纳税人如何在中国新一轮税制改革形势下运用税收筹划

时间：2023-03-20 23:18:51 纳税筹划师我要投稿

　　随着我国全面深化改革、政府职能的转变，今后纳税人与政府打交道最多的部门将是税务机关，税也成为政府与纳税人共同面临的重要课题，税制改革将成为未来十年我国改革的重中之重。

　　在这种形式下，纳税人如何运用好税收筹划，避免重复和多缴纳税款，合理运用财税工具进行经营谋划和决策，达到利润的最优化和利益的最大化，这些将是面临的新问题。

　　一、我国新一轮税制改革中税收筹划的特点

　　1.税收筹划的首要特点是合法，法律将成为税收筹划的首要特性，税务法律风险防控将成为税收筹划的前提。税收筹划不仅要精通财务、税务专业知识，更重要的是要精通法律，在法律的基础上综合运用财务、税务专业知识，才能设计出合法的、具有可操作性、法律风险低的税收筹划方案。

　　2.税收筹划的对象将全面涵盖企业与自然人，也就是法律意义上的纳税人，自然人对税收筹划的需求越来越多。如何合理规划、管理好自己的财产，将是越来越多自然人面临的问题。

　　3.在国际业务中，税收筹划的作用越来越突出。近几年，随着中国企业及自然人境外投资的规模和领域不断加大，如何做好税收筹划，有效降低税收成本，提高企业的竞争力，做好国际市场，合理规划和管理自己的资产，是在境外投资决策前需要首要考虑的问题。

　　二、纳税人如何运用好税收筹划

　　1.做好税务法律风险防控，在税收筹划前将法律风险考虑在先，使其税收筹划方案具有合法性。通过税务法律风险防控可以帮助纳税人提高获利能力、降低税收成本、提高纳税人的财务管理水平、创造合法的税收环境、保障税收筹划方案的合法性。

　　2.全面熟悉税收法律、法规及部门文件，熟悉税务机关执法流程，全面考虑筹划目标所涉及的各项税种，平衡各税种间的关系，对同一项目决策设计多种税收筹划方案，最终找到最佳的一种加以实施，达到筹划的平衡点。

　　3.充分利用税收优惠政策，合法享受政府给予的各项优惠。充分享受各种税收优惠政策是纳税人的权利。

　　4.熟悉境外税收法律，国家间双边及多边税收协定，有效地进行资本及实体运营。根据国际法优于国内法的原则，如协定与国内法律、法规及文件有冲突的，以协定为准。因此，有关跨境或境外税收筹划方案，应主要依据上述各项协定。

　　综上所述，税收筹划是建立在法律基础上，综合财务、税务专业知识，合法运用税收法律、法规，避免多缴纳税款、重复缴纳税款，从而有效降低税收成本的一种方式。在目前我国税收制度改革的背景下，纳税人运用好税收筹划的手段，将有效降低自己的税收成本。

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