如何编制计提社保和工资的会计分录

时间：2024-08-11 21:11:37 会计实账我要投稿

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如何编制计提社保和工资的会计分录

　　计提社保和工资的会计分录应该如何编写你知道吗?你了解计提社保和工资的会计分录的编制方法吗?下面是yjbys小编为大家带来的计提社保和工资的会计分录的编制方法，欢迎阅读。

如何编制计提社保和工资的会计分录

　　计提社保和工资的会计分录

　　1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时计算的。

　　2、会计分录

　　(1)计提工资时：

　　借：管理费用--工资

　　贷：应付职工薪酬--工资

　　(2)发放工资时：

　　借：应付职工薪酬--工资

　　贷：应交税费--个人所得税

　　贷：其他应付款--社保(个人)

　　贷：库存现金

　　(3)交纳社保时：

　　借：管理费用--社保(公司承担)

　　借：管理费用--公积金(公司)

　　借：其他应付款--社保(个人)

　　借：其他应付款--公积金(个人))

　　贷：银行存款

　　那要如何调整呢?

　　1、先冲销错误凭证。

　　2、然后，按正确分录编制凭证。

　　延伸阅读：

　　应付职工薪酬的会计分录的编制

　　一、确认应付职工薪酬

　　1、货币性职工薪酬

　　(1)生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

　　(2)管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

　　(3)销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

　　(4)应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

　　企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金，以及应向工会部门缴存的工会经费等，国家(或企业年金计划)统一规定了计提基础和计提比例，应按照国家规定的标准计提。

　　当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。

　　2、非货币性职工薪酬

　　(1)企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。

　　(2)将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。

　　租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。

　　二、发放职工薪酬

　　1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴

　　借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。

　　2、支付职工福利费

　　企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

　　3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金

　　借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

　　4、发放非货币性福利

　　借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用，借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。

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