小规模纳税人的账务处理流程
你知道小规模纳税人的账务处理流程是怎样的吗？你对小规模纳税人的账务处理流程了解吗？下面是小编为大家带来的`小规模纳税人的账务处理流程，欢迎阅读。
1、 房租水电（必须有发票才能入账）
借：管理费用—房租/水电
贷：银行存款/库存现金
2、 销售收入
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入（不含税）
应交税费—应交增值税（小规模不分进项/销项）
3、 银行对账单（小规模可做可不做）
包括：存款、取现、收付款、利息、费用、应交税费、社保等（都有逐笔登记）
银行对账单和企业日记账借贷方向是相反的。
4、 付上月税费（上月有计提，没有免税时，这个月才做）
借：应交税费
贷：银行存款
5、 支付社保（当不知道单位支付多少，个人支付多少时按3/7分，单位70%，个人30%）
借：管理费用—社保（单位支付）
其他应收款—社保（个人支付）
贷：银行存款
6、 计提本月3大附加税（根据这个季度的增值税计提）
（[季报]前2月不做，第3个月汇总做计提）
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建/教育/地方教育
7、 计提印花税（每月计提）
借：管理费用—印花税
贷：应交税费—印花税
8、 免税收入（减免的部分，已达到起征点不需要做，未达起征点则要做。季度最后一个月做）
借：应交税费—城建/教育/地方教育
贷：营业外收入
9、 ⑴、支付上月工资（无社保）
借：应付工资
贷：库存现金
⑵、计提本月工资（无社保）
借：管理费用—工资
贷：应付工资
1）支付上月工资（有社保）
借：应付工资
贷：其他应收款—社保（把上月代交的社保扣出来）
库存现金
2）计提本月工资（有社保）
借：管理费用—工资
贷：应付工资
3）直接支付工资
借：管理费用—工资
贷：库存现金
10、 购进商品（有发票时）
借：库存商品
贷：银行存款/库存现金/应收账款
暂估购进商品（没有发票时）
借：库存商品
贷：应付账款—暂估款
11、 支付各种费用（加油费、路桥费、餐饮费、招待费、福利费、差旅费、办公费等）
（一般外账没有划分的那么清楚，都是放在管理费用里）
借：管理费用—费用明细
贷：库存现金
12、 计提上一年企业所得税年度清缴（每年4月计提，5月上交报告）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
13、 结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
14、 先过账，再计提本季度企业所得税（3、6、9、12月才做这笔分录，4、7、10、1月交税）（利润总额是负数时不用交所得税，所以也不用计提）
借：所得税
贷：应交税费—应交企业所得税
15、 先过账，再结转损益到本年利润
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：成本/费用/支出
16、 过账
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