- 相关推荐
2017注册会计师考试《经济法》强化应试题（附答案）
强化应试题一：
多选题
(2013)根据物权法律制度的规定，下列各项中，能够成为所有权客体的有( )。
A.土地
B.月球表面
C.药品
D.存有计算机程序的光盘
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核物的特点。物权法上的物，具有以下特点：有体性、可支配性、在人的身体之外。月球表面，不具有可支配性，不能成为物权客体。
多选题
(2015)根据物权法律制度的规定，下列属于物权法基本原则的有( )。
A.物权相对原则
B.物权法定原则
C.物权公示原则
D.物权客体特定原则
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核物权法的基本原则。物权法的基本原则包括物权法定原则、物权客体特定原则、物权公示原则。
单选题
下列各项中，属于主物和从物关系的是( )。
A.房屋和门窗
B.桌子和椅子
C.汽车与备用轮胎
D.乒乓球和乒乓球拍
【正确答案】C
【答案解析】本题考核物的分类、主物和从物。主物离开从物还有原有的功能，而从物离开主物就不能发挥它原有的功能。
多选题
(2009)甲向乙出售房屋并订立买卖合同。双方约定：乙应在一年内分期支付完毕价款;甲先将房屋交付乙使用，一年后转移所有权。房屋交付后，双方前往房屋登记机构办理了预告登记。下列表述中，正确的有( )。
A.乙已取得房屋所有权
B.若甲未经乙同意，将房屋另行出卖给丙，则甲、丙的买卖合同无效
C.若甲未经乙同意，将房屋抵押给丁，该抵押行为不能发生物权效力
D.若甲因为乙没有按期支付价款而依法解除合同，则预告登记失效
【正确答案】CD
【答案解析】本题考核预告登记。根据《物权法》的规定，当事人签订买卖房屋或者其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。本题中，由于双方没有办理正式的登记，因此乙并没有取得房屋所有权，A选项的说法是错误的;预告登记的作用在于使得权利人擅自处分不动产时不发生物权变动效力，而对合同的效力没有影响，因此甲丙签订的买卖合同还是有效的，B选项的说法错误，C选项的说法正确;预告登记后，债权消灭的，预告登记失效，因此D选项的说法正确。
单选题
(2015)根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，正确的是( )。
A.更正登记的申请人可以是权利人，也可以是利害关系人
B.提起更正登记之前，须先提起异议登记
C.异议登记之日起10日内申请人不起诉的，异议登记失效
D.异议登记不当造成权利人损害的，登记机关应承担损害赔偿责任
【正确答案】A
【答案解析】本题考核不动产登记。权利人、利害关系人认为不动产登记簿记载的事项错误的，可以申请更正登记;选项A正确。不动产登记簿记载的权利人不同意更正的，利害关系人可以申请异议登记;因此是先更正登记，得不到实现的才异议登记;选项B错误。登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起15日内不起诉，异议登记失效;选项C错误。异议登记不当，造成权利人损害的，权利人可以向申请人请求损害赔偿;选项D错误。
单选题
有一套房屋登记在甲名下，乙认为自己是共有人，申请办理了异议登记。后来乙无确切证据，对此事置之不理。下列说法正确是( )。
A.异议登记后，乙成为房屋的共有人
B.异议登记后，甲出售房屋未经乙同意，不得办理过户登记
C.若甲因异议登记受到损害，有权要求登记机关赔偿损失
D.异议登记有效期只有15天
【正确答案】D
【答案解析】本题考核异议登记。A错误，异议登记是申请人对登记记载的事项有意见，并不是办了异议登记就直接成为共有人。B错误，异议登记不阻止物权变动。C错误，只能向申请人请求损害赔偿。
单选题
甲公司不能清偿到期债务，债权人乙公司遂向人民法院提出对甲公司的破产清算申请，但甲公司以其账面资产大于负债为由表示异议。乙公司提出了下列事由证明甲公司明显缺乏清偿能力，其中无法得到人民法院支持的是( )。
A.因房地产市场萎缩，构成甲公司核心资产的房地产无法变现以清偿债务
B.甲公司陷入管理混乱，法定代表人已潜逃国外，无其他人员负责管理财产
C.乙公司已申请法院强制执行甲公司财产，仍无法获得清偿
D.甲公司已出售房屋质量纠纷多，市场信誉差
参考答案：D
参考解析：债务人账面资产虽大于负债，但存在下列情形之一的，人民法院应当认定其明显缺乏清偿能力：(1)因资金严重不足或者财产不能变现等原因，无法清偿债务(选项A正确);(2)法定代表人下落不明且无其他人员负责管理财产，无法清偿债务(选项B正确);(3)经人民法院强制执行，无法清偿债务(选项C正确);(4)长期亏损且经营扭亏困难，无法清偿债务;(5)导致债务人丧失清偿能力的其他情形。
单选题
甲公司拟在创业板首次公开发行股票并上市。下列各项中构成其发行障碍的是( )。
A.甲公司最近一期期末净资产为3000万元，不存在未弥补亏损
B.甲公司发行前股本总额为3000万元
C.甲公司最近两年连续盈利，最近一年的净利润较前年小幅下滑，最近两年净利润累计为1500万元
D.甲公司去年经股东大会决议改选了董事长
参考答案：D
参考解析：【解析】(1)选项A：最近一期期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损;(2)选项B：发前行股本总额已经达到3000万元，发行后股本总额肯定不少于3000万元;(3)选项C：最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元;(4)选项D：发行人最近两年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。
单选题
根据企业破产法律制度的规定，破产程序终结后，债权人发现破产人有应当供分配的其他财产，可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配的法定期间是( )。
A.破产程序终结后半年内
B.破产程序终结后1年内
C.破产程序终结后2年内
D.破产程序终结后3年内
参考答案：C
参考解析：自破产程序终结之日起2年内，债权人发现有依照法律规定应当追回的财产或者有应当供分配的其他财产的，可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。
多选题
根据反垄断法律制度的规定，国务院反垄断执法机构进行经营者集中审查可能作出的决定类型有( )。
A.禁止集中决定
B.不予禁止集中决定
C.附条件的禁止集中决定
D.附条件的不予禁止集中决定
参考答案：A,B,D
参考解析：经营者集中审查的决定类型仅包括3种：禁止集中决定、不予禁止集中决定，附条件的不予禁止集中决定。
多选题
根据反垄断法律制度的规定，在经营者集中附加限制性条件批准制度中，监督受托人应当符合的要求有( )。
A.具有履行受托人职责的专业团队
B.独立于剥离义务人和剥离业务的买方
C.提出可行的工作方案
D.提出可行的履职经费保障方案
参考答案：A,B,C
参考解析：监督受托人和剥离受托人应当符合下列要求：(1)独立于剥离义务人和剥离业务的买方;(2)具有履行受托人职责的专业团队，团队成员应当具有对限制性条件进行监督所需的专业知识、技能及相关经验;(3)提出可行的工作方案;(4)对买方人选确定过程的监督;(5)商务部提出的其他要求。
多选题
甲乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货，乙验收，但甲未将产品合格证和原产地证明文件如约交付给乙;乙已经支付了80%的货款。交货当晚，因山洪暴发，乙仓库内的货物全部毁损。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有( )。
A.乙应当支付剩余20%的货款
B.因甲未交付产品合格证和原产地证明文件，构成违约，但货物损失应由乙承担
C.乙有权解除合同，并请求甲返还已支付的80%货款
D.甲有权要求乙支付剩余20%的货款，但应当补交已经毁损的货物
参考答案：A,B
