2024年中级会计师考试《经济法》真题及答案
从小学、初中、高中到大学乃至工作，只要有考核要求，就会有试题，借助试题可以更好地考查参试者所掌握的知识和技能。那么你知道什么样的试题才能有效帮助到我们吗？下面是小编收集整理的2024年中级会计师考试《经济法》真题及答案，欢迎阅读与收藏。
中级会计师考试《经济法》真题及答案1
一、单项选择题(1-25)
1.【题干】某上市公司职业经理人在任职期间不断提高在职消费，损害股东利益。这一现象所揭示的公司制企业的缺点主要是（）。
【选项】
A.产权问题
B.激励问题
C.代理问题
D.责权分配问题
【答案】C
【解析】所有者希望经营者代替他们的利益工作，实现所有者利益最大化，而经营者则为其自身的利益出发，导致代理问题的出现。所有权与经营期的分离
【考点】总论——财务管理目标
2.【题干】甲公司投资一项证券资产，每年年末都能按照6%的名义利率获取相应的现金收益。假设通货膨胀率为2%，则该证券资产的实际利率为（）。
【选项】
A.3.88%
B.3.92%
C.4.00%
D.5.88%
【答案】B
【解析】实际利率=(1+名义利率)/(1+通货膨胀率)-1
【考点】总论——财务管理基础
3.【题干】已知有X和Y两个互斥投资项目，X项目的收益率和风险均大于Y项目的收益率和风险。下列表述中，正确的是（）。
【选项】
A.风险追求者会选择X项目
B.风险追求者会选择Y项目
C.风险回避者会选择X项目
D.风险回避者会选择Y项目
【答案】A
【解析】风险回避者，在承担风险时会要求额外收益，额外收益要求的多少与所承担风险的大小有关。所以风险回避者可能选择X也可能选择Y。风险追求者选择资产的原则是：预期收益相同时，选择风险大的，因为这会给他们带来更大的效用。现实生活中的投资者和企业管理者都是风险回避者。
【考点】财务管理基础——风险与收益
4.【题干】根据成本性态，在一定时期一定业务量范围之内，职工培训费一般属于（）。
【选项】
A.半固定成本
B.半变动成本
C.约束性固定成本
D.酌量性固定成本
【答案】D
【解析】固定成本是指在一定时期及一定业务量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。约束性固定成本是指管理当局的短期决策行动不能改变其具体数额的固定成本。如：保险费、房屋租金等；酌量性固定成本是指管理当局的短期决策行动不能改变其具体数额的固定成本，如，广告费、职工培训费、研究开发费用等。
【考点】财务管理基础——成本形态
5.【题干】丙公司预计2016年各季度的销售量分别为100件、120件、180件、200件，预计每季度末产成品存货为下一季度销售量的20%。丙公司第二季度预计生产量为（）件。
【选项】
A.120
B.132
C.136
D.156
【答案】B
【解析】列表格计算。
【考点】预算管理——预算编制
6.【题干】下列预算编制方法中不受现行预算的束缚，有助于保证各项预算开支合理性的是（）。
【选项】
A.零基预算法
B.滚动预算法
C.弹性预算法
D.增量预算法
【答案】A
【解析】增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法；零基预算法，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，一切以零为出发点。
【考点】预算管理——预算的编制方法与程序
7.【题干】下列预算中，不直接涉及现金收支的是（）。
【选项】
A.销售预算
B.产品成本预算
C.直接材料预算
D.销售与管理费用预算
【答案】B
【解析】产品成本预算是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。主要内容是产品的单位成本和总成本。
【考点】预算管理——预算编制
8.【题干】企业为了优化资本结构而筹集资金，这种筹资的动机是（）。
【选项】
A.创立性筹资动机
B.支付性筹资动机
C.扩张性筹资动机
D.调整性筹资动机
【答案】D
【解析】调整性筹资动机，是指企业因调整资本结构而产生的筹资动机。
【考点】筹资管理——筹资管理的主要内容
9.【题干】下列筹资方式中，可以筹集长期******，也可以******的是（）。
【选项】
A.发行股票
B.利用商业信用
C.吸收直接投资
D.向金融机构借款
【答案】
【解析】
【考点】
10.【题干】与发行股票筹资相比，吸收直线投资的优点是（）。
【选项】
A.筹资费用较低
B.资本成本较低
C.易于进行产权交易
D.有利于最高公司声誉
【答案】A
【解析】CD是股票筹资的特点，两种筹资方式的资本成本都不低。选A
【考点】筹资管理(上)——股权筹资
11.【题干】与配股相比，定向增发的优势是（）。
【选项】
A.有利于社会公众参与
B.有利于保持原有的股权结构
C.有利于促进股权的流通转让
D.有利于引入战略投资者和机构投资者
【答案】D
【解析】上市公司公开发行股票包括增发和配股两种方式。
非公开发行股票，也叫定向(募集)增发，增发对象可以是老股东也可以是新投资者。
【考点】筹资管理(上)——股权筹资
12.【题干】根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是（）。
【选项】
A.应付票据
B.长期负债
C.短期借款
D.短期融资券
【答案】A
【解析】随着销售额发生变动的往往是经营性资产和经营性负债，经营性资产包括库存现金、应收账款、存货等项目；经营性负债包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
【考点】筹资管理(下)——资金需求量预测
13.【题干】下列方法中，能够用于资本结构优化分析并考虑了市场风险的是（）。
【选项】
A.杠杆分析法
B.公司价值分析法
C.每股收益分析法
D.利润敏感性分析法
【答案】B
