2017国际内审师考试《内部审计业务》模拟题及答案
模拟题一：
1、政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?
A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。
B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。
D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。
答案：C
解题思路：A、不正确。见答案c
B、不正确。见答案c
C、正确。为了保证实现组织的各种各样的目标，组织中各个管理层次的活动都必须服从于组织所建立的政策、标准和程序(内部控制)。这些政策、标准和程序通常由组织的各个管理层次共同或分别制定，但一经制定执行就贯穿于组织(或组织内单元)管理的全过程，适用于组织(或组织内单元)的各个管理层次或等级。
D、不正确。见答案c
2、内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪项组织具有大量重复职能?
A、简单型组织结构;
B、分部型组织结构;
C、机械型组织结构;
D、专家官僚型组织结构。
答案：B
解题思路：A、不正确。简单型组织结构是指一种低复杂性、低正规化和职权集中在一个人手中的组织结构。它适用于小型企业。这种小规模简单化的组织通常不会重复使用资源，以免造成低效率。
B、正确。分部型组织结构，其特点是建立自我包容的单位，其分部拥有较大的自治权。与集权化的组织结构相比较，这种组织结构具有职能重复配置的问题。
C、不正确。机械型组织结构，是一种高度复杂、正规和集权的组织结构。该种组织结构中集权的趋势使职能重复减少到最低程度。
D、不正确。专家官僚型组织结构，是一种高度复杂化、低正规化的组织结构，并且专家是组织中必不可少的。该种组织结构集权的趋势使职能重复减少到最低程度。
3、组织结构与生产技术之间的关系揭示，在使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是：
A、有机式，强调宽松的控制和灵活性。
B、矩阵式，员工既向产品经理报告，也向职能经理报告。
C、机械式，高度正规化，强调严格的控制。
D、综合性，强调部门之间的合作。
答案：C
解题思路：A、不正确。见答案c
B、不正确。见答案c
C、正确。组织结构与生产技术之间的关系：技术越常规，结构越标准化，技术越是非常规，结构就越会是有机式的(控制和协调方法因技术类型而异)。大量、大规模生产更适合于机械式，单件生产和连续生产采用有机式更为有效。
D、不正确。见答案c
4、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是
A、派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色。
B、两个人负责此工作，以减少失败风险。
C、派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低。
D、要求公司管理人员取消此项工作。
答案：B
解题思路：A、不正确。根据题意，该选项很难保证按时按质的完成任务。
B、正确。从项目控制的角度看，要按时按质的完成项目，同时又要兼顾成本控制，b项是最佳选择。
C、不正确。内部审计师同样是一项稀缺资源，不可能派整个队伍负责同一项工作(成本太高)，但即使如此也不能保证把失败的风险降到较低水平。
D、不正确。作为组织中的一个审计部门，是不能要求公司管理层取消所分派的审计工作的。
5、若公司能注重下列何种事项，则其可更经济地达到质量标准?
A、鉴定成本
B、预防成本
C、内部失败成本
D、外部失败成本
答案：B
解题思路：A、不正确。鉴定成本指那些为检查不合格的产品而发生的成本，但此时产品已经生产。
B、正确。预防成本指所有为预防不合格产品而发生的成本费用。其发生在产品产出之前，因此，比a、c、d能更经济的达到质量标准。
C、不正确。内部失败成本是指产品交付用户之前、因未达到质量要求所发生的各种成本费用或损失。
D、不正确。外部失败成本是指产品交付用户之后、因未达到质量要求所发生的各种成本费用或损失。
6、某组织决定重新修改许多主要的工艺程序，下面列出的员工抵制这种变化的各种理由中最不可能的是：
A、失业的威胁。
B、必须参加培训班。
C、现存工作组的分裂。
D、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
答案：B
解题思路：A、不正确。任何人都不会反对能够带来利益的变革，但在组织的变革过程中，总是存在着对变革的阻力，因为变革会带来不确定性(变革会使已知的东西变成模糊不清和不确定，这会使人产生风险感并可能怀有敌意)、个人得失(变革会使人担心失去既得利益)等问题。因此，失业的威胁、现存工作组的分裂、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工、担心工作关系会发生变化等等都是变革阻力的常见表现形式。
B、正确。在组织变革的过程中，参加培训班会使员工了解变革的理由、增强员工适应变革的能力等，会有效的降低对变革的阻力。所以，b选项最不可能成为抵制变革的理由。
C、不正确。见a。
D、不正确。见a。
7、一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。下列哪组人员将不对实施该变革承担责任：
A、企业的员工;
B、最高管理层;
C、普通股股东;
D、外部顾问。
答案：C
解题思路：A、不正确。企业员工是组织变革的实施者之一。
B、不正确。最高管理层是组织变革的实施者之一。
C、正确。普通股股东不参与企业日常经营活动，不实施组织变革，也不承担实施变革责任。
D、不正确。外部顾问常常在组织变革的过程中起作用。
8、在公司内部开办舞弊热线的首要目的是
A、减少公司的总运营成本。
B、检测机构内部各单位实现其目标情况。
C、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
D、强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注。
答案： A
解题思路：A、不正确。这不是开办舞弊热线的首要目的。
B、不正确。这与开办舞弊热线无关。
C、正确。这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通(不当行为嫌疑)。
D、不正确。这属于例外管理的范畴。
9、组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为：
A、反馈性控制;
B、战略性控制;
C、前馈控制;
D、绩效评估。
答案：C
解题思路：A、不正确。反馈性控制是指事情发生后，基于活动的结果所采取的一种控制。
B、不正确。这种控制应伴随着战略计划。
C、正确。前馈控制是为预防某种情况发生(在事件发生之前)而采取的一种控制。
D、不正确。这是一种回顾性的控制。
10、在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且能对顾客要求及竞争做出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的：
A、空间差异;
B、正规化;
C、纵向差别;
D、工作正规化。
答案：C
解题思路：A、不正确。这指的是人员、设施的地理分散程度。
B、不正确。指组织依靠规则和程序指导员工行为的程度。
C、正确。减少组织的中间管理层次，就直接减小了组织结构的纵向差别，即会增加管理跨度，使组织结构变得更扁平化。
D、不正确。这个术语指组织内部，需具有专门知识或技能才能从事的工作种类。
模拟题二：
1.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?
