常见公司纳税问题解决方法

时间：2024-08-13 23:34:55 会计电算化我要投稿

常见公司纳税问题解决方法

　　纳税是会计最常见的业务不过了，下面小编准备了关于常见公司纳税问题解决方法，欢迎大家参考!

常见公司纳税问题解决方法

　　出售使用过的小轿车缴纳什么税

　　【问】销售售价未超过原值的旧轿车，需要交纳什么税?

　　【答】按现行增值税及有关税法的规定，销售已使用过的固定资产，不需要比较原值与售价，一律按售价计算缴纳营业税，小轿车是不可以抵扣进项税的货物，属于按简易征收办法计算缴纳增值税。如果是一般纳税人，按4%减半征收增值税，如果是小规模纳税人，按3%减半征收增值税。

　　具体规定，可参考：《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)。

　　加班工资如何缴纳个税

　　【问】我单位实行的是按季度为单位的结算工资周期，基本工资是按月发放，但加班工资是3个月发一次，而个税缴纳的月工资标准却是按月基本工资+3个月加班工资为标准来缴纳，这就超出月工资收入范围的标准。这样缴纳对吗?

　　【答】根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件第五条规定：“雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”

　　因此你单位在发放加班工资时，应当将三个月的加班工资和当月基本工资予以合并作为发放当月的工资薪金收入，计算扣缴个人所得税。

　　应以什么标准确定城建税所在地

　　【问】城建税的税率按照纳税人的所在地不同而分为7%、5%、1%，但是随着市场经济的发展，纳税人的所在地也越来越模糊不清，给城建税税率的确定带来了不方便。纳税人的所在地，有的纳税人注册地址、生产经营地址、日常办公地址往往不在同一处。在确定纳税人所在地时，应以哪个证件上所载明的地址为准呢?

　　【答】根据《城市维护建设税暂行条例》(国发[1985]19号)文件第五条规定：“城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照增值税、营业税、消费税的有关规定办理。”

　　因此在确定城市维护建设税所在地时，应根据增值税、营业税、消费税纳税地点据以确定，即三税纳税地点在哪个地方就按该地方适用城市维护建设税税率申报缴纳。

　　中央空调报废能否自行申报税前扣除

　　【问】我公司中央空调提前报废了，是否可以自行税前列支扣除，还是应当经税机关审批后扣除?为什么?

　　【答】对自行申报扣除的损失是有相关规定的，如果不在其范围内，需要申报扣除。

　　国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发[2009]88号)

　　第五条企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

　　下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：

　　(一) 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;

　　(二)企业各项存货发生的正常损耗;

　　(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

　　(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

　　(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;

　　(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。

　　上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。

　　企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。

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