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2017经济师考试《财政税收》备考题及答案「初级」
备考题一：
一、单项选择题
1、在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是( )。
A、应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数
B、应纳税额=应税所得额×上一级税率-速算扣除数
C、应纳税额=应税所得额×下一级税率-速算扣除数
D、应纳税额=应税所得额×适用税率+速算扣除数
2、以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是( )。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
3、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是( )。
A、定量税率
B、累进税率
C、比例税率
D、定额税率
4、在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额( )。
A、保持不变
B、增加
C、减少
D、视价格上涨的幅度而定
5、由于减免税等因素的存在，实际税率常常( )名义税率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
6、将税收划分为从价税和从量税的依据是( )。
A、征税标准
B、征税对象
C、税收与价格的关系
D、税收负担能否转嫁
7、税收三性中，( )是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。
A、无偿性
B、强制性
C、固定性
D、以上都对
8、税收的职能中，可以改变利益分配格局的是( )。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
9、税收管理权实质上是一种( )。
A、行政权力
B、立法权力
C、司法权力
D、执法权力
二、多项选择题
1、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的( )。
A、企业
B、单位
C、个人
D、税务机关
E、以上都对
2、税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括( )。
A、起征点
B、免征额
C、项目扣除
D、跨期结转
E、零税率
3、税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括( )。
A、全部免征
B、减半征收
C、核定减免率
D、另定减征税额
E、跨期结转
4、按期纳税的纳税间隔期可以是( )。
A、1天
B、3天
C、7天
D、45天
E、三个月
一、单项选择题
1、【答案】 A 本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应税所得额×适用税率-速算扣除数。
2、【答案】 D 本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
3、【答案】 D 本题考查税率。定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
4、【答案】 A 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。
5、【答案】 A 本题考查税率。由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。
6、【答案】 A 本题考查税收分类。以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。
7、【答案】 A 本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
8、【答案】 B 本题考查税收的职能。税收的经济职能是税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。
9、【答案】 A 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。
二、多项选择题
1、【答案】 ABC 本题考查代扣代缴义务人。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
2、【答案】 ABCD 本题考查减税免税。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
3、【答案】 ABCD 本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
4、【答案】 ABE 本题考查纳税期限。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
备考题二：
一、单项选择题
1、财政收入的重要作用不包括( )。
A、财政收入是政府理财的重要环节
B、财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C、财政收入决定税收收入的大小
D、财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段
2、影响财政收入规模的最主要的因素是( )。
A、市场价格变动
B、经济体制
C、收入分配政策
D、经济发展水平
3、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义( )，实际( )。
A、正增长;正增长
B、正增长;负增长
C、降低;正增长
D、降低;降低
4、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是( )。
A、1979年税制改革
B、1983年第一步利改税
C、1984年第二步利改税
D、1994年税制改革
5、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的( )。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
6、组织财政收入的原则中，要坚持( )原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A、从发展经济入手，增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
二、多项选择题
1、下列构成政府财政收入来源的有( )。
A、税收
B、收费
C、国有资产收益
D、债务收入
E、补贴
2、下列属于地方税的有( )。
A、消费税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、土地增值税
E、车船税
3、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为( )。
A、工业部门收入
B、农业部门收入
C、建筑业收入
D、私营经济收入
E、个体经济收入
4、影响财政收入规模的因素主要包括( )。
A、国家性质
B、经济发展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、价格变动情况
E、社会政治制度
一、单项选择题
1、【答案】 C 本题考查财政收入的含义与分类。财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。
2、【答案】 D 本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。
3、【答案】 B 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。
4、【答案】 D 本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
5、【答案】 C 本题考查财政收入效应。收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
6、【答案】 A 本题考查组织财政收入的原则。要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
二、多项选择题
1、【答案】 ABCD 本题考查财政收入的含义与分类。税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源，为政府活动的开展提供了相应的财力保障。
2、【答案】 BCDE 本题考查财政收入的含义与分类。地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税。消费税属于中央税。
3、【答案】 ABC 本题考查财政收入的分类。以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
4、【答案】 BCD 本题考查财政收入规模。影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。
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