- 相关推荐
内部审计迎接未来的五大战略
展望未来的内部审计，是展望未来内部审计工作发展方向。下面是yjbys小编为大家带来的关于内部审计迎接未来的五大战略的知识，欢迎阅读。
回应客户的声音
我们要回应客户的声音、利益相关者的声音。需要强调的是，一定要善于倾听客户或者利益相关者的声音。
IIA今年年初发布了一个通过甫瀚和IIA内部审计研究基金会调查得出的研究报告，这个研究报告展示了利益相关者希望内部审计人员做怎样的准备。该项调查针对董事会成员，董事长和公司的高管层发放调查问卷，收到了1000人以上的反馈。透过这个调查问卷我们可以看到，利益相关者希望内部审计人员一定要了解所在公司的使命、战略、目标及其相关风险，而非只一味闷头做常规的审计工作。
其中值得一提的是，他们认为内部审计人员确认性审计业务极为重要。对于这一点，董事会审计委员会表达意愿最为迫切，认为内部审计人员的第一要务就是把公司内部控制、风险这方面的确认工作做好。
他们认为，虽然内部审计人员的咨询工作很有价值，但是其应当关注公司的高风险领域。另外，他们还表示，内部审计人员一定要与公司管理层和公司董事会建立良好的关系，希望内部审计人员与他们进行面对面的沟通，而非单单只依靠书面交流汇报审计发现。
他们表示，内部审计人员要与“第二道防线”保持良好的协作。第二道防线是公司能够直接对内部控制、风险管理进行监控的管理层。他们可能是公司的合规部门、风险评估部门或者内部控制部门。作为第三道防线的内部审计部门应当与“第二道防线”合作，依赖客观、可靠的确认工作成果，避免重复性工作。
他们还希望内部审计在组织内部工的机构设置必须合理，努力提高独立性、客观性。内部审计人员不能只为公司做一些底层的审计工作，而应该提高层次，向高管层和董事会传递有用的信息，为迎接下一个世纪做好准备。
为此，内部审计人员需要做到以下几件关键的事情。
首先，必须掌握公司的使命、战略、目标和相关风险知识。在担任田纳西州一家电力公司的首席审计官时，一开始我对电力知识一无所知。我意识到，如果不了解公司的具体业务流程，就没有办法做好审计工作。所以我参加了一个电气工程师培训班，从最初级的知识开始学起。同时我也加入了美国电力协会，学习更多电力方面的知识。首席审计官虽然是一个很高的职位，但为了了解公司的战略、风险，必须从最基础学起。
其次，在计划确认性审计工作时，一定要充分考虑当前和未来的风险。如果审计工作只看今天或者昨天的风险，那对公司的价值也就不大。就好像开车，如果只看后视镜，那肯定会迷失方向，好司机一定要往前看。
最后我想强调的是，应当利用内部审计的独特地位，提升整个组织对于风险的认知，改善组织的风险管理。跟其他部门相比，内部审计部门具有独特的地位，比其他部门更了解整个公司的风险状况。但通常，内部审计人员都是默默无闻的。在谈到公司未来风险时，通常听不到内部审计人员的声音。我想跟大家说的是，内部审计人员一定要鼓起勇气，一定要大声发言，去谈未来的风险，谈自己对未来风险的认识。
追求灵活性
内部审计人员应当追求灵活性，之所以强调这个灵活性，是因为当今世界的风险总是变幻无常。过去二十几年教会我们的惟一一件事，就是风险像天气一样，变化莫测。我们谈到当今的风险，比如网络安全、经营可续性、不健康的企业文化或者是地缘政治动荡风险，没有入能够预知下一个风险是什么。
20年前我第一次来中国，当时一个审计人员能做风险评估，知道什么是重要风险，就已经很棒了。如果现在一个审计人员仅能够根据风险评估结果做审计计划，根据审计计划做明年的审计工作，那只能算是平庸。也就是说如果在现在某个时点做出一个风险评估，而明年完全按照这个风险评估结果展开审计计划，就好像安装了一个安全照相机，只照今天，并不知道接下来会是什么样。
在2016年的现在，91%的内部审计部做风险评估，同时又有85%的内部审计部根据风险评估的结果来做审计计划，这些在20年前IIA的国际审计标准里都是没有的。
