的部分这两者中金额较低者进行课征。请用8960表【净投资收入税】来计算此项税金。

　　有关更多信息、定义、条件和下列的问题，请参阅Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents：

　　某些1月1日的生日

　　父母没有联合报税

　　子女的资本利得分配额，以及

　　父母税表上选项所产生的其他影响

　　下面两项规定会影响某些子女投资收入的税金和申报：

　　如果子女的利息，股息，和其他非工作收入的总额超过$2,000美元，那些收入中的部分收入可能会按照父母的税率被课税，而不是按照子女的税率课税。或

　　如果子女的利息和股息收入(包括资本利得金分配额)总金额低于$10,000美元，子女的父母可以选择把收入包括在父母的报税表上，而不为子女进行申报。

　　无论使用哪条规则，子女必须进行申报。

　　在8615表【拥有非工作收入的子女的税金】 (Form 8615 (PDF), Tax for Certain Children Who Have Unearned Income) 上计算子女的税金并将其在满足下列条件时附在子女报税表上：

　　子女的非工作收入超过$2,000美元

　　子女达到下列任何年龄的要求：

　　子女在税务年度年底未满18岁

　　子女在税务年度年底已满18岁而收入在当年不超过支持自己的一半﹐或

　　子女在税务年度年底是全职学生，不满24岁，在当年收入不超过支持自己的一半(不包括奖学金)

　　税务年度年底子女至少有一位父母还健在

　　子女必须在纳税年度报税，并且

　　子女没有在纳税年度提出联合报税

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