2017中级审计师考试《审计专业相关知识》重点试题及答案
重点试题一：
一、单项选择题
1.下列选项中，效益审计中的关键问题是：
A.确定审计的重点
B.确定审计的目标
C.确定审计的范围
D.确定审计的评价标准
2.采用文献研究法的效益审计方法时，无论采取何种方式进行文献研究，都应评价资料内容的：
A.适用性
B.权威性
C.可靠性
D.时效性
3.下列选项中，对效益审计的界定是，检查和评价被审计单位的资源管理和使用的：
A.效率性
B.经济性
C.合规性
D.有效性
4.访谈法的优点是：
A.能及时深入地进行沟通，了解更多的知识
B.不需要太多的技术技巧
C.能实地察看项目的各种情况
D.能最直接地收集到审计证据
5.观察法是效益审计的一种常用的方法，其适用的审计事项是：
A.正在准备的审计事项
B.处于立项阶段的审计事项
C.后续追踪的审计事项
D.正在进行的审计事项
6.以最低的投入达到目标，简单地说就是投入是否节约。这种思想指的是：
A.效率性
B.合规性
C.经济性
D.效果性
7.在利用外部专家工作时，对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的应该是：
A.外部专家
B.被审计单位
C.审计人员
D.社会公众
8.产出与投入之间的关系，包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出，指的是：
A.经济性
B.效果性
C.效率性
D.合规性
9.在采用案例分析法时，关键是案例的选择要是：
A.时效性
B.针对性
C.可靠性
D.代表性
10.对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的方法是：
A.成本效果法
B.目标分析法
C.回归分析法
D.杠杆法
11.将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法是：
A.杠杆法
B.回归分析法
C.目标成果法
D.目标评价法
二、多项选择题
1.下列选项中，效益审计实施阶段的工作有：
A.确定审计目标
B.设计审计方法体系
C.收集充分可靠的审计证据
D.确定审计评价标准
E.对证据进行分析和归纳整理
2.下列选项中，通常可以作为效益审计评价标准的有：
A.国家、行业或地区性的正式标准
B.专业机构研究或制定的专业标准
C.有关利益关系方的评价标准
D.被审计单位自行制定的标准
E.道德准则
3.效益审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其特点主要体现在：
A.审计的过程
B.审计范围和方向
C.运用的审计方法
D.依据的评价标准
E.审计目标
4.审计人员对审计证据进行整理归纳的直接目的是形成审计结果，审计结果中通常包括：
A.标准
B.解决问题的建议
C.影响
D.问题的原因要素
E.事实
5.效益审计是指对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”包括：
A.效率性
B.有偿性
C.经济性
D.效果性
E.合规性
6.与财政财务审计不同，效益审计的准备阶段需要确定的有：
A.审计重点
B.审计目标
C.审计计划
D.审计内容
E.审计标准
7.下列选项中，选择和确定效益审计项目的步骤有：
A.初步调查了解审计事项
B.确定可选择的效益审计项目
C.根据收集的相关信息，对于每个备选项目进行综合考虑，确定项目的次序
D.收集有关备选效益审计项目的相关信息
E.确定审计目标和范围
8.下列选项中，属于效益审计定性分析方法的有：
A.内容分析法
B.逻辑模型法
C.价值分析法
D.程序分析法
E.时间序列分析法
9.下列选项中，可被选择为效益审计项目的有：
A.预计审计效果大
B.资金规模小
C.可操作性强
D.影响力大
E.管理风险小
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：D
【答案解析】：确定效益审计的评价标准是效益审计的关键问题，因为没有标准，就无法进行评价。参考教材P169。
2.
【正确答案】：C
【答案解析】：文献研究的途径包括：历史文献资料、统计资料和网络文献，这些方式各有其优点，但无论采取何种方式，都应对资料内容的可靠性进行评价，这样研究才有意义。参考教材P172。
3.
【正确答案】：D
【答案解析】：我国对效益审计做了明确的界定，效益审计是对被审计单位(或审计项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中效率性、效果性、经济性和合规性都是有效性所包含的方面。参考教材P166。
4.
【正确答案】：A
【答案解析】：访谈法是通过访谈者与被访谈者之间的交流来获得信息的方法，其优点是可以根据被访谈者当时的情绪等及时深入地进行沟通，了解更多的有关知识，但访谈是需要沟通技巧的，故B不正确，而C 和D分别是观察法和审阅法的优点。参考教材P171。
5.