【解析】用于资本结构优化的方法有每股收益最大、公司价值最大、平均资本成本最低；其中考虑了市场风险的是公司价值最大法，也是公司财务管理的目标之一。
【考点】总论：财务管理目标+筹资管理(下)——资本结构与资本成本
14.【题干】某投资项目需在开始时一次性投资50000元，其中固定资产投资45000元，营运资金垫支5000元，没有建设期。各年营业现金净流量分别为10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元，则该项目的静态投资回收期是（）年。
【选项】
A.3.35
B.3.40
C.3.60
D.4.00
【答案】C
【解析】3年收回资金总额为38000，还差12000，第四年收回20000，所以回收期为3+12000/20000=3.6.(原始投资额包含垫支的营运资金)
【考点】投资管理——项目投资管理——投资回收期
15.【题干】债券内含报酬率的计算公式中不包含的因素是（）。
【选项】
A.债券面值
B.债券期限
C.市场利率
D.票面利率
【答案】C
【解析】内含报酬率计算的就是折现率，最后与市场利率作比较
【考点】投资管理——项目投资管理——内含报酬率
16.【题干】下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是：（）。
【选项】
A.保守融资策略
B.激进融资策略
C.产权匹配融资策略
D.期限匹配融资策略
【答案】A
【解析】保守的融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。企业通常以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资，短期融资仅用于融通剩余的波动性流动资产，融资风险较低。但长期负债成本高于短期负债成本，导致融资成本较高，收益较低
【考点】营运资金管理——营运资金管理的主要内容
17.【题干】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（）万元。
【选项】
A.65
B.95
C.140
D.205
【答案】C
【解析】H-R=2(R-L)，H=210，220超过210，应该将现金转换为有价证券。转换金额为220-80=140
【考点】营运资金管理——现金管理
18.【题干】根据量本利分析原理，下列计算利润的公式中，正确的是（）。
【选项】
A.利润=保本销售量×边际贡献率
B.利润=销售收入×变动成本率-固定成本
C.利润=(销售收入-保本销售量)×边际贡献率
D.利润=销售收入×(1-边际贡献率)-固定成本
【答案】C
【解析】略
【考点】成本管理——量本利分析与应用
19.【题干】某产品实际销售量为8000件，单价为30元，单位变动成本为12元，固定成本总额为36000元。则该产品的安全边际率为（）。
【选项】
A.25%
B.40%
C.60%
D.75%
【答案】D
【解析】保本销售量=36000/(30-12)=2000，安全边际量=8000-2000=6000
安全边际率=6000/8000=75%
【考点】成本管理——量本利分析与应用
20.【题干】下列因素中，一般不会导致直接人工工资率差异的是（）。
【选项】
A.工资制度的变动
B.工作环境的好坏
C.工资级别的升降
D.加班或临时工的增减
【答案】B
【解析】工资率差异是价格差异，其形成原因比较复杂，工资制度的变动、工人的升降级、加班或临时工的增减都会导致工资率差异。这种差异的责任由劳动人事部门负责。
【考点】成本管理——标准成本控制与分析——直接人工成本差异
21.【题干】以协商价格作为内部转移价格时，该协商价格的下限通常是（）。
【选项】
A.单位市场价格
B.单位变动成本
C.单位制造成本
D.单位标准成本
【答案】B
【解析】协商价格的上线是市场价格，下限是单位变动成本。协商价格，即内部责任中心之间以正常的市场价格为基础，并建立定期协商机制，共同确定双方都能接受的价格作为标准。其他内部转移价格包括：市场价格、双重价格、以成本为基础的转移定价。
【考点】成本管理——作业成本与责任成本——内部转移价格的制定方法
22.【题干】下列销售预测分析方法中，属于定量分析法的是（）。
【选项】
A.专家判断法
B.营销员判断法
C.因果预测分析法
D.产品寿命周期分析法
【答案】C
【解析】定量分析的方法包括：趋势预测法、因果预测分析法(最小二乘法、高低点)；ABD都是定性分析的方法
【考点】收入管理——销售量的预测方法
24.【题干】下列各项中，属于固定股利支付率政策优点的是（）。
【选项】
A.股利分配有较大灵活性
B.有利于稳定公司的股价
C.股利与公司盈余紧密配合
D.有利于树立公司的良好形象
【答案】C
【解析】略
【考点】收入与分配管理——分配管理
25.【题干】要获得收取股利的权利，投资者购买股票的最迟日期是（）。
【选项】
A.除息日
B.股权登记日
C.股利宣告日
D.股利发放日
【答案】B
【解析】股权登记日收盘之前取得公司股票可以获得本期派发的股利
【考点】收入与分配管理——分配管理
二、多项选择题(26-35)
26.【题干】下列指标中，能够反映资产风险的有（）。
【选项】
A.方差
B.标准差
C.期望值
D.标准离差率
【答案】ABD
【解析】离散程度是用以衡量风险大小的统计指标。反应变量离散程度的指标包括平均差、方差、标准离差率等
【考点】财务管理基础——资产的风险及其衡量
27.【题干】编制资产负债表预算时，下列预算中，能够直接为“存货”项目年末余额提供数据来源的有（）。
【选项】
A.销售预算
B.生产预算
C.直接材料预算
D.产品成本预算
【答案】CD
【解析】直接材料预算可以提供原材料的期末余额，产品成本预算可以提供在产品、产成品的期末余额情况
【考点】预算管理——预算编制