参考解析：(1)甲的行为是否构成违约：出卖人应当按照约定或者交易习惯向买受人交付提取标的物单证以外的有关单证和资料;在本题中，甲未按照约定时间交付产品合格证和原产地证明。构成违约。(2)风险应由哪方负担：出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移;在本题中，货物已经交付，风险应由乙承担，甲未交付产品合格证和原产地证明文件不影响标的物风险的转移，而风险由乙承担即意味着，货物虽已经毁损，乙应依约付款，甲不承担任何补交义务。(3)是否构成法定解除：当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使“不能实现合同目的”的，另一方当事人有权单方通知解除合同;在本题中，甲的违约行为并不导致合同目的不能实现，尚不构成法定解除。
强化应试题二：
一、单项选择题
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。
A、红利所得
B、特许权使用费所得
C、财产租赁所得
D、劳务报酬所得
2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。
A、10
B、12
C、15
D、20
3、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
5、个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A、国有独资公司
B、个人独资企业投资者
C、港澳台同胞
D、股份有限公司总经理
6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。
A、18
B、24
C、25
D、30
7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
A、劳动分红
B、托儿补助费
C、独生子女补贴
D、误餐补助
8、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。
A、接受投资的固定资产
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐赠的机器设备
D、与经营活动无关的固定资产
9、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
10、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除
11、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起一定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。该时间是( )。
A、45日内
B、3个月内
C、4个月内
D、5个月内
12、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
13、下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。
A、接受捐赠的收入
B、财政拨款
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
14、我国个人所得税的征收方式主要是( )。
A、代扣代缴
B、委托代征
C、自行纳税申报
D、代扣代缴和自行纳税申报
15、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是( )。
A、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式
B、对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式
C、对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税
D、年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
16、下列不属于个人所得税免税项目的是( )。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B、军人的转业费、复员费
C、被拆迁人取得的拆迁补偿款
D、获得县级体育比赛一等奖奖金
17、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
18、某外籍专家甲在中国境内无住所，于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为( )元。
A、31750
B、45360
C、44250
D、52745
19、某作家的出版一部小说，出版社给予的稿酬是100万元元，后因为需要添加印数，又支付稿酬50万元。该作家所获稿酬应缴纳个人所得( )万元。
A、11.2
B、16.8
C、5.6
D、2
20、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是( )。
A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人
C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税
D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元 的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
二、多项选择题
1、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有( )。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育的捐赠
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
2、下列属于财产转让所得的有( )。
A、转让剧本使用权
B、转让设备
C、转让股权
D、转让非专利技术
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A、向投资者支付的红利
B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D、未经核定的准备金支出
4、下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。
A、经济林
B、薪炭林
C、产畜
D、役畜
5、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有( )。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( )。
A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入
7、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A、笔译翻译收入
B、个人兼职收入
C、教师自办培训班取得的收入
D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
8、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专利权的所得
9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是( )。
A、特许权使用费所得有加成征收规定
B、稿酬所得按应纳税额减征70%
C、财产转让所得适用20%比例税率
D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A、劳务报酬所得
B、特许权使用费所得
C、企事业单位的承包、承租经营所得
D、财产转让所得
11、下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有( )。
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
12、下列各项中，关于个人所得来源的确定，表述正确的有( )。
A、工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地
B、劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地
