纳税信用等级最全攻略

时间：2024-10-23 16:33:09 纳税筹划师我要投稿

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纳税信用等级最全攻略2017

　　纳税信用就是纳税人依法履行纳税义务的诚信度。纳税信用的高低，则是由纳税信用级别来体现的。具体则是国地税机关根据评价指标采集相关涉税信息，然后通过系统联合计算产生的。下面是yjbys小编为大家带来的纳税信用等级全攻略，欢迎阅读。

　　什么是纳税信用?

　　纳税信用就是纳税人依法履行纳税义务的诚信度。纳税信用的高低，则是由纳税信用级别来体现的。具体则是国地税机关根据评价指标采集相关涉税信息，然后通过系统联合计算产生的。

　　2014年7月4日，国家税务总局发布了《纳税信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号，以下简称《办法》)。

　　《办法》适用于哪些人群?

　　《办法》适用于已办理税务登记，从事生产经营并适用查帐征收的企业纳税人、个人独资企业和个人合伙企业。

　　税务机关都采集哪些纳税信息?

　　税务机关采集的纳税信息包括：纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

　　纳税信用评价方式有哪些?

　　纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。

　　年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非正常性指标信息齐全的，从100起评;非经常性指标缺失的，从90分起评。

　　直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

　　纳税信用级别设A、B、C、D四级

　　A级为年度评价指标得分90分以上;

　　B级为年度指标得分70分以上不满90分;

　　C级为年度指标得分40分以上不满70分;

　　D级为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

　　小贴士：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果、并为纳税人提供自我查询服务。纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以在12月31日前，书面向做出评价的主管税务机关申请复评。

　　成为A级纳税信用有什么好处?

　　成为A级纳税人，不但能享受税务机关社会公告表彰、放宽发票领用、优先办理出口退税等优质服务，还可以享受我省31个部门提供的守信激励措施，比如“银税互动”、“税保合作”金融贷款等福利。

　　税务机关方面，根据《办法》第二十九条规定，对纳税信用评价为A级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

　　(1) 主动向社会公告年度A级纳税人名单;

　　(2) 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理;

　　(3) 普通发票按需领用;

　　(4) 连续3年被评为A级信用级别(简称3连A)的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项;

　　(5) 税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

　　小贴士：出现以下三种情形，那就和A级无缘了。

　　1. 实际生产经营期不满3年的;

　　2. 非正常原因增值税连续3个月或累计5个月零申报、负申报的;

　　3. 不能按统一规定设置账簿、并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的;

　　4. 上一评价年度纳税信用评价结果为D级的。

　　如果不小心成为D级纳税人会有哪些不良后果?

　　纳税信用评价为D级的纳税人会受到许多限制，比如发票严格管理、加强出口退税审核、列入重点监控对象提高监督检查频次、D级别保留两年且第三年不得评为A级等惩戒措施，而且还将在投融资、项目招投标、政府采购、荣誉授予等各领域予以限制。

　　按照《办法》第27条的规定，公开D级纳税人及其责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限制供应;加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料;督查中发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准;将纳税信用评价结果通报相关部门，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。

　　纳税人有下列情形之一的，本评价年度会被直接判为D级哦!

　　1. 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;

　　2. 存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各种税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为、已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

　　3. 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

　　4. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

　　5. 存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

　　6. 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

　　7. 骗取国家出口退税款。被停止出口退(免)税资格未到期的;

　　8. 有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

　　9. 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

　　10. 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

　　这些行为都会影响您的纳税信用!小贴士&TIPS