a.复核财务信息的可靠性与真实性。
b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
c.评估资源利用是否经济、有效;
d.复核财务决策过程。
答案：d
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
a.不正确。符合准则规定，参见SIAS300。
b.不正确。符合准则规定，参见SIAS320。
c.不正确。符合准则规定，参见SIAS340。
d.正确。准则中没有规定审计人员有这种权利。
2.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是：
a.复核财务信息的可靠性与真实性;
b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
c.验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。
d.对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
答案：c
考查重点：审计实施。
解题思路：
在本题中，一没银行的内部审计人员为了确认存款帐户的准确性，寄给储户确认信。由于不是所有人都回信，这个审计人员无法得出合理的结论。问她应该采取的措施。
a.不正确。假设没有回信的人是默认同意是没有依据的，而且草率的作决定是很危险的。
b.不正确。扩大抽样范围成本加大，而且缺乏与前一次的可比性。
c.正确。确认邮件地址无误，重新邮寄并指明已经是第二次，是一种合理的方法。
d.不正确。改变确认信的种类缺乏可比性。
3.根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失：
a.不恰当运用会计准则;
b.不恰当的处理程序;
c.自然暴露;
d.资产的不合理利用。
答案：c
考查重点：内部审计准则
解题思路：
a.不正确。属于财务记录方面，参见SIAS310.01.1，审计人员有此项职责。
b.不正确。属于合理有效利用资源，参见SIAS340.02.3。
c.正确。参见SIAS330.02。
d.不正确。属于合理有效利用资源，参见SIAS340。
4.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该：
a.不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
b.不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
c.按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
d.向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
答案：d
考查重点：审计实施。解题思路：
本题中，内部审计部门面对着资源约束，当对一个审计项目进行完初步检查后，发现所审计部门达到了相应的操作和规章制度的要求，存在的风险较小，因此内部审计部门可以写一份备忘报告交高层管理者和其他的相关利益集团，指出被审计者的状况，并要取消这次审计，以节省相应的审计资源。所以本题选择B答案。
5.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是：
A.内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B.内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C.内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D.内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
答案：A
考察重点：内部审计准则。
解题思路：
审计人员的独立性是一个十分重要的问题，本题考察哪一项是对这个原则的破坏。
A.正确。审计人员为被审计者的审计流程设计修正方案是对审计人员独立性的极大损害。
B.不正确。同时对公司高层管理者和董事会提交审计报告不会破坏审计人员的独立性，相反对于保证他们的独立性会有好处。
C.不正确。与外部审计人员的合作不会破坏内部审计人员的独立性。
D.不正确。检查合同实施不会破坏审计人员的独立性。
6.审计委员会的责任有：
A.选举内部审计主管。
B.制定内部审计计划和预算。
C.审查并批准内部审计章程。
D.选择独立审计人员。
答案：C
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
本题考察审计委员会的职责。参见Standards110。
A.不正确。选择面倍审计主管是高层管理者的职责。
B.不正确。指定审计计划和预算是内部审计主管的职责。
C.正确。批准审计章程是审计委员会的职责。
D.不正确。选择独立审计人员不是审计委员会的职责。
7.在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序：(1)应收帐款帐龄分析;(2)与管理层讨论可能的重大坏帐损失。其目的是：
A.确定资产负债表日应收帐款余额是否正确;
B.可收回应收帐款得到恰当表述和揭示;
C.资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确;
D.坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。
答案：D
考查重点：审计证据。
解题思路：审计证据。
A.不正确。没有涉及到应收帐款的核实，仅仅是对帐龄进行了分析，和对有问题的帐款与管理层进行了沟通，是不相关的。
B.不正确。从题目信息无法得出此结论，虽然相关和可信，但是不充分。
C.不正确。对于这个目标审计证据不满足相关性。
D.正确。对于这个目标审计证据不满足相关性、充分性和可信性。
8.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是：
A.其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成;
B.如能直接向董事会报告，将更有利;
C.需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算;
D.由审计章程规定的独立性保证。
答案：A
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
A.正确。参见SIAS110。
B.不正确。参见SIAS110.01.2，不能说是最好，只能说是组织地位得到了保障。
C.不正确。与独立性无关，属于管理方面。
D.不正确。是章程中应该有的规定，不能说章程中规定能够确保独立性。
9.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围?
A.评价资源利用的经济性和有效性;
B.分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告;
C.复核资产保全手段，并确认资产现实存在;
D.复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
答案：B
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
A.不正确。参见SIAS340。
B.正确。这是管理层的职责。
C.不正确。参见SIAS330。
D.不正确。参见SIAS320。
10.审计委员会最有可能参与批准;
A.员工晋升与调薪;
B.内部审计报告与建议;
C.审计工作日程表;
D.内部审计主管任命。
答案：D
考查重点：内部审计准则。
解题思路：
A.不正确。应该是管理者的责任。
B.不正确。由内部审计部门主管负责。
C.不正确。由内部审计部门负责。
D.正确。参见SIAS110.01.3，董事会的参与有助于提高在组织中的独立性，我们知道审计委员会由公司的外部董事组成，所以这项可以接受。
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