28.【题干】在预算执行过程中，可能导致预算调整的情形有（）。
【选项】
A.原材料价格大幅度上涨
B.公司进行重大资产重组
C.主要产品市场需求大幅下降
D.营改增导致公司税负大幅下降
【答案】ABCD
【解析】预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立、或者导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。
【考点】预算管理——预算的执行与考核
29.【题干】与发行股票筹资相比，融资租赁筹资的特点有（）。
【选项】
A.财务风险较小
B.筹资限制条件较少
C.资本成本负担较低
D.形成生产能力较快
【答案】AB
【解析】融资租赁的筹资特点：无需大量资金就能迅速获得资产、财务风险小财务优势明显，筹资的限制条件较少，能延长资金的融通期限，资本成本负担较高。D是直接吸收投资的特点。
【考点】筹资管理——融资租赁
30.【题干】下列可转换债券条款中，有利于保护债券发行者利益的有（）。
【选项】
A.回售条款
B.赎回条款
C.转换比率条款
D.强制性转换条款
【答案】BD
【解析】赎回条款是指发债公司按照事先约定的价格买回未转股债券的条件规定，赎回一般发生在公司股票价格持续高于转股价格达到某一幅度时；强制性转换条款是指在某些条件具备后，债券持有人必须将可转债转换为股票，无权要求偿还债券本金的条件规定。
【考点】混合筹资——可转债
31.【题干】按照企业投资的分类，下列各项中，属于发展性投资的有（）。
【选项】
A.开发新产品投资
B.更新替换旧设备的投资
C.企业间兼并收购的投资
D.大幅度扩大生产规模的投资
【答案】ACD
【解析】发展性投资，是指对企业未来的生产经营发展全局有着重大影响的企业投资。也称为战略性投资，如企业兼并，转换新行业，开发新产品，大幅扩大生产规模等。要区分发展性投资和维持性投资，维持性投资是不改变企业未来生产经营发展全局的投资。
【考点】投资管理——投资管理的主要内容
32.【题干】下列管理方法中，可以减少现金周转期的有（）。
【选项】
A.加快制造与销售产品
B.提前偿还短期融资券
C.加大应收账款催收力度
D.利用商业信用延期付款
【答案】ACD
【解析】
【考点】
33.【题干】作业成本管理的一个重要内容是寻找非增值作业，将非增值成本降至最低，下列各项中，属于非增值作业的有（）。
【选项】
A.零部件加工作业
B.零部件组装作业
C.产成品质量检验作业
D.从仓库到车间的材料运输作业
【答案】CD
【解析】增值作业的条件：该作业导致了状态的改变、该状态的变化不能由其他作业来完成、该作业使其他作业得以进行。
【考点】成本管理——作业成本
34.【题干】纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括（）。
【选项】
A.免税政策
B.减税政策
C.退税政策
D.税收扣除政策
【答案】ABCD
【解析】除了以上几种优惠政策，还包括税率差异、分劈技术、税收抵免等
【考点】收入与分配管理——纳税管理
35.【题干】下列各项中，影响应收账款周转率指标的有（）。
【选项】
A.应收票据
B.应收账款
C.预付账款
D.销售折扣与折让
【答案】ABD
【解析】应收账款周转率=销售收入净额/应收账款平均余额，应收账款平均余额包括应收账款和应收票据，销售收入净额=销售收入-销售折扣与折让
【考点】财务分析与评价——基本财务指标分析
三、判断题(36-45)
36.【题干】企业集团内部所属单位之间业务联系越密切，就越有必要采用相对集中的财务管理体制。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】各所属单位业务联系的密切性；企业与各所属单位的资本关系；
【考点】总论——集权与分权
37.【题干】公司年初借入资金100万元。第3年年末一次性偿还本息130万元，则该笔借款的实际利率小于10%。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】假设实际利率等于10%，那么第三年年末应该一次性偿还的本息为100*1.1*1.1*1.1=133.1万，实际情况是只支付了130万，显然借款利率比10%低
【考点】财务管理基础——货币时间价值
38.【题干】在产品成本预算中，产品成本总预算金额是将直接材料、直接人工、制造费用以及销售与管理费用的预算金额汇总相加而得到的。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】不包括销售及管理费用
【考点】预算管理——预算编制
39.【题干】直接筹资是企业直接从社会取得资金的一种筹资方式，一般只能用来筹集股权资金。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】直接筹资与间接筹资的区别在于是否通过金融机构为媒介来获取社会资金，一般情况下，除了银行借款，其他的筹资方式都属于直接筹资。比如：发行股票、发行债券、吸收直接投资等
【考点】筹资管理——筹资管理的主要内容
40.【题干】因为公司债务必须付息，而普通股不一定支付股利，所以普通股资本成本小于债务资本成本。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】不一定支付股利，不代表不需要支付股利。而且股东享有的是剩余收益，不一定只通过发放股利来获得自身收益。
【考点】筹资管理(下)——资本成本与资本结构
41.【题干】在债券持有期间，当市场利率上升时，债券价格一般会随之下跌。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】市场利率上升，折现率提高，债券价格是未来现金流量的折现额，所以会随之下降。
【考点】投资管理——证券投资管理——债券价值
