竞争性分配改革专项资金审计的重点

时间：2024-08-18 22:58:37 评估审计我要投稿

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竞争性分配改革专项资金审计的重点

　　加强竞争性分配改革的专项资金的审计监督，已成为审计机关的一项重要工作。由于资金量大、时间跨度长、涉及部门多和国家财政资金合理高效利用，如何进行审计前准备工作、如何准确把握审计重点，一起来看看!

竞争性分配改革专项资金审计的重点

　　一、竞争性分配改革专项资金的审计重点

　　试行竞争性分配改革的专项资金，分配对象主要为企业、市场化程度较高的专项资金，从来源渠道看，既有省专项转移支付下达也有市(县)财政本级配套;从专项资金内容看，有中小企业发展专项资金、科技型中小企业创新基金、地方特色产业中小企业发展资金、科技成果转化项目补助资金、高技术产业发展项目产业技术研究与开发资金、省信息产业发展专项资金、省重大科技专项项目资金等。审计关注的重点是：

　　1.项目立项审批情况。一是调查了解项目立项依据，审查可行性研究报告和初步设计方案，有无项目内容与投向不符的问题;二是调查了解项目申报审批情况，项目申报审批单位是否正确履行了项目审批的审核职能，是否存在与企业相互串通、弄虚作假骗取财政资金的问题;三是从项目可行性报告或审批文件中提取效益指标和数据，为项目资金使用结果对比分析提供数据支撑。

　　2.项目资金拨付使用情况。一是审查财政部门是否按照批复下达的文件及时将项目资金拨付到项目单位，财政部门是否存在滞留欠拨、挤占挪用的问题;二是审查项目单位是否严格按照上级部门批复文件规定要求组织项目建设，发展企业生产，资金是否专款专用，项目单位有无弄虚作假、虚报项目、重复申报项目套取财政资金、挪作他用或私分等严重违法违纪问题。

　　3.项目效益评估情况。对照项目申报文本和批复文件，依托绩效评价指标体系对各项指标进行综合评定，绩效评价结果是用于下一年度省级财政部分专项资金竞争性分配，确保资金有效分配和高效使用，包括增加产值、实现主营业务收入、实现税收、拉动民间投资、促进再就业等具体经济指标;核查财政投入在支持企业发展中是否真正发挥了四两拨千斤的杠杆作用，是否引导民间资本投向实体经济，实现预期的经济效益和促进就业等社会效益;核查有无虚报项目效益骗取上级财政支持和社会荣誉，有无项目资金被挤占挪用、损失浪费、效益低下的问题。

　　二、竞争性分配改革专项资金的审计方法

　　1.做到“两个全面”。一是全面掌握项目文本资料。了解项目的审核推荐部门，是否严格履行审核职能;了解项目可行性报告企业成立及发展状况，包括项目的开工、竣工时间，项目投资总额及结构，项目建设规模，项目实施后将实现的产能、产值、税收等经济效益和社会效益，查看基本建设项目及技改扩能项目在发改部门登记备案情况、项目招投标情况等;是否符合国家产业政策、行业标准，是否属于“高污染、高能耗、产能过剩”限制性发展的产业;了解科技创新及科技成果转化类项目是否有科技查新报告以及合同约定内容;了解企业经会计师事务所审计的年度会计报表和审计报告以及资金来源证明等。二是全面摸清资金流向。查看资金文件，了解资金到位时间、金额、性质以及资金下拨时间、金额以及分配单位。资金使用单位是否按照资金用途使用。

　　2.坚持“两个判断”。一是判断项目文本资料的时效性。看湖北省企业投资项目备案证是否在有效期内(有效期两年，到期后经申请可以延期一年);看企业申请地方特色产业类专项资金如酒类、食品内的相关认证文件是否真实有效;审查企业成立时间是否达到一年;四是看企业建设是否在建设期内。二是判断项目文本资料的真实性，主要是项目建设资金筹集的真实性、合法性、合理性;判断湖北省企业投资项目备案证的真实性。企业投资项目备案证是项目建设的前置条件，根据备案登记证号码到湖北省企业投资项目备案查询系统查询相关备案证，据以判断备案证的真伪;中介机构提供的会计报表和财务报告的真实性，企业资产负债损益真实性审计的基础上，重点评价企业资产质量、效益状况、盈利能力、经营风险等问题。

　　3.做实“三个结合”。一是全面审计与专项审计相结合。结合全面审计，看是否存在政府以及财政、发改、科技、经信委、招商局等项目推荐审核部门是否存在克扣、截留及变相乱收费、乱摊派等问题。二是审计与调查的结合。结合项目文本有关资料，有针对性地开展专项资金的审计与审计调查，使审计和审计调查有机结合，从而达到发现各种问题并督促改正。结合财政拨付专项资金情况，核实企业收款情况，企业收到专项资金后是否记入规定科目，是否按规定用途使用;查看项目申报文本所附相关资料：如湖北省企业投资项目备案证、会计师事务所出具的会计报表及财务报告、环境认证、科技查新报告、资金来源证明、贷款文书等资料原件，核实企业有无篡改国家公文、伪造相关资料以及中介机构出具虚假报告协助企业造假骗取国家专项资金的行为;调查企业项目申报期的经营状况如：利润表、资产负债表及纳税情况、职工工资表等报表，摸清企业当期产品销售收入、利润、产成品等，看是否与申报文本一致，核实企业项目的综合效益如：增加产值、增加税收和促进就业人员情况。三是看帐与实地勘察相结合。查看企业项目申报年与项目完成年固定资产(含固定资产和在建工程等)增减变动情况，核实企业项目投资完成情况;进行现场勘查，查看企业投资主体、建设地点、主要建设内容等是否与备案证一致;启动项目及项目进度情况，看这些项目是否存在，项目建设是否按照项目文本内容进行建设，有无置换项目将甲项目用到乙项目情况。

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