【正确答案】：D
【答案解析】：观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用于正在进行的审计事项。参考教材P171。
6.
【正确答案】：C
【答案解析】：参见教材P166中有效性的其中一方面经济性的涵义。
7.
【正确答案】：C
【答案解析】：利用外部专家的工作是效益审计中一种常用的收集恰当审计证据的方法，在利用外部专家工作时，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责。参考教材P169。
8.
【正确答案】：C
【答案解析】：参见教材P166关于效率性的涵义。
9.
【正确答案】：D
【答案解析】：案例分析的关键是案例的选择要有代表性，在这点上，它与抽样的原则是相同的。参考教材P176。
10.
【正确答案】：C
【答案解析】：参见教材P174中对回归分析法的介绍。
11.
【正确答案】：A
【答案解析】：参考教材P175。
二、多项选择题
1.
【正确答案】：CE
【答案解析】：效益审计实施阶段的工作主要是收集充分可靠的审计证据并对收集的证据进行分析和归纳整理，故c和e为正确选项，其余选项是准备阶段的工作。参考教材P169～170。
2.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：除了选项中的内容外，可作为效益审计评价标准的还有：有关法律法规和方针政策;公认的或良好的实践标准;其他国家的标准和经验等等。参考教材P169。
3.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性发表审计意见，审计目标具有多样性和灵活性的特点;效益审计有可能使用对未来情况进行的分析和预测，要对未来提出改进建议;效益审计还由于每个项目的具体目标不同，所依据的评价标准也不同;此外，审计方法也是多种多样的。参考教材P167。
4.
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：审计结果应当包括标准、事实和影响以及问题的原因要素，审计人员整理归纳审计证据的结果，就是针对这四个方面进行回答。参考教材P170。
5.
【正确答案】：ACDE
【答案解析】：有效性主要包括的是经济性、效率性、效果性和合规性四个方面。参考教材P166。
6.
【正确答案】：BE
【答案解析】：参见效益审计与财政财务审计的准备阶段工作的区别。参考教材P169。
7.
【正确答案】：BCD
【答案解析】：选项A和E 是审计准备阶段的主要工作。参考教材P169。
8.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：价值分析法和时间序列分析法是属于定量分析法，故C和E选项不正确，其余为正确选项。参考教材P173～176。
9.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：一般来说，资金规模越大，财务的重要性越大，被选择作为效益审计项目的机会越大，反之越小，故B选项不正确。管理风险越大，开展效益审计后能够给审计或项目带来的改进越大，因此，被选中作为效益审计项目的机会越大，反之越小，故E选项不正确。参考教材P168～169。
重点试题二：
一、单项选择题
1.与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是：
A.征求被审计单位的意见
B.分级复核
C.送达被审计单位
D.公告审计结果
2.审计机关对被审计单位违反国家规定的财务财政收支行为需要依法做出处理处罚的书面文件是：
A.审计报告
B.审计移送处理书
C.审计决定书
D.审计建议函
3.当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用“除……的影响外”等术语的部分是：
A.注册会计师的责任段
B.审计意见段
C.引言段
D.管理层对财务报表的责任段
4.我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种，其中审计组出具的审计报告的报告对象是：
A.被审计单位
B.内部审计机构
C.审计机关
D.社会审计机构
5.下列选项中，属于国家审计的审计报告的是：
A.非标准审计报告
B.内部审计报告
C.标准审计报告
D.审计组的审计报告
6.在社会审计中，当注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就财务报表的整体作出评价时.应出具的审计意见类型是：
A.否定意见
B.保留意见
C.无法表示意见
D.增加说明段的无保留意见
7.国家审计所针对的审计对象是：
A.派出审计组的审计机关
B.审计委托人
C.审计小组
D.被审计单位
8.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是：
A.申请行政复议
B.提起行政诉讼
C.提请审计机关的本级人民政府裁决
D.不予理睬
9.下列可以运用简式审计报告的是：
A.内部审计报告
B.社会审计报告
C.审计组的审计报告
D.审计机关的审计报告
10.国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是：
A.审计决定书
B.审计实施方案
C.审计报告
D.审计通知书
11.审计组的审计报告送达被审计对象征求意见时，被审计对象提交书面意见的时限是：
A.5日以内
B.10日以内
C.15日以内
D.30日以内
12.可以起到经济鉴证作用的审计报告是：
A.注册会计师签发的审计报告
B.审计机关的审计报告
C.内部审计报告
D.审计组的审计报告
二、多项选择题
1.下列关于审计报告的说法中正确的有：
A.审计报告是审计工作和结果的综合反映
B.审计报告是完成审计任务的标志
C.内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用
D.审计报告是社会经济信息的客观反映
E.国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据
2.下列属于审计机关审计处理措施的有：
A.罚款
