会计做账常见问题的解决方法

会计做账常见问题的解决方法

　　会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进行审查。下面小编准备了关于会计做账常见问题的解决方法，欢迎大家参考!

　　自主收缴工会经费怎样记账

　　【问】某工会月末收到下级工会的经费收缴报告显示，当月该工会实际收到经费100万元，按照40：30：30的比例在下级工会、本级工会和上级工会进行分解。这种情况怎样记账?

　　【答】收到工会经费，按下级工会经费收缴报告表中的相关金额或实际收到的总金额，借记“应收下级经费”、“银行存款”科目，按规定属于本级工会的部分，贷记“拨缴经费收入”科目，按规定应上缴上级工会的部分，贷记“应付上级经费”科目。

　　借：应收下级经费——×××工会 600000【100万元×(1-40%)】

　　贷：拨缴经费收入 300000(100万元×30%)

　　应付上级经费——×××工会 300000

　　实际收到下级工会上缴的经费时，根据银行进账单等单据编制分录：

　　借：银行存款 600000

　　贷：应收下级经费——×××工会 600000

　　实际上解上级工会经费时，根据相关单据，编制分录：

　　借：应付上级经费——×××工会 300000

　　贷：银行存款 300 000

　　新办企业开办费应如何做账?

　　问：我刚接手一家即将成立的公司，我想问一下，什么时候开始做账，开办费用都包括哪些?

　　答：简单地说，一般情况下，有发票就可以做账了，领取营业执照前支付的费用全部计入开办费。也就是说，企业在筹建期间发生的费用都可以计入开办费。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。

　　企业发生的下列费用，不得计入开办费：

　　(1)由投资者负担的费用支出;

　　(2)由取得各项固定资产、无形资产所发生的支出;

　　(3)筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。

　　不开票收入如何做账?

　　收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。

　　无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

　　无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

　　原材料运费该怎样做账?

　　企业为一般纳税人，购买A材料200吨，金额240000元，增值税40800元，B材料150吨，金额60000元，增值税10200元，A材料运费20000，B材料运费15000，装卸费共3500元，装卸费按材料重量分配，运费增值税费用7%，我该怎样做账?

　　运费和装卸费都计入材料成本。

　　借：原材料——A材料240000+运费1860+分摊的装卸费2000《3500*(200/(200+150))》

　　——B材料 60000+运费13950+分摊的装卸费1500《3500*(150/(200+150))》

　　应交税费——应交增值税(进项税)40800+10200+运费的进项税2450贷：银行存款/应付账款389500

　　开票与不开票的收入

　　一般销售货物都要开发票，但有的客户不要的，也就没有开了，如个人去买台电脑，一般都没有开发票，但对销售方来说，主要是销售出去的货物，都要算收入，开票收入就专指开发票的那部分收入。

　　无票收入，就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票。对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等。当然私人老板可能作为小金库了。 不开票的收入，相当于无票销售。

　　不开票收入如何做账

　　1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。

　　2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的`麻烦了。

　　3.无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

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