跨境电子商务税收应对措施方式

时间：2024-09-30 23:41:13 电子商务师我要投稿

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跨境电子商务税收应对措施方式

　　“互联网+”时代，跨境电子商务发展迅猛，其作为一种新兴贸易形式给我国税收带来了机遇和挑战。那么，下文是由小编为大家提供跨境电子商务税收应对措施方式，欢迎大家阅读浏览。

　　▌跨境电子商务对我国税收的冲击

跨境电子商务税收应对措施方式

　　1.对现行税收制度的冲击。

　　现行的税收制度是依据纳税人、征税对象、计税依据、纳税地点等要素制定的。而跨境电子商务作为一种新型的商业贸易方式，具有国际化、无纸化、虚拟化等特点，其交易主体、地点和时间比较隐蔽甚至容易发生更改，这使得在适用税收制度时，很难确定跨境电子商务的征税主体、纳税人、纳税期限、纳税地点等，这些问题使得我国现行税收制度的执行受到一定程度的影响与冲击。

　　2.对当前税收征管的冲击影响。

　　首先，在电子商务状态下，对于税收管辖权的实施将越来越困难，因而税收管辖权应遵循的原则和适用的方式，是否需要改变、如何改变，是税务征管中要面对的挑战。其次，征税行为发生地如何规定存在争议，是以纳税主体所在地或是注册登记地，还是以商品交易行为发生地，或是以交易服务器所在地确定，在实际征管时很难把握。此外，跨境电子商务的电子交易过程并不经过海关审查程序，直接影响我国税收管理制度的调整和完善。跨境电子商务对于税源管理和代扣代缴方式的采用、税务日常管理和税务案件稽查等都有很大的影响。

　　3.对税收利益国际间合理分配的冲击影响。

　　在传统的贸易模式下，各个国家在发展贸易的过程中进行了长期的竞争与合作，从而各国普遍认可的税收利益分配格局和基本准则已经基本建立。但跨境电子商务的发展不仅对传统贸易形式产生冲击，同时也对现行的国际税收利益分配格局产生一定的影响，税收利益出现向产品生产地倾斜的情况，导致产品消费地对跨国公司经营所得、个人独立劳务所得和特许权使用所得等征税权的缩小。

　　▌跨境电子商务税收应对措施的路径选择

　　我国跨境电子商务发展虽然较为迅猛，但仍未采取有效的应对措施。应积极关注跨境电子商务在我国的发展态势及其对税收的影响，尽快制定相应的税收政策和管理措施。

　　1.确定我国跨境电子商务的税收原则。

　　电子商务的相关税收政策的制定，必须在不影响原有税收制度的基础上，结合我国电子商务的发展现状，对现行的税收制度作适当的修改和完善。对于跨境电子商务这一新的贸易手段，不应单独开征新税，既要维护国家税收利益，也要顾及广大纳税主体的利益。要坚持税收中性原则，平等地对待不同的贸易形式。目前我国的跨境电子商务发展尚处在初期阶段，应当采取适当的税收优惠政策，鼓励和支持这一新的贸易形式更加健康发展。

　　2.要增加跨境电子商务的税收条款。

　　为了应对跨境电子商务带来的税收挑战，应当有针对性地制定相关的税收政策，明确电子商务贸易的性质、计税依据、征税对象以及征收流程等，对我国现行增值税、消费税、所得税、关税等条例进行补充、修订和完善。同时，应当建立专门的电子商务税务登记制度，要求以互联网为交易平台的企业及时向税务机关申报网址、电子邮箱号码以及其他相关信息，并且适当简化税务登记、申报和支付程序，以便实时、有效地对跨境电子商务进行监控，保证税收征管工作的有序进行，避免税款流失。

　　3.要给跨境电子商务税收征管提供技术保障。

　　加大科研投入，开发智能征收系统和稽查软件，有效防止和查处跨境电子商务贸易中的偷逃税行为，避免税款流失。同时，培养大量既精通跨境电子商务业务流程又具备扎实的税收专业知识的综合型人才，以便掌握现代化的税收征管技术，从而切实提升跨境电子商务税收征管水平。

　　4.要加强国际间交流合作。

　　电子商务这一贸易形式具有全球化、网络化和开放化的特点，电子商务交易活动也具有高流动性和隐匿性，适用于传统贸易形式的税务征管系统获取交易信息的能力大大减弱，由此也更容易引发许多国际税收问题。这就需要加强国际间信息交流，在税收征管和稽查过程中相互配合、紧密合作，有效控制纳税人通过跨境电子商务活动偷逃税，切实保障国家税收利益。

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