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2016中级审计师考试《专业知识》预测题答案
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一、单项选择题
1.A
2.B
3.A
4.D
5.C
6.A
7.D
8.C
9.D
10.D
1l.A
12.C
13.A
14.C
15.A
16.C
17.C
18.D
19.B
二、 多项选择题
1、
【正确答案】:ACD
【答案解析】:选项B,因非同一控制的企业合并增加的子公司,不应调整合并资产负债表的期初数。
2、
【正确答案】:ABCE
【答案解析】:选项D,子公司应提供与编制合并报表相关的资料,而不是全部的交易资料。参考教材P366。
3、
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:参考教材P366。
4、
【正确答案】:ABC
【答案解析】:选项A属于直接控制;选项B,根据实质重于形式要求,具有控制权;选项C,直接持股比例和间接持股比例合计超过50%,应纳入合并范围。
5、
【正确答案】:ACD
【答案解析】:
6、
【正确答案】:AD
【答案解析】:选项A,是商品销售后作为固定资产使用;选项D,是固定资产销售后作为固定资产使用。
三、案例分析题
1、
<1>、
【正确答案】:ABC
【答案解析】:
<2>、
【正确答案】:ABCD
【答案解析】:2010年
借:营业收入 600
贷:营业成本 400
固定资产——原价 200
借:固定资产——累计折旧 10(200/10/2)
贷:管理费用 10
借:递延所得税资产 47.5[(200-10)×25%]
贷:所得税费用 47.5
2011年
借:未分配利润——年初 200
贷:固定资产——原价 200
借:固定资产——累计折旧 10
贷:未分配利润——年初 10
借:递延所得税资产 47.5
贷:未分配利润——年初 47.5
借:固定资产——累计折旧 20(200/10)
贷:管理费用 20
借:所得税费用 5
贷:递延所得税资产 5 [ (200-10-20) ×25%-47.5]
2012年
借:未分配利润——年初 200
贷:营业外收入 200
借:营业外收入 30(200/10/2+200/10)
贷:未分配利润——年初 30
借:递延所得税资产 42.5
贷:未分配利润——年初 42.5
借:营业外收入 5(200/10×3/12)
贷:管理费用 5
借:所得税费用 42.5
贷:递延所得税资产 42.5
<3>、
【正确答案】:BD
【答案解析】:2010年
借:营业外收入 250(400-300/10×5)
贷:无形资产——原价 250
借:无形资产——累计摊销 25(250/5/2)
贷:管理费用 25
借:递延所得税资产 56.25 [(250-25)×25%]
贷:所得税费用 56.25
2011年
借:未分配利润——年初 250
贷:无形资产——原价 250
借:无形资产——累计摊销 25(250/5/2)
贷:未分配利润——年初 25
借:递延所得税资产 56.25
贷:未分配利润——年初 56.25
借:无形资产——累计摊销 50(250/5)
贷:管理费用 50
借:所得税费用 12.5
贷:递延所得税资产 12.5[(250-25-50)×25%-56.25]
2012年
借:未分配利润——年初 250
贷:无形资产——原价 250
借:无形资产——累计摊销 75(250/5/2+250/5)
贷:未分配利润——年初 75
借:递延所得税资产 43.75
贷:未分配利润——年初 43.75
借:无形资产——累计摊销 50(250/5)
贷:管理费用 50
借:所得税费用 12.5
贷:递延所得税资产 12.5[(250-75-50)×25%-43.75]
<4>、
【正确答案】:AC
【答案解析】:2010年
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