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2017注册会计师考试《税法》精选应试题及答案
精选应试题一：
单选题
1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是( )。
A.财政机关
B.税务机关
C.海关
D.国务院
【答案】D
2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是( )。
A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.延期纳税
D.缴库期限
【答案】C
3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是( )。
A.房产税
B.契税
C.印花税
D.车辆购置税
【答案】D
4.下列各项中，表述正确的是( )。
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
【答案】B
5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是( )。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。
B.征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。
C.税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。
D.税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。
【答案】A
6.根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是( )。
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.车船税
【答案】B
7.下列项目中，符合税法地位表述的是( )。
A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法
B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法
C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法
D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法
【答案】B
8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是( )。
A.企业所得税
B.个人所得税
C. 土地增值税
D.资源税
【答案】B
9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是( )。
A.消费税
B.土地增值税
C.增值税
D.营业税
【答案】B
10.税务代理属于民事代理中的( )。
A.受托代理
B.委托代理
C.法定代理
D.指定代理
【答案】B
11.国际税收中所指的国际重复征税一般属于()。
A.税经济性国际重复征税
B.政治性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D. 法律性国际重复征
【答案】D
精选应试题二：
【单选】甲建筑公司2016年1月承揽乙企业一项工程，双方签订承包合同约定工程款2600万元，乙企业另提供建筑材料200万元，提供设备50万元;工程完工后，双方结算价款。由于提前竣工，取得提前竣工奖100万元。则甲建筑公司应缴纳营业税( )万元。
A.87
B.85.5
C.82.5
D.88.5
【答案】A
【解析】纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款;乙企业支付的提前竣工奖应作为价外费用计入营业额，甲建筑公司应缴纳营业税=(2600+200+100)×3%=87(万元)。
【单选】根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国非居民企业的是( )。
A.依据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业
B.依据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外的企业
C.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场所，也未在我国取得所得的企业
D.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得的企业
【答案】D
【解析】选项AB：属于我国居民企业;选项C：不属于我国企业所得税的纳税人。
【单选】税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的( )原则。
A.税收法定
B.税收公平
C.税收效率
D.实质课税
【答案】B
【解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
【单选】关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起( )仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.1年
【答案】B
【解析】关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
【多选】下列关于进口关税税率的表述中，正确的有( )。
A.我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法
B.滑准税的特点是可保持实行滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，而不受国际市场价格波动的影响
C.适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D.按普通税率征税的进口货物可以适用最惠国税率和暂定税率
【答案】AB
【解析】选项C：适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率;选项D：按照普通税率征收关税的进口货物，不适用暂定税率;经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率。
【单选】某企业2016年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币300000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计20000元。该企业于1月12日向海关申报缴纳关税，海关当日填发了税款缴款书。假设企业于2月6日缴纳关税，已知设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关税滞纳金( )元。
A.176
B.192
C.208
D.224
【答案】A
【解析】纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款;滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收。本题中，2016年1月26日为关税缴纳期限届满之日，滞纳天数为2016年1月27日～2016年2月6日止，共滞纳11天，则该企业应缴纳关税滞纳金=(300000+20000)×10%×0.5‰×11=176(元)。
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