42.【题干】在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】有追索权的保理，是指供应商将债权转让给保理商，从保理商那里融通资金。如果购货商到期拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。所以这种情况下对供应商不利，对保理商有利。
【考点】营运资金管理——应收账款
43.【题干】作业成本计算法与传统成本计算法的主要区别是间接费用的分配方法不同。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】略
【考点】成本管理——作业成本与责任成本
44.【题干】不论是公司制企业还是合伙制企业，股东合伙人都面临双重课税问题，却在缴纳企业所得税后，还要交纳个人所得税。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】B
【解析】合伙制企业不会面临双重课税的问题
【考点】总论——企业的组织形式
45.【题干】计算资本保值增值率时，期末所有者权益的计量应当考虑利润分配政策及投入资本的影响。
【选项】
A.正确
B.错误
【答案】A
【解析】资本保值增值率=扣除客观因素影响后的所有者权益的期末总额与期初总额之比。(客观因素是指企业利润分配与投资资本等因素的影响)
【考点】财务分析与评价——基本的财务报表分析
中级会计师考试《经济法》真题及答案2
1.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是（）。
A.外科大夫甲发明的手术新方法
B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具
C.天文学家丙发现的一颗新的小行星
D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种
答案：B
解析：(1)选项A：属于疾病的诊断和治疗方法，不授予专利权；(2)选项B：进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器，可以授予专利权；(3)选项C：属于科学发现，不授予专利权；(4)选项D：植物品种不授予专利权。
2.甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为3个月。在借用期内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是（）。
A.丙有权请求甲立即交付电脑
B.丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间
C.丙有权请求乙立即交付电脑
D.丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间
答案：B
解析：(1)买卖合同在甲丙之间成立，根据合同的相对性原理，丙只能要求合同相对人甲交付电脑，无权请求第三人乙交付电脑，选项CD应排除；(2)选项AB：履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。
3.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行
B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼
C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决
D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉
答案：B
解析：选项B：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A.未经核定的准备金支出
B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
C.纳税人向关联企业支付的管理费
D.企业缴纳的增值税
答案：B
解析：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。
5.下列有关商业银行分支机构的表述中，不正确的是（）。
A.商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构
B.商业银行设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准
C.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%
D.商业银行分支机构不具有法人资格，但在总行授权范围独立承担民事责任
答案：D
解析：选项D：商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。
6.甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是（）。
A.乙公司的制造行为不构成侵权
B.丙公司的销售行为不构成侵权
C.丁医院的使用行为不构成侵权
D.丁医院的使用行为构成侵权
答案：D
解析：发明和实用新型专利权被授予后，任何单位和个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的“制造、使用、许诺销售、销售、进口”其专利产品，乙公司的制造行为、丙公司的销售行为和丁医院的使用行为均构成侵权。
7.方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆有限责任公司，出资比例为30%与70%，公司董事会由5名董事组成。下列有关富圆公司董事会的说法中，不符合规定的是（）。
