2017经济师考试《中级财政税收》复习题及答案
复习题一：
1.税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起( )日内申报办理变更税务登记。
A.10
B.15
C.20
D.30
参考答案：D
2.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有( )
A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象
参考答案：D
3.按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可分为( )。
A.分录凭证
B.收款凭证
C.付款凭证
D.转账凭证
E.原始凭证
参考答案：B,C,D
4.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
参考答案：C
5.税收凭证通常分为( )。
A.完税凭证类
B.原始凭证类
C.记账凭证类
D.分录凭证类
E.综合凭证类
参考答案：A,E
6.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。
A.增设或撤销分支机构的
B.改变生产经营期限和隶属关系的
C.改变开户银行和账号的
D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
参考答案：D
7.以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是( )
A.对照检查法
B.票面逻辑推理法
C.顺向检查法
D.逆向检查法
参考答案：C
8.纳税担保的具体形式包括( )。
A.纳税保证金担保
B.扣缴义务人担保
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人担保
参考答案：A,C,D
9.纳税人设置账簿的时间应是( )。
A.自领取税务登记证件之日起10日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证件之日起一个月内
D.自领取营业执照之日起一个月内
参考答案：B
10.负责管理全国统一发票监制章的机关是( )。
A.国家税务总局
B.财政部
C.中国人民银行印钞造币总公司
D.国务院
参考答案：A
复习题二：
1.在期间费用的检查中，销售费用主要包括( )。
A.广告费
B.管理费
C.运输费
D.包装费
E.展览费
参考答案：A,C,D,E
2.纳税检查的主体为( )。
A.税务机关
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.财政机关
参考答案：A
3.可以在企业所得税税前扣除的项目包括( )。
A.消费税
B.营业税
C.企业违约金
D.印花税
E.税收滞纳金
参考答案：A,B,C,D
4.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需( )。
A.经税务所所长批准
B.经县以上税务局(分局)局长批准
C.经办案人员批准
D.经银行批准
参考答案：B
5.某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为( )。
A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元
参考答案：D
6.某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入(含税)70.2万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为( )。
A.71.2万元
B.70.2万元
C.61万元
D.60.85万元
参考答案：C
7.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入l00，000元，下列说法正确的是( )。
A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税14529.91元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税
参考答案：B
8.某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批化妆品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为
10%，则其组成计税价格为( )元。
A.32500
B.29250
C.27777.78
D.25000
参考答案：C
9.按照与检查材料之间的相互关系进行分类，纳税检查可以分为( )。
A.详查法和抽查法
B.顺查法和逆查法
C.联系查法和侧面查法
D.比较分析法、推理分析法和控制分析法
参考答案：C
10.某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是( )。
A.应缴纳增值税170000元
B.应缴纳增值税30000元
C.应缴纳营业税50000元
D.应缴纳营业税30000元
参考答案：C
11.某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收人l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。
A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元
参考答案：D
12.某商场销售热水器并提供安装服务。10月份热水器不含税销售额为80万元，收取的安装费为l万元。另外，该月商场还新经营了一个娱乐城，已领取了营业执照并单独收费核算。
该商场计征流转税的具体方法是( )。
A.全部收入均缴纳营业税
B.全部收入均缴纳增值税
C.热水器销售额缴纳增值税，但安装费、娱乐城收入缴纳营业税
D.热水器销售额、安装费缴纳增值税，但娱乐城收入应缴纳营业税
参考答案：D
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