浅述如何撰写财务管理制度

时间：2020-08-19 08:04:55 上市辅导我要投稿

浅述如何撰写财务管理制度

　　引导语：制度，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。下面是yjbys小编为你带来的浅述如何撰写财务管理制度，希望对大家有所帮助。

浅述如何撰写财务管理制度

　　在不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事准则，目的都是使各项工作按计划按要求达到预计目标。而财务管理制度就是围绕着企业财务管理工作从而制定的做事准则。

　　财务管理制度特点：

　　1)约束性，制度中有明确禁止的描述，以及违反禁令的处罚。

　　2)指导性，它告诉人们什么可以做，什么不可以做。

　　3)激励性，它倡导一个正确的方向行事，鼓励人们规范向上。

　　4)规范性，他为大家的工作和活动提供可遵循的依据。

　　财务制度本身无论大小，其本质都是一种法律体现，一种做事的原则、方法的具体化，只是由于其规范内容和程度不同，分为法律、规章、制度、指引等。财务制度按其来源可分两层面：一是政府层面，如《会计法》、《企业会计制度》、《企业内部控制基础规范》《企业会计准则应用指南》等;二是企业层面的制度，这些制度涉及企业的日常财务管理规范。

　　企业财务制度的本身是企业财务主体意志的体现，反映财务主体在财务管理上的能动性，是处理财务关系、约束财务活动的规范。其他野财务管理具有时间性，财务制度本身的制定需要符合企业当时的实际经营情况。

　　目前企业财务制度存在几种乱现：

　　1)财务所规范的内容过少、覆盖面窄，起不了实际作用。如：费用报销在撰写时，只是规定某一个特定部门或者特定事项，不具有指导性。

　　2)把不该财务管理的事情，加以规范管理。如：财务部做了行政部的事情，规范人力资源。

　　漏洞百出，与法律规定相违。

　　3)水分过多，干货内容过少。如：“本着客观性、可行性。。。”然后“客观性是指。。。。”

　　假大空，套话过多。如：“各管理部门应该根据业务开展需要使用资金”

　　4)管理过严，一旦执行就公司停顿。如：用词过死“绝对”“一定”过多，一旦真正执行，难以实施。

　　5)概念混淆，不知道所云。如：在一般的管理制度上牵扯会计处理。

　　一个规范的财务管理制度的基本要求

　　公司的财务管理制度是公司章程重要的组成部分，他覆盖了公司的基本管理制度、部门规章、操作指引等内容。

　　公司的财务管理制度涵盖了企业日常经营管理的所有有关财务活动，包括筹资活动、销售与收款、采购与付款、资金使用、生产经营循环活动等。涉及会计核算和财务管理的两方面内容。

　　会计核算：

　　会计制度，是对商业交易和财务往来在账簿中进行分类、登录、归总，并进行分析、核实和上报结果的制度，是进行会计工作所应遵循的规则、方法、程序的总称。国家统一的会计制度是指国务院财政部门(即财政部)根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。

　　财务报告，是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(新的会计准则要求在年报中披露)、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

　　财务管理,是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的'融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

　　财务管理的工作包括：组织管理，为了保证完成财务管理工作，而对组织实施一系列的管理制度;管理的具体内容包括，资产负债权益、收入成本费用管理制度;管理手段包括预算管理、财务分析、财务监督与资料保管。

　　财务制度设计的流程

　　一、分析企业管理的现状

　　企业的组织架构与职责，包括企业内部具体架构、组织架构现在的运作情况、组织架构目前的职责;

　　企业的主要业务以及流程，包括企业的核预业务、核心业务的流程、业务数据统计表;

　　企业的战略预算情况，包括企业是否有战略目标、战略目标的背景、战略目标实施的情况等;

　　财务管理情况，包括现有的财务制度、财务人员架构、财务权限、财务流程等;

　　会计核算情况，包括会计核算的具体内容、成本核算的方法、会计人员的水平等;

　　企业的文化，包括企业的核心文化、企业的核心价值观等

　　二、开展尽调

　　财务管理工作的精细化;财务管理工作的重点，企业在不同阶段，财务的工作重点有所不同;确定财务管理工作的工作职责;明确财务工作的控制要求

　　三、拟定制度架构

　　这些拟定制度架构内容包括：现状分析、需求分析、制定依据、组织架构设置、关键控制设置、预算管理控制等;

　　四、讨论制度

　　制度的具体实施前，应该与企业的高管们讨论，传达制定制度的理念

　　五、征求意见

　　初步制定相关制度的初稿征求高管层的意见，并通过收集意见书对初稿进行修改

　　六、具体实施

　　通过讨论修改的过程，确保制度的具体要求下达到企业每一个层面，以便于企业财务制度的良好实施。

　　财务制度撰写的六明确六不要

　　“六”明确

　　1、明确主体

　　不同的财务管理制度有不同的主体，同样需要表达不同的主体思想。如：会计核算制度为了准确核算、提供客观、真实、完整的会计信息;成本管理制度为了降低成本，提高效益;发票管理制度为了确保发票安全、完整;费用管理制度为了减少浪费，提高效益;财务信息管理制度为了确保公司的信息安全，传递及时。

