某企业财务分析管理制度

时间：2020-08-17 16:46:33 财务管理我要投稿

某企业财务分析管理制度

　　引导语：第一条为适应现代化企业制度要求，建立、健全企业内部约束与激励机制。下面是yjbys小编为你带来的某企业财务分析管理制度，希望对你有所帮助。

某企业财务分析管理制度

　　第一条目的

　　为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。

　　第二条范围

　　本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司财务分析工作。

　　第三条财务报告评价指标

　　总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率等。

　　第四条财务分析内容

　　〈一〉资金分析

　　主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。

　　〈二〉成本分析

　　主要分析成本计划的'完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用。

　　〈三〉期间费用分析

　　主要通过管理费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。

　　〈四〉销售收入分析

　　主要通过销售收入与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。

　　〈五〉利润分析

　　主要通过本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。

　　〈六〉财务状况分析

　　主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。

　　第五条财务分析的职责

　　〈一〉财务分析由各财务部负责编制，于次月5日前报财务部。

　　〈二〉财务部负责集团公司的财务分析，于次月8日前报分管领导，经签批后报总经理及相关领导。

　　第六条财务分析的方法和程序

　　〈一〉财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等。实际在进行分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。

　　〈二〉财务分析要遵循以下程序：

　　1. 明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况;

　　2. 通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度;

　　3. 分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题;

　　4. 综合评价，提出改进措施。

　　第七条编写财务分析报告的要求：

　　〈一〉坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面地、发展地观点看待问题。

　　〈二〉定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主;

　　〈三〉分析内容要简明扼要，突出重点;

　　〈四〉观点正确，证据充分，用数据说明;

　　〈五〉综合评价，提出改进措施;

　　〈六〉财务分析报告要编报及时。

　　第八条对财务分析中发现的问题

　　财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司分管领导。在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。

　　第九条附则

　　本制度由财务部起草并归口管理。

　　附：财务分析暂行提纲

　　〈一〉主要指标完成情况

　　1. 产量

　　2. 产值

　　① 九0年不变价

　　② 现行价

　　③工业增加值

　　3. 销售收入

　　4. 利税

　　①利润

　　② 税金

　　5. 销售回款

　　① 内贸回款

　　1)配套市场

　　2)维修市场

　　②外贸回款

　　6. 出口交货值

　　7. 二项资金占用

　　① 应收帐款占用

　　② 产成品占用

　　〈二〉主要财务状况分析

　　1.盈利能力

　　①销售利润率：(利润总额/销售收入)*100%

　　②成本费用利润率：(利润总额/成本费用总额)*100%

　　2. 偿债能力指标

　　① 资产负债率：(负债总额/资产总额)*100%

　　② 流动比率：(流动资产/流动负债)*100%

　　③速动比率：(流动资产-存货)/流动负债

　　④利息支付倍数：税息前利润/利息费用

　　3. 营运能力指标

　　①应收帐款周转率：(销售收入/平均应收帐款)*100%

　　②存货周转率：(销售成本/平均存货)*100%

　　4. 上市指标

　　① 每股收益：税后利润/股本总数

　　② 净资产收益率：净利润/平均股东权益

　　③ 销售毛利率：(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

　　④ 销售净净利率：(净利润/销售收入)*100%

　　〈三〉资金收支分析

　　〈四〉成本费用分析

　　〈五〉存在的问题及建设

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