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2017中级审计师考试《审计理论与实务》备考试题（附答案）
备考试题一：
1 .下列内部控制措施中，属于预防式控制的是：
A .实物盘点
B .会计记录核对
C .职责分工控制
D .计划控制
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。其中实物盘点、会计记录核对属于觉察式控制，职责分工控制属于预防式控制，计划控制属于经营决策控制。
2 .下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：
A .预防式控制
B .财产物资控制
C .会计信息控制
D .经营决策控制
【答案】A
【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。
3 .下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：
A .职责分工控制
B .组织结构设置
C .风险评估
D .凭证与记录控制
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。
4 .被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。
5 .如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为：
A.最高
B.中等
C.最低
D.忽略不计
【答案】B
【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。中等控制风险表明内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全，或虽设计了良好的内部控制，但却未予有效执行，从而导致经济业务和会计资料大部分失控。
6 .在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：
A.接受保管现金，并登记现金日记账
B.接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款
C.保管空白支票和银行预留印鉴
D.批准付款与签发支票
【答案】A
【解析】这个知识点考核的是职责分工控制的内容。主要的职责分工有业务的批准与执行相分工，如批准供货单位发票的付款应与签发付款支票的职责相分离;接受保管支票与批准注销客户的应收账款的职责相分离。还有业务的执行与记录相分工，各种会计责任之间相分工，资产的保管与会计相分离，资产的保管与账实核对相分工，计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。
7 .采用调查表法调查了解被审计单位的内部控制时，设计调查表的人员是：
A.会计人员
B.管理者
C.审计人员
D.统计人员
【答案】C
【解析】这个知识点考核的是调查表法的内容。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
备考试题二：
多项选择题
1.按审计标准的性质和内容分类，审计标准可分为：
A.法律、法规和规章制度
B.内部制定审计标准
C.外部指定审计标准
D.预算、计划、合同
E.业务规范、技术经济标准
【答案】ADE
【解析】此题考核的是审计标准的分类。按审计标准的性质和内容分类，可以分为本题的ADE三项。按审计标准的来源分类，可以分为本题的恶BC两项。
2.审计标准的特点分别有：
A.准确性 B.时效性
C.层次性 D.客观性
E.地域性
【答案】BCE
【解析】此题考核的是审计标准的特点。审计标准共有三个特点分别是本题的BCE三项。
3.在选用适当的审计标准时，应当考虑的问题是：
A.审计标准的相关性 B.审计标准的可靠性
C.审计标准的准确性 D.审计标准的合法性
E.审计标准的适用性
【答案】ABDE
【解析】此题考核的是审计标准的选用标准。在选用适当的审计标准时，应当考虑的问题为本题的ABDE四个选项。
4.下列关于实物证据的说法中正确的是：
A.实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据
B.实物证据统称包括固定资产、存货、有价证券和现金等
C.实物证据通过实际观察、盘点或搜集取得的，用以确定实物资产的存在性
D.实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力
E.实物证据还可证明资产的所有权归属、资产的质量和分类
【答案】ABD
【解析】此题考核的是对审计证据中的实物证据的理解。C项的错误在于实物证据只能通过实际观察、盘点取得的，不能通过搜集取得;E项的错误在于实物证据不可证明资产的所有权归属、资产的质量和分类，若想证明还需要其他的审计证据。
5.以下各项中属于鉴定和勘验证据的是：
A.审计人员进行函询时的往来信件
B.对某些书面资料字迹的鉴定
C.经济业务发生时现场的录像带
D.被审计单位的内部控制情况
E.产品或工程质量鉴定证明
【答案】BE
【解析】此题考核的是对鉴定和勘验证据的理解。鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。因此BE两项符合这个定义。A项是书面证据;C项属于视听和电子证据;D项属于环境证据。
6.审计证据的质量特征有：
A.客观性 B.相关性
C.充分性 D.可靠性
E.合法性
【答案】ABCE
【解析】此题考核的是审计证据的质量特征。审计证据共有4个质量特征，分别为本题的ABCE。
7.下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的是：
A.审计人员间接获取的或推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更为可靠
B.经过加工汇总的业务凭证比直接产生于经济活动的业务凭证更为可靠
C.被审计单位外部取得的证据比内部取得的证据更为有效
D.从原件获取的审计证据比从传真或复印获取的审计证据更为可靠
E.以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更为可靠
【答案】ABC
【解析】此题考核的是对审计证据可靠性的判定。审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来将，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。ABC项的错误在于说反了，应当掉过来。
8.编制审计工作底稿时，应当注意的问题有：
A.编写审计工作底稿应当做到内容完整、真实、重点突出
B.编写审计工作底稿应做到观点明确，条理清楚，用词恰当，字迹清晰，格式规范
C.相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系
D.编制汇总工作底稿应当在详细审阅分项目审计工作底稿并确定其事实清楚，证据确凿，手续完备之后再进行整理，按期性质、内容进行归集。
E.编制审计工作底稿所附的审计证明材料应当经被审单位或其他提供证明资料者的认定签字。
【答案】ABCDE
【解析】此题考核的是审计工作底稿的编制要求。编制审计工作底稿的要求为本文的ABCDE五项。
9.审计证据的作用是：
A.判断被审计事项是非、优劣的标准
B.考核审计人员业绩的依据
C.做出审计决定的基础
D.联结审计工作的纽带
E.评价审计事项的事实依据
【答案】CE
【解析】此题考核的是审计证据的作用。审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。
10.下列审计证据中属于审计人员亲历证据的是：
A.审计人员监督存货盘点取得的盘点表
B.审计人员取得的被审计单位的租赁合同
C.审计人员复制的被审计单位的销售发票
D.审计人员从被审查账簿中摘录的资料
E.审计人员动手编制的银行存款余额调节表
【答案】AE
【解析】此题考核的是对亲历证据的理解。亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲手取得的证据。BCD三项都不符合这个定义要求。
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