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2017中级审计师考试《审计理论与实务》精选测试题及答案
测试题一：
一、单项选择题
1.在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是：
A.实物证据 B.书面证据
C.口头证据 D.视听或电子证据
【答案】B
【解析】此题考核的是对不同形式的审计证据的理解。在所有审计证据中，书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。
2.下列各项证据中，属于内部证据的是：
A.其他单位填制的发票、收据、对账单等
B.其他单位对被审计单位债权、债务的说明
C.其他单位对与被审计单位经济业务往来情况的说明
D.其他单位对接受被审计单位寄来的财务的说明
【答案】A
【解析】此题考核的是对不同来源的审计证据的理解。内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据，只有A项符合。BCD三项都为外部证据。
3.对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据指的是：
A.亲历证据 B.内部证据
C.基本证据 D.辅助证据
【答案】C
【解析】此题考核的是对不同分类形成的不同的审计证据的理解。AB项是审计证据按照来源的不同而产生的分类。CD项为审计证据按其相互关系的分类，其中C项符合题干。
4.对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价的正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是：
A.鉴定审计证据的客观性
B.鉴定审计证据的可靠性
C.鉴定审计证据的合法性
D.鉴定审计证据的相关性
【答案】D
【解析】此题考核的是鉴定审计证据的相关性的内容。鉴定审计证据的相关性要求审计人员利用与审计目标性关联的审计证据来支持自己的审计结论。
5.编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是：
A.审计证据 B.审计工作底稿
C.审计标准 D.审计方案
【答案】B
【解析】此题考核的是审计工作底稿的主要作用。审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据。
6.调查类审计工作底稿的目的是：
A.协助和控制审计工作，考核审计人员工作
B.对会计凭证、账簿和报表过程中所编写的各种工作进行记录
C.了解被审计单位有关情况或审计事项的实际情况
D.对于伪造证据、贪wu盗窃、行*受*等不法行为而进行的调查记录
【答案】C
【解析】此题考核的是业务类审计工作底稿按其内容不同的分类。调查类审计工作底稿是指审计人员为了了解被审计单位有关情况或审计事项的实际情况，为了收集审计证据所作的各种审计调查记录。A项指的是审计日记;B项指的是审查类审计工作底稿;D项指的是专项工作底稿。
7.审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料是：
A.审计证据 B.审计资料
C.审计建议书 D.审计约定书
【答案】A
【解析】此题考核的是审计证据的定义。审计证据是指审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料。
8.对审计工作底稿进行最终复核的人员是：
A.项目负责人 B.注册会计师
C.审计助理人员 D.审计组组长
【答案】D
【解析】此题考核的是审计工作底稿的复核程序。审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核。
9.审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当：
A.由审计组讨论决定
B.请示本级人民*府或上级审计机关
C.由被审计单位研究决定
D.由派出审计机关决定
【答案】B
【解析】此题考核的是审计标准合法性的问题。审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当请示本级人民*府或上级审计机关。
10.审计人员采用各种方法收集的审计证据均应：
A.加以说明
B.告知被审计人
C.复印
D.表明来源，并由提供者签名或盖章
【答案】D
【解析】此题考核的是审计人员在采用收集的审计证据中采取的措施。审计人员采用各种方法收集的审计证据均应表明来源，并由提供者签名或盖章。
测试题二：
1 .对内部控制进行初步评价的内容有：
A .健全性评价
B .真实性评价
C .合理性评价
D .合法性评价
E .有效性评价
【答案】A C
【解析】这个知识点考核的是对内部控制进行评价的内容。主要包括健全性和合理性两个方面。
2.下列属于流程图法的特点的是：
A . 使用范围广泛
B . 可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
C . 由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解
D .能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来
E .便于随时根据业务控制程序的变化做出修改
【答案】 C D E
【解析】这个知识点考核的是流程图法的优缺点。优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，可以便于随时根据业务控制程序的变化做出修改。缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。
3 .内部控制测评的作用有：
A.可以评价被审计单位内部控制的健全性和有效性
B.评估控制风险水平
C.减少审计工作量
D.节约审计成本
E.保证审计质量
【答案】A B C D E
【解析】 这个知识点考核的是内部控制测评的作用。除以上几点外，还可以向被审计单位提出健全和加强内部控制的建议，帮助其提高经济效益。
4 .控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：
A.管理当局的观念和经营风格
B.组织结构的设置
C.员工的素质
D.人事政策
E.审计风险的评估
【答案】A B C D
【解析】这个知识点考核的是控制环境的内容。控制环境包括的内容除以上四项外，还有董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式和外部影响。
5.下列说法中正确的是：
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则
B.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失败
C.内部控制一般仅针对常规业务活动设计的
D.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
E.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失败
【答案】A B C D E
【解析】这个知识点考核的是内部控制的局限性。除了以上几点外，内部控制的局限性还表现在内部控制可能因执行人员滥用*权或屈从于外部压力而失败。
6下面属于文字说明法的特点的是：
A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B.使用范围广泛
C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述
D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围
E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节
【答案】A B C E
【解析】这个知识点考核的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。
7 .在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：
A.凭证种类要齐全
B.凭证内容要完整
C.凭证要预先连续编号
D.所有凭证都要由会计人员填制
E.重要凭证要由专人负责保管
【答案】A B C E
【解析】这个知识点考核的是凭证与记录控制的一般要求。凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度，建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。