两年前，我曾以“以风险发展的变化速度来开展审计工作”为题写过一篇博客，我们的审计工作应当随风险变化而变化调整。但是CBOK(IIA知识共同体)的研究结果认为我们并没有达到速度变化的要求：63%的受访者一年修订审计计划的次数不超过两次;只有15%采用了“具有高度灵活性的审计计划”;31%不会对风险评估进行更新;只有21%采用了持续风险评估的方法。
如果审计计划和工作不因风险变化而迅速调整，审计工作必然过时。
改变我们的人才结构
新兴的风险，需要内部审计人员具备相应的技能。因此，组织需要有效的人才管理策略，预测五年之内到未来五年之后组织需要什么样的审计人才，五年之后的风险是怎样的，为了应对风险组织需要如何调整现有审计人才结构。
组织可以整合现有的审计人才，通过培训提高他们的技能，也可以去社会招聘优秀人才;或者通过外包的方法，让第三方来帮助组织达成审计目标。组织必须通过调整审计人才结构，以应对未来的变化。
2016年CAE(首席审计执行官)们评判内部审计技能调查中，认为内部审计人员最重要的技能，第一是沟通能力，第二是分析能力，之后是商业敏锐度、行业知识、IT技能。而会计能力排在第六位。这不代表会计财务知识不重要，而是说仅具备会计财务知识是远远不够的。2016年CAE们在招聘审计人员时，最重视的是5项技能依次是分析/批判性思考、风险管理确认能力、舞弊取证和调查能力、信息技术、沟通技能。
经常有人会问我，怎样才能得到一份很好的内部审计工作，或者怎样才能升职?我的建议永远都是这五条，内部审计人员要根据这个行业的发展趋势，努力让自己变成优秀人才。
革新我们的工作流程
要为未来做好准备的一项重要战略，就是对我们的审计工作流程作出重大改革。
1975年，我成为了一名内部审计人。1975年和2016年内部审计工作的一个重要的区别，就是现在用风险评估的办法来做审计计划。
但是现在内部审计的工作方法和流程，很多跟以前是一样的。其他的行业都在变化，如果我们保持不变，这并不是一个好兆头。如果我们的工作流程发生变化，会有更多人来重视重大风险。比方说我们可以简化风险评估流程;在制定审计计划、现场审计工作和出具审计报告时，也可以简化流程。
必须说明的一点是，应当充分利用电脑科技，挖掘审计工作潜力，提高效率。我们应该在数据挖掘和分析方面作出更多努力。
提升我们的形象
今年的6月30号，在IIA成立75周年之际，我非常荣幸地到纽约证券交易市场敲钟开市。我们让所有的美国人和全球很多地方的人民，通过敲钟仪式看到内部审计人员。这是一个宣传我们行业的非常好的方式，但并不是惟一一种方式。
根据内部审计的定义，我们为公共利益提供确认服务。我们应该经常思考内部审计人员如何能让世界变得更美好。作为IIA，我们认为宣传工作非常重要。我们经常向立法机构、监管机构、准则制定机构、媒体和大众宣传内部审计工作及其价值。我们向他们宣传内部审计的工作性质是怎样的，宣传IIA在内部审计方面做了哪些事情，宣传内部审计工作的重要性。
对于内部审计人员来说，宣传工作取决于我们每个人，我们每个入都可以作宣传。为此，内部审计部应该有一个面向未来的审计战略，审计工作与经营保持一致的方向，不断调整以风险为中心的审计计划，用质量评估程序来保证审计工作质量，并不断寻求反馈意见，修正工作方向。只有在我们获得良好的声誉时，组织才会认识到我们的重要性。
我们一定要提升审计人员的形象，才能够为未来做好准备。
【内部审计迎接未来的五大战略】相关文章：
内部审计与外部审计的联系与区别05-31
内部审计具体准则绩效审计08-31
内部审计的职能定位09-22
内部审计具体准则12-07
中国内部审计准则与国际内部审计准则的比较07-10
内部审计具体准则-审计档案工作06-16
内部控制审计和内部控制评价的区别04-26
企业管理与内部审计12-02
内部审计特征和范围12-01
提高内部审计质量的措施05-06