C、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地
D、特许权使用费所得，以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地
13、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。
A、符合条件的非营利组织的收入
B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C、财政拨款
D、国债利息收入
14、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
A、外部独立董事的董事费收入
B、个人兼职收入
C、教师自办培训班取得的收入
D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入
参考答案
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】
本题考核加成征收。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 A
【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
4、
【正确答案】 D
【答案解析】
非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项BC为居民企业。
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。
【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万，业务招待费可以扣除的金额是24万元。
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 A
【答案解析】
工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 D
【答案解析】
选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。
【该题针对“企业应纳税所得额之资产类不得扣除项目,税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
【该题针对“企业所得税应纳税额的计算,企业应纳税额计算的具体应用,企业应纳税所得额之亏损弥补”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】
选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 D
【答案解析】
【该题针对“企业所得税的征收管理,企业所得税征收管理”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 C
【答案解析】
在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。
【该题针对“企业所得税的税率,企业所得税税率”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 B
【答案解析】
下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。
【该题针对“企业不征税收入,企业应纳税所得额之不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】
我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。
【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税申报”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 C
【答案解析】
对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。
【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税期限”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 D
【答案解析】
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【该题针对“个人所得税减免税规定,个人所得税税收减免”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 B
【答案解析】
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 D
【答案解析】
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算,个人工资薪金所得”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 B
【答案解析】
同一作品出版、发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。所以该作家需要缴纳的个人所得税=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8万元。
【该题针对““稿酬、特许权使用费、利息股息红利所得、偶然所得”应纳税额的计算,个人稿酬所得”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 D
【答案解析】
选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方;选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。
【该题针对““财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算,个人财产租赁所得”知识点进行考核】
多项选择题
1、
【正确答案】 BCD
【答案解析】
本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。
【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 BC
【答案解析】
本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
【该题针对“税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。
【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。
【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 CD
【答案解析】
劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 AB
【答案解析】
选项C、D适用会计核算办法扣除。
【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。
【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ABC
【答案解析】
特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。
【该题针对“个人所得来源的确定”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 ABD
【答案解析】
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】
【注册会计师考试《经济法》强化应试题附答案】相关文章：
2017注册会计师考试《经济法》强化模拟试题（附答案）08-15
2017注册会计师考试《经济法》强化测试题（附答案）08-15
2017注册会计师考试《经济法》强化测试试题（附答案）08-15
2017注册会计师考试《会计》强化考试试题（附答案）08-15