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2017经济师考试《初级财政税收》备考试题（附答案）
备考试题一：
单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.在封建制国家中，国家财政收入的主要形式是( )。
A.田赋捐税收入
B.官产收入
C.专卖收入
D.特许权收入
2.国家预算产生于( )。
A.奴隶社会末期
B.资本主义社会中期
C.封建社会末期
D.社会主义社会
3.提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是( )。
A.马歇尔
B.亚当·斯密
C.凯恩斯
D.弗里德曼
4.我国财政收入主要来自于( )。
A.C+V
B.C+V+M
C.V
D.M
5.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用( )。
A.利率手段
B.平价政策
C.投资手段
D.转移支付
6.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是( )。
A.文教科学卫生事业费
B.地质勘探费
C.工、交、商业等部门事业费
D.抚恤和社会福利救济费
7.下列支出项目中，属于补偿性支出的是( )。
A.科学卫生事业费支出
B.企业挖潜改造支出
C.抚恤和社会救济费支出
D.国家物资储备支出
8.在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是( )。
A.量入为出原则
B.量出为入原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效益原则
9.改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是( )。
A.行政支出的增长超过GDP的增长水平
B.行政支出的增长低于GDP的增长水平
C.行政支出与GDP的增长同步
D.GDP增长，而行政支出下降
10.下面关于我国行政管理支出的表述与现实情况不符的是( )。
A.行政支出增长率超过同期的财政收入的增长率
B.人员经费中的工资增长速度突出
C.离退休费用占行政费支出比例提高
D.公用经费中修缮费的比重不断上升
11.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是( )。
A.国家规定的定员比例
B.机构的等级
C.单位所处的地域
D.事业单位的业务规模
12.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是( )。
A.全额上交
B.较大比例留用，小部分上交
C.大部分上交，允许留下较小比例
D.留归单位继续使用
13.一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是( )。
A.中央银行的拨款
B.政府预算投资
C.银行自身积累
D.向社会发行股票
14.最早建立社会保障制度的年代及国家是( )。
A.19世纪80年代的德国
B.1908年的英国
C.1910年的法国
D.1935年的美国
15.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于( )。
A.社会保障
B.社会福利
C.社会救助
D.社会优抚
16.医疗保险应选择的筹资模式是( )。
A.现收现付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.预算基金制
17.税收支出是指( )。
A.政府在筹集税收收入时费用的总和
B.筹集税收的成本
C.税务机关的费用支出
D.减免税等税收优惠
18.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于( )。
A.生产环节的补贴
B.流通环节的补贴
C.分配环节的补贴
D.消费环节的补贴
19.政府凭借资本所有权取得的非税收入是( )。
A.教育费附加收入
B.国有资产收益
C.公债收入
D.预算收入
20.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为( )。
三级额累进税率表
级距 应税所得额 税率
1 5000元以下(含5000元) 10%
2 5000元-20000元(含20000元) 20%
3 20000元以上 30%
A.500元
B.1500元
C.2000元
D.4000元
21.在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为( )。
四级超额累进税率表
级距 应税所得额 税率
1 5000元以下(含5000元) 10%
2 5000元-20000元(含20000元) 20%
3 20000元-50000元(含50000元) 30%
4 50000元以上 40%
A.500元
B.2000元
C.2500元
D.4000元
22.下列关于税率的表述，正确的为( )。
A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系
B.比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动
C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额
D.实际税率是指税法规定的税率
23.下列关于税法的解释的表述，正确的为( )。
A.税收立法解释的效力小于被解释的税法效力
B.税法的司法解释具有法的效力
C.税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力
D.税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据
24.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.30日
B.45日
C.60日
D.三个月
25.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为
D.饭店提供餐饮服务并提供酒水
26.下列收入中，应当征收营业税的是( )。
A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入
B.银行销售金银业务取得的收入