A.董事会成员中应当有公司职工代表
B.董事张某任期内辞职，在新选出董事就任前，张某仍应履行董事职责
C.富圆公司董事长依据公司章程规定可由小股东方圆公司派人担任
D.方圆公司和富春机械厂可通过全体股东约定不按出资比例分红
答案：B
解析：
(1)选项A：两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表。
(2)选项B：董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职“导致董事会成员低于法定人数(3人)”的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。
(3)选项C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。
(4)选项D：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。
中级会计师考试《经济法》真题及答案3
(1)根据 《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。
A：将自产的货物用于非应税项目
B：将自产的货物用于投资
C：将购买的货物用于捐赠
D：将自建的厂房对外转让
答案：D
解析：选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。
(2)周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元； 将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。
A：100×3%=3(万元)
B：(100+60)×3%=4.8(万元)
C：(100+70)×3%=5.1(万元)
D：(100+70+60)×3%=6.9(万元)
答案：A
解析：契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。
(3)下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
A：票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B：中文大写金额数字书写中使用繁体字
C：阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
D：将出票日期2月12 日写成“零贰月壹拾贰日”
答案：A
解析：根据 《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。
(4)关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。
A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C：单位人民币卡账户不得存取现金
D：单位人民币卡账户可以存入销货收入
答案：D
解析：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。
(5)关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是（）。
A：所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B：用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同
C：劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同
答案：D
解析：文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的 ，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。
(6)下列纠纷中，可以适用 《仲裁法》解决的是（）。
A：甲乙之间的土地承包合同纠纷
B：甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C：甲乙之间的遗产继承纠纷
D：甲乙之间的劳动争议纠纷
答案：B
解析：仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
(7)下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（）。
A：国有土地使用权转让
B：国有土地使用权出让
C：房地产的继承
D：房地产的出租
答案：A
解析：土地增值税只对转让国国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
(8)个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。
A：次月3日
B：次月5日
C：次月7日
D：次月10日
答案：C
解析：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7 日内缴入国库。
(9)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A：采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C：采用售后回购方式销售商品的， 按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D：采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案：B
