2017房地产估价师模拟试题答案
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一、单项选择题
1.
【正确答案】：C
【答案解析】：35，无偿性是税收的关键特征。
【该题针对“税收的概念及特征”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：B
【答案解析】：35，固定性，也称确定性。国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。
【该题针对“税收的概念及特征”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：D
【答案解析】：36，课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：A
【答案解析】：36，对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加正税的10%。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：B
【答案解析】：36，对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的20%。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：D
【答案解析】：37，抗税是指纳税人对抗国家税法拒绝纳税的违法行为。所以D选项不正确。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：A
【答案解析】：38，房产税的课税对象是房产。
【该题针对“课税对象”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：C
【答案解析】：38，产权出典的，以承典人为纳税人。所以C选项不正确。
【该题针对“纳税人”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：A
【答案解析】：38，非出租的房产：房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。最高：2000万元×(1-0.1)×0.012=21.6万元。最低：2000万元×(1-0.3)×0.012=16.8万元。因此A项16.8～21.6最符合题意。
【该题针对“计税依据、税率”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：B
【答案解析】：38，房产税按年计征，分期缴纳。
【该题针对“纳税地点和纳税期限”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：D
【答案解析】：39，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：A
【答案解析】：40，城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
【该题针对“计税依据”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：B
【答案解析】：40，自用的地下建筑，工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。
【该题针对“具备房屋功能的地下建筑的房产税政策”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：A
【答案解析】：40、243、250，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，避免发生隐价、瞒价等逃税行为，征收机关认为有必要时，也可以直接或委托房地产估价机构对房屋价值进行评估，以评估价格作为契税计税依据。农村居民占用耕地新建住宅，按规定耕地占用税税额减半征收。城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的课税对象。
【该题针对“减税、免税;计税依据”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：C
【答案解析】：41，城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。
【该题针对“适用税额和应纳税额的计算”知识点进行考核】
16.
【正确答案】：C
【答案解析】：41，县城每平方米的年幅度税额为0.6～12元。
【该题针对“适用税额和应纳税额的计算”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：B
【答案解析】：42，耕地占用税的征税对象，是占用耕地从事其他非农业建设的行为。
【该题针对“课税对象”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：B
【答案解析】：42，耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税率一次性计算征收。
【该题针对“计税依据”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：A
【答案解析】：43，经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的50%。
【该题针对“加成征税”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：B
【答案解析】：43，对单位或者个人获准征用或者占用耕地超过两年不使用的加征规定税额2倍以下的耕地占用税。
【该题针对“加成征税”知识点进行考核】
21.
【正确答案】：D
【答案解析】：43，农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：C
【答案解析】：44，土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据。
【该题针对“课税对象和计税依据”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：D
【答案解析】：44，土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。
【该题针对“课税对象和计税依据”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：C
【答案解析】：44，纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。
【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：B
【答案解析】：45，土地增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。
【该题针对“课税对象和计税依据”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：B
【答案解析】：45，土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%。
【该题针对“税率和应纳税额的计算”知识点进行考核】
27.
【正确答案】：C
【答案解析】：45，土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。
知识点：
【该题针对“税率和应纳税额的计算”知识点进行考核】
28.
【正确答案】：A
【答案解析】：45，土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%。
【该题针对“税率和应纳税额的计算”知识点进行考核】
29.
【正确答案】：D
【答案解析】：45，土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%。
【该题针对“税率和应纳税额的计算”知识点进行考核】
30.
【正确答案】：B
【答案解析】：45，土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%。(2900-1800)×40%-1800×5%=3
31.
【正确答案】：D
【答案解析】：45，与转让房地产有关的税金属于土地增值税的扣除项目。
【该题针对“扣除项目”知识点进行考核】
32.
【正确答案】：A
【答案解析】：47，土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
【该题针对“征收管理”知识点进行考核】
33.
【正确答案】：D
【答案解析】：48，对已竣工验收的房地产项目，凡转让的房地产的建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，税务机关可以要求纳税人按照转让房地产的收入与扣除项目金额配比的原则，对已转让的房地产进行土地增值税的清算。
【该题针对“《关于土地增值税若干问题的通知》的有关规定”知识点进行考核】
34.
【正确答案】：C
【答案解析】：50，契税的税率为3%～5%，各地适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府按照本地区的实际情况，在规定的幅度内确定，并报财政部和国家税务总局备案。
【该题针对“税率”知识点进行考核】
10064092】
35.
