企业采购审计要点分析

时间：2020-09-05 19:46:22 采购管理我要投稿

企业采购审计要点分析

　　作为企业在生产活动中的重要组成部分，企业物资在采购过程中，存在着很多容易忽视的环节，因此若不能做到及时的监控，那么就会给企业的利益加大损失，下面是yjbys小编分享的一些相关资料，供大家参考。

　　一、对物资采购内部审计的阐述

　　企业在进行其内部审计的过程中，是属于其自身实行的监督及管理工作，它通过对企业经营活动及企业内部监控的程度的审计和评查来实现。其中，企业的内部审计中，物资审计是重点内容。

　　(一)审计要在物资采购的过程中进行

　　我们要在物资采购的过程中，对其进行审计，要做到保证现金支付及对应物品服务具有合理性。在预付款前，要有相关的合同签署，明确各项赔款措施，要保证应付金额的真实性。另外，在应付金额付出之后，要做到相对应的统计工作，以免在账面上造成企业的财务实力虚增。

　　(二)物资采购审计工作的原则

　　物资采购审计工作是要求企业根据全年的生产情况制定开支计划，以便于对其费用额度的限制，然后在物资采购过程中，要履行相关的手续，才能够进行审批。并且对费用审批的工作要进行分级化管理，并且要有专人进行负责，做到责任的承担。

　　(三)物资采购审计监察工作包含的内容

　　首先，在企业的物资采购过程中，要做到进行对采购人员的职权分离处理，要求采购的内容要由非采购的部门进行提出，而由物资采购的人员进行采购。另外，在采购过程中，要禁止付款人员要求供应商给予回扣，采购过后的验收工作也要由其它部门来实行。除此之外，负责账务的工作人员也不得参与付款工作。对于那些巨额的款项，应该由多个部门一起完成。

　　其次，要完善采购计划制度，生产部门应该负责采购计划的制定，然后仓储公司的材料员对所购置的材料内容进行有效的核对。继而让采购人员去进行合理的采购，并要得到相关部门的批准。

　　然后在订货控制制度中，要对如何对采购物品的定价、采购数量及质量所带来的问题进行有效的解决。在此过程中，要做到所采购的物品量应该和生产计划要求的相一致，质量如何当由质检部门进行认证，最后再由审计部门负责最后的审计工作。在采购过程中，关于购置品的价格问题上，应该由市场部门进行相关的调查，最后做出价格的确定，在购货的过程中，要明确购货单上的信息符合程度，要依照相关的采购标准及采购文件进行采购。另外还要定期的对供应商做出评价，以便于保证供应商的合格度。

　　在货物购入的验收工作时，要由财务部门、质检部门及采购的企业部门独立的去对各个采购物品进行质检，在质检的时候，要明确写明质检员的姓名，以便于做到最后的核实工作。

　　当质检过后，对于那些不符合质量标准的物品，应该指出其所存在的问题，然后及时给负责采购部门及供应商做出通知，最后要求供应商给予货物的补足，若是不能够进行货物补足，那么就要做好退货工作，在退货时候，要填好退货记录表，办理合法的手续，并且及时的取回折让金额。

　　最后，就是要做好付款方面的工作，为了防止付款之后，货物得不到及时的供应，所以我们应该在收到货物之后再进行付款，或在合同中约定付款期限及违约责任，并且在付款的过程中，要做到及时、完全结清货款，以便于可以维护企业的形象。最后，在付款之后，要做到账务记录工作。

　　二、如何开展物资采购内部的审计工作

　　(一)做好企业内部的了解及测评工作

　　我们在采购之前，要做到对企业当前存在的基本情况进行深入了解，去了解企业的经营状况是否正常，在经营的时候，是否具有正当性及合法性。然后再对企业的采购付款流程做出检查及考核，去检测其程序的安全性，去检测在整个采购过程中，从请购到付款一系列流程中是否存在正常性。

　　(二)对内部控制点进行控制

　　整个的物品采购过程是一个循环的过程，存在的主要控制点包含着采购物品的批准、合同的签署、货物的验收及最后付款、记账工作等。在这些关键点中，要设计出一份调查表，便于对于这些过程做到有效合理的检查。

　　(三)使用一些控制法来做到采购过程中的符合性检测

　　首先，要对请购及采购环节进行测试，在这个测试的过程中，要查看企业的请购单存在的内容是否具有完整性，有没有负责人的签字，在请购表中所显示的金额是否准确，然后在请购的过程中，有没有通过审核及审批部门的批准。

　　其次要做好检查验收工作的`测试，在这个项目的审查工作中，要检查货物的验收单是否适应其内部的控制，在货物验收单中体现出来的金额是否准确，有没有得到管理人员及审计人员的标记。同时也要求验收单及时的送交到采购部门及财务部门。最后，在货物的入库的时候，还要做到入库单和验收单具有一致性，这样可以发现有没有存在物品缺失的问题。

　　继而要做好应付凭证及财务处理间的符合性检测，在这个检测过程中，要去检查凭单是否可以与支付凭证内容相符合，并且还要查看授权人员的签字情况，在应付账款中要做到记录的清晰明确。

　　最后在进行付款环节的测试工作时，要对企业支票的签发内容进行审计，在支票的信息上，查看它的金额。日期及所付单位是否与账务记录中的数据相符合。

　　三、对企业的物资采购的内部审计工作给出建议

　　(一)完善企业内部审计工作的控制体系

　　加强企业内部控制体系的完善，可以保证企业在进行各项工作的过程中，可以实现有效性、真实及合法性。在完善这个体系的过程中，要使得企业的内部审部门可以实行它的工作内容，可以实现监管及管理工作，以便于给企业的建设、发展工作带来保证，有效的去发挥审计工作在物资采购过程的作用。

　　(二)委托责任给内部控制带来完善

　　只有受到其它方面对企业的审计工作加以监督，才可以使得我们在审计工作中可以履行其责任，实现其工作的完成，这同时也是对审计工作的一种监督。完善我们在企业物资的采购监督工作，不仅仅可以让企业的利益得到保证，还可以使得委托单位及时有效的完成其承受的责任。

　　(三)改善企业内部审计工作的环境

　　企业内部审计的工作环境包含着内部环境及外部环境两种，企业审计工作的外部环境主要存在在其特定的物质及社会条件中，它不受到企业自身的改变而改变。而企业内部审计工作环境是指其工作处在的时间及空间因素的综合体现。

　　在企业内部在进行审计的过程中，要对物资采购的工作进行单独的审计，设置相关的工作人员进行单独的负责。因为对于审计工作来说，它需要的是独立性，可以不受到其它的职权干扰进行办理相关活动，进行公正客观的工作。因为物资采购的审计是不同于其它的审计工作的，它需要一定的权力去进行监管，因此保障物资采购审计部门的独立性，是其工作顺利开展的前提。

　　另外，我们开展企业物资的采购活动中，还需要保证其工作人员的工作素质，要求其工作可以得以高效性的实现。另外，因为审计工作涉及到其它各个方面的工作内容，因此，这就要求我们的审计工作者具有多学科的知识掌握程度，可以对企业物资采购过程中触及的任何一个环节都可以做到了解及掌握，才能够做到对工作的完全胜任。

　　四、结束语

　　作为企业的独立检查及评价工作，物资采购是通过审计及测评的工作来进行对其经营活动的合法性及有效性的保障。物资在采购过程中，因为它较为容易出现问题，却又不被重视的原因，使得其成为企业内部进行审计工作中的难点问题。因此，我们企业的日常工作中，就要对物资采购的审计工作做到足够的重视，这样才能够保证企业内部审计工作正常有效进行。

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