解析：选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
(10)下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是（）。
A：纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税
B：纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税
C：一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D：一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税
答案：B
解析：纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
(11)下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A：生产过程中出现的报废产品
B：用于返修产品修理的易损零配件
C：生产企业用于经营管理的办公用品
D：生产企业非正常损失的购进货物
答案：D
解析：纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
(12)某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A：800
B：1400
C：2100
D：4200
答案：D
解析：
占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。
(13)下列各项中，应征收契税的是（）。
A：法定继承人承受房屋权属
B：企业以行政划拨方式取得土地使用权
C：承包者获得农村集体土地承包经营权
D：运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
答案：D
解析：选项A、C属于免税范围，选项B不属于契税征收范围。
(14)企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。
A：商业企业零售烟酒
B：小规模纳税人销售货物
C：销售免税的货物
D：服装厂向商场销售服装
答案：D
解析：
商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。
(15)关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A：托收承付只能用于异地结算
B：收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C：
收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回贷款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D：付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
答案：C
解析：
根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的， 收款人开户银行应暂停收款人“ 向该付款人”办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”不正确。
(16)
某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为（）。
A：90元
B：100元
C：190元
D：114元
答案：C
解析：
刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存人医疗保险个人账户；单位每月缴费中转人刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元)；刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。
(17)
某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用 ，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元。
A：100
B：150
C：110
D：183.33
答案：B
解析：
专用权按6年摊销，商标权按10年摊销。每年应摊销金额=600÷6+500÷ 10=150(万元)。
(18)在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是（）。
A：成文法和不成文法
B：实体法和程序法
C：根本法和普通法
D：公法和私法
答案：B
解析：根据法的内容可以分为实体法和程序法。
(19)
某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A：480
B：597.6
C：872.6
D：960
答案：D
解析：
小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A：从事生产经营的事业单位
B：取得工资、薪金的个人
C：企业在外地设立的分支机构
D：个体工商户
答案：B
解析：税务登记范围包括 ：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
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