【正确答案】：A
【答案解析】：50，按照《契税暂行条例》，由承受人自转移合同签定之日起10日内后办理纳税申报手续，并在征收机关核定的期限内缴纳税款。
【该题针对“纳税环节和纳税期限”知识点进行考核】
36.
【正确答案】：B
【答案解析】：51，减征、免征契税政策中，城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
37.
【正确答案】：A
【答案解析】：51，自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
38.
【正确答案】：C
【答案解析】：51，对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，不征收契税。
【该题针对“有关具体规定”知识点进行考核】
39.
【正确答案】：C
【答案解析】：52，销售不动产的营业税税率为5%。
【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】
40.
【正确答案】：D
【答案解析】：52～253，3000×5%×(1+7%+3%)=165。
【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】
41.
【正确答案】：B
【答案解析】：53，教育费附加率为3%。
【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】
42.
【正确答案】：C
【答案解析】：54，企业所得税的税率为25%。
【该题针对“企业所得税”知识点进行考核】
43.
【正确答案】：C
【答案解析】：55，《个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
【该题针对“个人所得税”知识点进行考核】
44.
【正确答案】：B
【答案解析】：58，印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。
【该题针对“印花税”知识点进行考核】
45.
【正确答案】：B
【答案解析】：59，国务院办公厅《关于促进房地产市场健康发展的若干意见》(国办发[2008]131号)规定，将个人购买普通住房不足2年转让的，由按其转让收入全额征收营业税，改为按其转让收入减去购买住房原价的差额征收营业税。
【该题针对“个人购买销售住房税收优惠政策”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：35，税收的本质决了它具有强制性、无偿性和固定性的特征。
【该题针对“税收的概念及特征”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：35，税收法律、法规及规章是税收制度的主体。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：36，按税率和税基的关系划分，税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三类。
4.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：36，减税、免税，以及规定起征点和免征额是减轻纳税人负担的措施。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：ACE
【答案解析】：37，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。所以BD选项不正确。
【该题针对“税收的征管”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：39，房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：40，土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人。所以B选项不正确。
【该题针对“纳税人”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：40，自用的地下建筑，工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
【该题针对“具备房屋功能的地下建筑的房产税政策”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：41，国家规定，城市、县城、建制镇和工矿区的具体适用税额幅度，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
【该题针对“适用税额和应纳税额的计算”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：41，土地使用税每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;县城、建制镇、工矿区0.6～12元。
【该题针对“适用税额和应纳税额的计算”知识点进行考核】
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11.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：41，公园自用的土地可免征城镇土地使用税。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：42～243，耕地占用税实行定额税率，具体分4个档次：以县为单位(下同)，人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，10～50元/㎡;人均耕地在1～2亩(含2亩)的地区，8～40元/㎡;人均耕地在2～3亩(含3亩)的地区，6～30元，㎡;人均耕地在3亩以上的地区，5～25元/㎡。
【该题针对“税率和适用税额”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：AE
【答案解析】：43，对民政部门所办福利工厂，确属安置残疾人就业的，可按残疾人占工厂人员的比例，酌情给予减税照顾。国家在“老、少、边、穷”地区采取以工代赈办法修筑的公路，缴税确实困难的，由省、自治区财政厅(局)审查核定，提出具体意见报财政部批准后，可酌情给予照顾。对不属于直接为农业生产服务的农田水利设施，但确属综合性枢纽工程的，可按为农业服务直接效益占工程总效益的比重确定耕地占用税征收额。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：46～247，纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：隐瞒、虚报房地产价格的;提供扣除项目金额不实的;转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的。
【该题针对“扣除项目”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：49，《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。
【该题针对“纳税人”知识点进行考核】
16.
【正确答案】：AC
【答案解析】：50，契税的征税对象是发生产权转移变动的土地、房屋。
【该题针对“课税对象”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：50，土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。所以C选项不正确。
【该题针对“计税依据”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：51，社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：52，投资方向调节税根据国家产业政策和经济规模实行差别税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。
【该题针对“固定资产投资方向调节税”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：ACE
【答案解析】：52，城市维护建设税(以下简称城建税)是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。
【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】
21.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：52，城市维护建设税实行地区差别税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为7%、5%、1%三个档次，具体是：纳税人所在地在城市市区的，税率为7%;在县城、建制镇的，税率为5%;不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】
22.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：53，教育费附加是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于教育的一种特别目的税。
知识点：
【该题针对“营业税、城市维护建设税和教育费附加”知识点进行考核】
23.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：58，印花税是对因商事活动、产权转移、权利许可证照授受等行为而书立、领受的应税凭证征收的一种税。
【该题针对“印花税”知识点进行考核】
24.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：58，印花税征收中，对一些载有金额的凭证，如各类合同、资金账簿等，采用比例税率。税率共分5档：1‰、0.5‰、0.3‰、0.1‰、0.05‰。
【该题针对“印花税”知识点进行考核】
25.