B.责令限期退还被侵占的国有资产
C.责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理
D.警告
E.责令限期缴纳应当上缴的款项
3.下列属于审计结果公告主要内容的有：
A.被审计单位的基本情况和审计评价意见
B.审计发现的主要问题
C.审计处理情况和建议
D.加强预算管理的意见
E.审计发现问题的整改情况
4.内部审计报告正文的主要内容包括：
A.标题
B.审计依据
C.审计结论
D.审计决定
E.审计建议
5.社会审计报告的要素有：
A.审计决定
B.收件人
C.引言段
D.注册会计师的责任段
E.审计意见段
6.社会审计报告中，在管理层对财务报表的责任段，应当说明的内容有：
A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
B.提及财务报表附注
C.指明财务报表的日期和涵盖的期间
D.选择和运用恰当的会计政策
E.做出合理的会计估计
7.审计工作报告的内容包括：
A.对本级预算执行情况的总体评价
B.加强预算管理的意见
C.本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况
D.管理层对财务报表的责任段
E.审计后政府及各部门的整改情况
8.下列属于国家审计报告中包含的内容有：
A.审计依据
B.标题
C.收件人
D.审计评价意见
E.实施审计的基本情况
9.社会审计的审计报告分为：
A.审计组的审计报告
B.审计机关的审计报告
C.内部审计报告
D.标准审计报告
E.非标准审计报告
10.国家审计的审计报告经复核后，还必须进行审定。可以根据审计事项的重要程度，分别由不同的机构或人员来审定。这些审定的机构或人员有：
A.审计小组组长
B.审计机关主管领导
C.审计机关审计业务会议
D.本级人民政府
E.上级人民政府
11.在国家审计报告中，审计评价意见的内容是针对被审计单位财务财政收支的：
A.合法性
B.合理性
C.有效性
D.真实性
E.效益性
12.审计组的审计报告和审计机关的审计报告的差异主要表现在：
A.主要内容
B.报告主体
C.报告对象
D.报告格式
E.法律效力
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：D
【答案解析】： 选项ABC内部审计报告也需要有这些程序。
2.
【正确答案】：C
【答案解析】：见审计决定书定义。
3.
【正确答案】：B
4.
【正确答案】：C
【答案解析】：参考教材P151。
5.
【正确答案】：D
【答案解析】：选项AC是社会审计报告，选项B是内部审计报告。
6.
【正确答案】：C
【答案解析】：如果范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以致于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
7.
【正确答案】：D
【答案解析】：注意是审计对象，不是报告对象。
8.
【正确答案】：C
【答案解析】：被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
9.
【正确答案】：B
【答案解析】：在我国，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写详式审计报告。
10.
【正确答案】：C
【答案解析】： 见审计报告的作用。
11.
【正确答案】：B
【答案解析】：送达被审计对象征求意见。同第三章内容，10天的日期限制。
12.
【正确答案】：A
【答案解析】：社会审计的突出作用是鉴证作用。
二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：审计报告的作用。
2.
【正确答案】：BCE
【答案解析】：根据《审计法》的规定，审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施： (1)责令限期缴纳应当上缴的款项; (2)责令限期退还被侵占的国有资产;(3)责令限期退还违法所得;(4)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;(5)其他处理措施。
3.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：审计结果公告的主要内容包括五项：(1)被审计单位的基本情况及审计评价意见;(2)审计发现的主要问题;(3)审计处理情况和建议;(4)审计发现问题的整改情况;(5)其他认为需要公告的内容。
4.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：选项A不属于正文内容。
5.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：选项A属于内部审计、国家审计报告的内容。
6.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项BC属于引言段应当说明的。
7.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：参见审计工作报告内容。
8.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项BC属于内部审计报告、社会审计报告中的内容。
9.
【正确答案】：DE
【答案解析】：选项AB是国有审计报告，选项C是内部审计报告。
10.
【正确答案】：BC
【答案解析】： 根据重要程度，一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。
11.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：参见国家审计目标。
12.
【正确答案】：BCDE
【答案解析】：审计组的审计报告是审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。
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