年终奖个人所得税的纳税筹划

时间：2024-09-04 03:54:51 纳税筹划师我要投稿

年终奖个人所得税的纳税筹划

　　根据我国个人所得税法规定：扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。下面是yjbys小编为大家带来的年终奖个人所得税的纳税筹划，欢迎阅读。

年终奖个人所得税的纳税筹划

　　一、全年一次性奖金的个人所得税的计算方法

　　纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

　　计税办法如下：

　　先将当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

　　如果在发放年终奖当月，当月的工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的：

　　应按税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的：

　　应按税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

　　例如：

　　问：小韩2017年2月取得一次性奖金18000元，其当月工资为10000元。小韩取得该奖金应缴纳的个人所得税是多少?

　　其取得全年一次性奖金应纳个人所得税计算如下：

　　1、选取税率18000÷12=1500，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

　　2、应纳税额=18000×3%-0=540元

　　问：小张2017年2月取得一次性奖金18000元，其当月工资为2000元。小张取得该奖金应缴纳的个人所得税是多少?

　　小张当月工资为2000元(低于扣除额3500)，其取得全年一次性奖金应纳个人所得税计算如下：

　　1、选取税率[18000-(3500-2000)]÷12=1375(元)，适用税率为3%，速算扣除数为0元;

　　2、应纳税额=[18000-(3500-2000)]×3%-0=495(元)。

　　二、全年一次性奖金征税的临界点

　　那么对于全年一次性奖金应如何进行合理的税收筹划呢，按照目前个税超额累进的方法，有可能造成虽然多发了一元钱，但会因此多交几千块税金的情况出现(如下案例)。

　　【案例】

　　总结一下全年一次性奖金的纳税临界点

　　18001元比18000元多纳个税1155.1元;(18001-19288.33)

　　54001元比54000元多纳个税4950.2元;(54001-60187.5)

　　108001元比108000元多纳个税4950.25元;(108001-114600)

　　420001元比420000元多纳个税19250.3元;(420001-447500)

　　660001元比660000元多纳个税30250.35元;(660001-706538)

　　960001元比960000元多纳个税88000.45元;(960001-1120000)

　　了解全年一次性奖金的纳税临界点，在公司给你全年奖金的时候，可要睁大双眼哦，用政策合理避税还是有必要的，对公司，对自己都有益处。

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