【正确答案】：AE
【答案解析】：58，印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。
【该题针对“印花税”知识点进行考核】
26.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：61，对个人出租住房取得的所得税按10%的税率征收个人所得税。
【该题针对“住房租赁税收优惠政策”知识点进行考核】
三、判断题
1.
【正确答案】：错
【答案解析】：35，税收是国家参与社会剩余产品分配的一种规范形式，其本质是国家凭借政治权力，按照法律规定程序和标准，无偿地取得财政收入的一种手段。
【该题针对“税收的概念及特征”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：对
【答案解析】：35，税收制度简称税制，是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称，是国家处理税收分配关系的总规范。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：错
【答案解析】：36，在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成正比。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：对
【答案解析】：36，税率是据以计算应纳税额的比率，即对课税对象的征收比例。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：错
【答案解析】：36，附加是地方附加的简称，是地方政府在正税之外附加征收的一部分税款。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：对
【答案解析】：36，加成一般是在收益课税中采用，以便有效地调节某些纳税人的收入，附加则不一定。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：错
【答案解析】：37，偷税和抗税属于违法犯罪行为。漏税和欠税属一般违章行为，不构成犯罪。
【该题针对“税收制度及构成要素”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：错
【答案解析】：38，对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。
【该题针对“计税依据”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：错
【答案解析】：38，对于非出租的房产，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据。
【该题针对“计税依据”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：对
【答案解析】：39，房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因而，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税。
【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：对
【答案解析】：39，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
【该题针对“具备房屋功能的地下建筑的房产税政策”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：对
【答案解析】：39，具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
【该题针对“具备房屋功能的地下建筑的房产税政策”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：错
【答案解析】：40，征收房产税时，自用的地下建筑属于工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%～30%)]×1.2%。
【该题针对“具备房屋功能的地下建筑的房产税政策”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：错
【答案解析】：41，考虑到一些地区经济较为落后，需要适当降低税额以及一些经济发达地区需要适当提高税额的情况，但降低额不得超过最低税额的30%。
【该题针对“适用税额和应纳税额的计算”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：对
【答案解析】：41，城镇土地使用税由土地所在的税务机关征收。纳税人使用的土地不属于同一省(自治区、直辖市)管辖范围的，应由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳。
【该题针对“纳税地点和纳税期限”知识点进行考核】
16.
【正确答案】：错
【答案解析】：42，凡占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税人。
【该题针对“纳税人”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：对
【答案解析】：42，对于农民家庭占用耕地建房的，家庭成员中除未成年人和没有行为能力的人外，都可为耕地占用税的纳税人。
18.
【正确答案】：对
【答案解析】：43，根据有关规定，加成征税政策中，经济特区、经济技术开发区和经济发达，人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的50%。
19.
【正确答案】：对
【答案解析】：44，土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。
20.
【正确答案】：错
【答案解析】：44，土地增值税的征税范围中，不包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。
21.
【正确答案】：错
【答案解析】：45，土地增值税应纳税额的计算中，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例均包括本比例数。
22.
【正确答案】：错
【答案解析】：46，在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本两项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。
23.
【正确答案】：错
【答案解析】：47，土地增值税的纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
24.
【正确答案】：对
【答案解析】：49，《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。
25.
【正确答案】：错
【答案解析】：50，契税的纳税环节是在纳税义务发生以后，办理契证或房屋产权证之前。
26.
【正确答案】：错
【答案解析】：51，自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。
27.
【正确答案】：错
【答案解析】：教育费附加是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于教育的一种特别目的税。
28.
【正确答案】：对
【答案解析】：53，《国务院办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见》(国办发[2008]131号)规定，对住房转让环节营业税暂定1年实行减免政策。将现行个人购买普通住房超过5年(含5年)转让免征营业税，改为超过2年(含2年)转让免征营业税。
29.
【正确答案】：对
【答案解析】：53，2009年对个人购买非普通住房不足2年转让的，仍按其转让收入全额征收营业税。
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