常见账务处理方法

时间：2020-10-02 17:09:01 会计实操我要投稿

常见账务处理方法

　　账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，下面小编为大家整理了关于常见账务处理方法，希望能为你提供帮助：

　　应收账款出现贷方余额的账务处理

　　1、“应收账款”的贷方余额不变，就这样记着，以后有应收款了，直接冲就完了。(我认为这样做最简单)

　　2、把“应收账款”改为“应付账款”余额记贷方，表示你欠别人的。(不过供应商都记应付，销售商都记应收)

　　3、把“应收账款”改为“预收账款”余额记贷方，表示你提前收到别人的货款。(可以这么做)这些做法都不会影响每个月资产负债表的数字。

　　跨年度交的`房租能否作为一次性费用扣除

　　【问题】

　　我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作费用?房租合同是一年一签。

　　【解答】

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)“第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　第四十七条企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

　　(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。”

　　因此，《企业所得税法实施条例》对房屋租金支出的确认原则为权责发生制原则，即：以经营租赁方式租入房屋发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

　　预缴增值税的账务处理

　　3月份预交时要做2笔分录：

　　借：应缴税费-应交增值税(已交税金)170

　　贷：银行存款 170

　　借：应缴税费-未交增值税 170

　　贷：应缴税费-应交增值税(转出多交增值税)170这样本月未交增值税的余额在借方170

　　以后有增值税直接计提如果未交增值税余额在借方就不需要交，如果计提后贷方余额是多少就是你本月应该交的比如本月需要交200，先计提：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)200贷：应交税费-未交增值税 200

　　这样未交增值税在贷方的余额为200-170=30，本月只需交30元

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