C.邮政部门销售的集邮商品取得的收入
D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入
27.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)
28.下列属于营业税免税项目的是( )。
A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入
B.文艺团体义演的门票收入
C.残疾人福利企业向社会提供劳务取得的收入
D.人民银行对企业贷款取得的利息收入
29.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为( )。
A.发生货物并办妥托收手续的当天
B.按合同的约定的收款日期的当天
C.签订销售合同的当天
D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
30.某内资企业年应纳税所得额为100000元，则应纳所得税为( )。
A.18000元
B.24300元
C.27000元
D.33000元
参考答案：
1.A 2.C 3.B 4.D 5.D
6.A 7.B 8.C 9.A 10.D
11.D 12.D 13.B 14.A 15.C
16.A 17.D 18.C 19.B 20.B
21.C 22.A 23.B 24.A 25.A
26.A 27.C 28.C 29.B 30.C
备考试题二：
单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1 企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据。这是会计核算一般原则中的( )原则。
A.谨慎性
B.实质重于形式
C.相关性
D.重要性
参考答案：B
参考解析:
企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它的法律形式作为会计核算的依据，这是会计核算一般原则中的实质重于形式原则。
2 当经济衰退、商品过剩、整体价格水平下降时，国家一般采用的调控方法是( )
A.提高税率
B.提高法定存款准备金率
C.升值本币
D.降低利息率
参考答案：D
参考解析:
当经济衰退，商品过剩、整体价格水平下降时，国家一般采用的调控方法是降低利息率，从而鼓励企业扩大生产规模，促进消费。
3 目前我国的中央银行制度属于( )制度
A.单一式中央银行
B.复合式中央银行
C.准中央银行
D.货币局
参考答案：A
参考解析:
单一式中央银行制度式制国家单独建立中央银行机构，使之全面、纯粹行使中央银行职能，并监管全部金融企业的制度。我国目前的中央银行制度属于单一式中央银行制度。所以选项A正确。
4 证券回购中，出售方付给买方的利息由( )确定
A.被抵押的证券本身的利率
B.基准利率
C.市场利率
D.买卖双方商议
参考答案：D
参考解析:
证券回购中，出售方付给买方的利息由买卖双方商议确定。
5 根据贷款“五级分类法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款是( )。
A.关注类贷款
B.次级类贷款
C.可疑类贷款
D.损失类贷款
参考答案：D
参考解析:
正常贷款是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还;关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素;次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失;可疑类贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失;损失类贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
6 美元作为国际储备货币与保证美元的币值稳定二者不可兼得，这就是理论上所说的( )
A.特里芬难题
B.克鲁格曼悖论
C.芝诺悖论
D.费米悖论
参考答案：A
参考解析:
美元作为国际储备货币与保证美元信用不可兼得。一方面，随着世界经济的发展，各国持有的国际储备货币增加，要求通过美国的国际收支逆差来实现，这就必然会带来该货币的贬值;另一方面，美元作为国际货币又必须要求美元币值稳定，不能持续逆差。从而使美元处于两难境地，这就是所谓的“特里芬难题”。
7 银行营业利润率指标正确的计算公式是营业利润率等于( )×100%
A.利润总额/贷款余额
B.利润总额/实收资本
C.利润总额/营业收入
D.利润总额/(营业收入-金融机构往来收入)
参考答案：C
参考解析:
营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率。
8 政策性银行的业务不包括( )。
A.贷款业务
B.担保业务
C.投资业务
D.财务顾问与投资咨询
参考答案：D
参考解析:
财务顾问与投资咨询是证券公司的主要业务，所以选项D正确。
9 某银行上年度营业收入为7300万元，其中金融机构往来利息收入为270万元，营业支出为5900万元，其中业务管理费为1100万元，该银行上年度费用率为( )
A.13.50%
B.14.10%
C.15.65%
D.15.63%
参考答案：C
参考解析:
费用率是银行本年开支的业务管理费与营业收入(扣除金融机构往来利息收入)之间的比率，则本题中费用率=1100÷(7300-270)=15.65%
10 同业拆借市场的主要特征不包括( )
A.同业性
B.市场准入性
C.长期性
D.大额交易
参考答案：C
参考解析:
同业拆借市场的主要特征有：同业性;市场准入性;短期性;大额交易;不提交存款准备金。可知选项C错误。
A.短期
B.中期
C.长期
D.呆滞
参考答案：A
参考解析:
商业银行发放的1年以上的贷款属于短期贷款，所以选项A正确。
12 能提高资本充足率的途径是( )
A.提高信用贷款的比例
B.发行可转换债券
C.向中央银行借款
D.减持国库券
参考答案：B
参考解析:
选项A、C、D都是降低资本充足率的途径。
13 商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于( )
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
参考答案：B
参考解析:
商业银行累计外汇敞口头寸比例一般不应高于20%。