　　2、明确角色

　　明确我们所指定的制度在公司中扮演的角色所处的位置，并需要考虑该制度中的主次行为。假如是财务制度，就需要考虑财务部在这个制度中的主次地位了。

　　3、明确关系与活动

　　明确我们制度所要规范的关系与活动，财务关系(financial relations) ，企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系，这就是刚才讲的财务关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规模、速度。

　　1)企业与国家之间

　　国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件。为此所发挥的“社会费用”，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。

　　因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系。企业应照章纳税。是一种强制性分配关系

　　2)企业与出资者之间

　　是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。

　　企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务以便及时形成企业的资本，同时，拥有参与或监督企业经营、参与企业剩余权益分配，并承担一定的风险;管理企业利用资本进行营运，对出资者有承担资本保值、增值的责任，实现利润后，应该按照出资比例或合同、章程的规定，向其所有者支付报酬。一般而言，所有者的出资不同，他们各自对企业承担的责任也不同，相应对企业享有的权利和利益也不相同。

　　因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。

　　3)企业与债权人之间

　　是指企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。

　　企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息;债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。

　　因此，企业与债权人之间的关系是建立在契约之上的债务----债权关系。

　　4)企业与受资者之间

　　是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济利益关系.

　　是体现所有权性质的投资与受资的关系。

　　5)企业与债务人之间

　　是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。

　　企业与债务人之间的关系也就是债权----债务关系。

　　6)企业内部各单位之间

　　是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济利益关系。

　　企业在实行厂内经济核算制和企业内部经营责任制的条件下，企业供、产、销各个部门以及各个生产单位之间，相互提供劳务和产品要计价结算。

　　这种在企业内部资金使用中的权责关系、利益分配关系与内部结算关系，体现了企业内部各单位之间的经济利益关系。

　　7)企业与职工之间

　　是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。

　　职工是企业的劳动者，他们以自身提供的劳动作为参加企业分配的依据。企业根据经营者的职务能力和经营能力高低，根据一般职工业务能力和劳动业绩大小，用其收入向职工支付工薪、津贴和奖金，并按规定提取公益金等。

　　企业与职工之间是以权、责、劳、绩为依据的在劳动成果上的分配关系。

　　8)企业与董事会、监事会

　　董事会决定企业经营计划和投资方案，制定企业年度财务预决算、利润分配、弥补亏损和增减注册资本等方案，企业要为董事会支付董事会经费，因此，企业与董事会之间发生经济利益关系。监事会负责检查企业财务，企业执行董事会决议的一切财务收支，都要接受监事会的检查监督，同时企业也要支付一部分监事会经费，因此，也与企业发生经济利益关系。

　　财务活动是生产经营活动其它方面的集中体现，只有产品规格、品种对路、质量有保证，营销工作得力，资金才能及时收回并顺利周转;只有合理组织生产经营、严格管理、责任明确，成本才能降低，利润目标才能实现。财务活动是生产经营活动其它方面的前提和保证，主要表现在，只有筹集一定的经营资金，生产经营其它方面才能得以进行;只有资金周转顺畅，生产经营活动才能顺畅。

　　所谓财务活动，是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称.包括企业筹资引起的财务活动,企业投资引起的财务活动,企业经营引起的财务活动,企业分配引起的财务活动。企业生产经营过程中资金的筹集、使用及利润分配等活动的总称。包括资金筹集、资金使用和收益分配等三个基本环节。

　　财务活动与企业生产经营活动的其它方面有着密切的联系，一方面，财务活动是生产经营活动其它方面的前提和保证，主要表现在，只有筹集一定的经营资金，生产经营其它方面才能得以进行;只有资金周转顺畅，生产经营活动才能顺畅。另一方面，财务活动是生产经营活动其它方面的集中体现，表现在，只有产品规格、品种对路、质量有保证，营销工作得力，资金才能及时收回并顺利周转;只有合理组织生产经营、严格管理、责任明确，成本才能降低，利润目标才能实现。.

　　4、明确权利

　　制度的实施必须有权力的赋予，财务制度也是需要的，没有了权力这个财务制度是不会有人执行的。这些权力包括表决权、审批权、报告权、处罚权等等，其中处罚权尤为重要。

　　5、明确责任

　　制度除了需要赋予权力，还需要明确其制度主体的责任、职责。一般来说，这里的责任可以用工作任务、职位职责、责任追究的方式来规定实施。

　　6、明确制度形式主线

　　制度的制定是需要有一个固定格式的，这些格式应该是以财务管理主体从上到下、财务活动的先后顺序以及财务报表的顺序描述制度内容。

　　“五”合

　　1、合法，财务制度本身就是法的体现之一，设计的时候必须合法;

　　2、合规，财务制度也要符合由国家颁布的财务管理规章;

　　3、合身，财务制度要符合企业自身的特点和基本公司章程;

　　4、合度，财务制度要限制有度把握好尺度;

　　5、合时，财务制度的出台要符合企业发展的时间。