14 某企业因生产急需流动资金，将一张面额为50万元，距离期日尚需126天的票据以7%的年贴现率卖给银行，企业能获得的贴现款为( )元。
A.514194
B.504194
C.497750
D.487750
参考答案：D
参考解析:
根据题意，贴现款=50万-50万×126×7%+360=487750元。
15 按照《巴赛尔协议》的内容，优先股属于( )
A.一级资本
B.核心资本
C.产权资本
D.附属资本
参考答案：D
参考解析:
按照《巴赛尔协议》的内容，优先股属于附属资本。
16 按照西方通货膨胀学说，成本推进的通货膨胀的根源在于( )。
A.银行自身信用
B.货币购买力需求相对过多
C.货币购买力需求相对过少
D.产品成本提高造成物价上涨
参考答案：D
参考解析:
按照西方通货膨胀学说，成本推进的通货膨胀的根源在于产品成本提高造成物价上涨。
17 由具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行，约定在1年内还本付息的债务融资工具是( )
A.银行票据
B.可转让定期存单
C.短期融资券
D.可转换债券
参考答案：C
参考解析:
短期融资券是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场发行的，约定在1年内还本付息的债务融资工具。
18 在费雪方程式MV=PT中，短期内基本不变的变量是( )
A.M和V
B.P
C.V
D.P和T
参考答案：C
参考解析:
在该公式中，费雪认为，货币流通速度V在短期内基本不变，可视为常数，而作为交易量的T一般对产出水平保持固定的比例关系，也是相对稳定的，因而在公式中，就只剩下P与M的关系式可变的，而且得出物价P的水平随着货币量M的变化而变化的结论。
19 已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复的，其会计处理应为( )。
A.借记“贷款损失准备”科目，贷记“资产减值损失”科目
B.借记“单位活期存款”科目，贷记“贷款损失准备”科目
C.借记“贷款损失准备”科目，贷记“单位活期存款”科目
D.借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目
参考答案：A
参考解析:
对于已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复的，应借记“贷款损失准备”科目，贷记“资产减值损失”科目。
20 贴现国债是按( )的价格发行的国债
A.等于面值金额
B.高于面值金额
C.低于面值金额
D.根据市场供求关系而定
参考答案：C
参考解析:
贴现国债是按低于票面金额的价格发行的国债。
21 按照股东权利的不同，股票可分为( )
A.普通股和优先股
B.国家股、法人股、社会公众股和外资股
C.A种股票和B种股票
D.上市股票和非上市股票
参考答案：A
参考解析:
按照股东权利的不同，股票可分为普通股和优先股。
22 在金融创新过程中，商业银行变被动负债为主动吸收存款的业务是( )。
A.大额定期可转让存单
B.储蓄存款
C.金融机构同业存款
D.财政性存款
参考答案：A
参考解析:
可转让大额存单市场是可转让定期存单的发行和转让市场。可转让定期存单是银行为吸收资金而开出的按一定期限和利率支付本息、具有转让性质的定期存款凭证，英文简称为CD。到期时，持有人可向银行提取本息。到期前，持有人如需现金，可以转让。CD的特点是期限固定、面额较大、到期前可流通转让。
23 下列机构中，充当受托人的金融机构是( )。
A.信托公司
B.贷款公司
C.担保公司
D.融资公司
参考答案：A
参考解析:
信托公司是指从事信托业务，充当受托人的金融机构。信托公司的业务主要是按照委托人指明的特定目的或要求，收受、经理或运用信托资金及信托财产。信托机构通过对各种信托业务的开展，可以向社会提供财产管理、专家理财、资金融通等一系列金融服务。
24 1988年的“巴塞尔协议”规定商业银行的附属资本不能超过总资本的()
A.20%
B.40%
C.50%
D.60%
参考答案：C
参考解析:
巴塞尔规定到1992年年底过度期结束后，商业银行的资本充足率最低标准要达到8%，其中核心资本与全部风险资产的比率至少为4%，附属资本不能超过总资本的50%。
25 下列金融企业筹集资本的途径中，不属于外部筹集资本的是( )。
A.发行普通股
B.收益留成
C.发行优先股
D.发行资本性债券
参考答案：B
参考解析:
金融企业从外部筹集资本主要采用发行普通股、优先股、资本性债券等方式实现，收益留成是内部筹集资本的最主要方式。
26 已发行的票据或证券进行流通转让的市场称为( )
A.货币市场
B.资本市场
C.一级市场
D.二级市场
参考答案：D
参考解析:
已发行的票据或证券进行流通转让的市场称为二级市场。
27 风险管理部门要与经营、支持保障部门保持相互独立，双方应在追求利润和控制风险之间求得平衡，这是金融风险管理( )的表现。
A.全面风险管理原则
B.垂直管理原则
C.集中管理原则
D.独立性原则
参考答案：D
参考解析:
风险管理部门要与经营、支持保障部门保持相互独立，双方应在追求利润和控制风险之间求得平衡，这是金融风险管理独立性原则的表现。
28 某企业持面额600万元4个月到期的银行承兑汇票到某银行申请贴现，该银行扣收30万元贴现利息后，将570万元付给该企业，则这笔贴现业务制定的年贴现率为( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
参考答案：D
参考解析:
贴现率是办理贴现时贴付利息的比率，根据题意，年贴现率=(30÷600)×(360÷120)=15%。
29 根据金融交易的性质，可将金融市场分为( )。
A.即期市场和远期市场
B.一级市场和二级市场
C.场内交易市场和场外交易市场
D.货币市场和资本市场
参考答案：B
参考解析:
根据金融交易的性质，可将金融市场分为一级市场和二级市场。根据金融商品的融资期限，可以将金融市场分为货币市场和资本市场;根据金融交易的场所，可将金融市场分为交易所交易市场和场外交易市场;按金融交易的交割时间，可将金融市场分为即期市场和远期市场;按金融交易工具的品种，可将金融市场分为债务融资市场、权益资本市场和衍生金融市场。
30下列关于货币市场说法正确的是( )
A.融资期限在一年以内
B.风险较大
C.流动性较差
D.能给投资者带来一定收益
参考答案：A
参考解析:
选项B、C、D是资本市场的特点。
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