税务师考试《涉税法律》精选练习题及答案
1. 因债务人无偿向第三人转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以()。
A.向债务人表示撤销其行为
B.向工商行政管理机关请求撤销债务人的行为
C.请求人民法院撤销债务人的行为
D.要求第三人返还财产
[答案]C
[解析]债权人对于债务人所为的危害债权的行为，享有可以请求法院予以撤销的权利，因此，选项C正确。
2. 债的移转在法律上主要包括()情形。
A.债权让与
B.债务承担
C.债的免除
D.债的清偿
E.债的概括承受
[答案]AB.E
[解析]债的移转在法律上主要有三种情形：让与、承担和概括承受，因此，选项AB.E正确。
3. 某地一慈善机构组织一台救灾扶贫公益捐助晚会，当地电视台现场直播。某企业在晚会上当场举牌捐赠人民币100万元。慈善机构与该企业之间的行为属于()行为。
A.单方法律
B.单务合同
C.实践性合同
D.诺成性合同
E.有偿性合同
[答案]
B.D
[解析]本题考核合同的分类。单务合同，是指合同一方当事人只享有权利而不承担义务，另一方当事人只承担义务而不享有权利的合同;诺成性合同是指双方当事人意思表示一致即成立的合同。
4. 要约是一方向另一方提出()的意思表示。
A.订立合同
B.要求他人向自己提出订立合同
C.同意要约
D.招标
[答案]A
[解析]合同的订立从法律上分为要约和承诺两个阶段，要约是希望和他人订立合同的意思表示，可以撤销。
5. 甲公司经营钢材，乙公司某日向甲订购100吨钢材，甲拿出新印制的甲公司购销合同50份中的2份，填写有关内容后让乙方盖章，乙方仅对合同第三款作了部分修改。履行中，本合同发生纠纷，原因是第三款与第五款冲突，而且双方对合同第七款的理解不一致;甲方认为合同最后一款规定：“本合同的解释权归甲方”，故应当按照甲方的解释来理解合同。于是，形成诉讼。()的提法是正确的。
A.本合同不适用合同法格式条款的规定，因为本合同是第一次使用
B.本合同纠纷适用合同法格式条款规定，因为合同文本是为重复使用准备的
C.“本合同的解释权归甲方”的规定不具有法律效力
D.应当按照第五款的规定执行合同
E.对第三款的修改应当视为乙方对整个合同的修改
[答案]
B.C
[解析]根据《合同法》的规定，采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。格式条款具有《合同法》规定的合同无效或免责无效情形的，或者提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。对格式条款的理解发生争议的，应当按通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。据此，本题中，甲提供了格式条款合同，对第七款有两种以上解释，应当作出不利于甲方的解释;解释权归甲方，条款无效。
6. 对于存在重大误解或者显失公平的合同，一方当事人有权请求()予以撤销。
A.对方当事人
B.人民法院
C.公证机关
D.仲裁机关
E.工商行政管理机关
[答案]
B.D
[解析]根据《合同法》，下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销
(1)因重大误解订立的
(2)在订立合同时显失公平的。一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。
7. 根据《合同法》理论，()属于双务、实践性合同。
A.仓储合同
B.保管合同
C.租赁合同
D.经过公证的赠与合同
[答案]B
[解析]本题考核合同的分类。双务合同是指合同当事人双方相互享有权利和承担义务的合同;实践性合同是指除当事人意思表示一致以外，还须实际交付标的物才能成立的合同。
1. 在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。
A.依职权的
B.外部
C.双方
D.具体
E.要式
[答案]BD.E
[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
2. 根据《行政许可法》，下列属于确定适用行政许可的主要依据的是()。
A.行政法规
B.国务院决定
C.地方性法规
D.全国人大及其常委会制定的法律
[答案]D
[解析]根据《行政许可法》，全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。
3. 下列关于行政许可收费的说法中，正确的是()。
A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用
B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费
C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库
D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理
[答案]D
[解析]行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。故选项D正确。
4. 根据《行政许可法》的有关规定，不得设定行政许可的有()。
A.国务院部门规章
B.最高人民法院司法解释
C.县人大常委会决定
D.国务院决定
[答案]AB.C
[解析]注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。
5. 执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，()。
A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据
B.适用于依法给予50元以下罚款的情况
C.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关
D.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至指定银行
E.适用于依法给予30元以下罚款的情况
[答案] A.C
[解析]《行政处罚法》规定，行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具的，当事人有权拒绝缴纳罚款;执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此，选项A.C正确。
1. 《行政强制法》第二十三条规定，查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物;不得查封、扣押公民个人及其所扶养家属的生活必需品。该规定体现了()。
A.合法性原则
B.适当性原则
C.教育与强制相结合原则
D.禁止谋利原则
[答案]B
[解析]根据《行政强制法》第五条，行政强制的设定和实施，应当适当。采用非强制手段可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政强制。《行政强制法》第二十三条的规定正是适当性原则的具体体现。
2. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。
A.法律
B.行政法规
C.部门规章
D.地方性法规
[答案]C
[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。正确选项为C。
3. 根据《行政强制法》，无权设定行政强制措施的是()。
A.法律
B.行政法规
C.部门规章
D.地方性法规
[答案]C
[解析]根据《行政强制法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。正确选项为C。
4. 根据《行政强制法》，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()强制执行。
A.公安机关
B.上级机关
C.人民法院
D.人民法院执行庭
[答案]C
[解析]根据《行政强制法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关强制执行的，作出行政决定的行政机关应当申请人民法院强制执行。正确选项为C。
5. 根据《行政强制法》，情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
A.12小时内
B.24小时内
C.一天内
D.当日
[答案]B
[解析]根据《行政强制法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。正确选项为B。
6. 根据《行政复议法》的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在何种情况下可以停止执行()。
A.复议机关的上级机关认为需要停止执行的
B.申请人向复议机关申请停止执行的
C.复议机关决定停止执行的
D.法律、行政法规、规章规定停止执行的
[答案]C
[解析]根据规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在下列情况下，可以停止执行：被申请人、行政复议机关认为需要停止执行的;申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;法律规定停止执行的。因此，选项C正确。
7. 被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级机关()。
A.可以申请人民法院强制执行
B.依法强制执行
C.应当责令限期履行
D.可以处以罚款
[答案]C
[解析]行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或无理由拖延的，行政复议机关或其上级机关应当责令其限期履行。因此，选项C正确。
8. 根据相关法律法规，提出税务行政复议申请的主体()。
A.只能是纳税义务人或者扣缴义务人
B.可以是其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人
C.可以是企业纳税人的财务人员
D.必须是作出税务具体行政行为的税务机关
[答案]B
[解析]本题考核税务行政复议的申请。依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政申请人。虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议。
9. 对被撤销的行政机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向何机关申请行政复议()。
A.继续行使其职权的行政机关
B.继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关
C.被撤销的行政机关的上一级行政机关
D.撤销该行政机关的行政机关
[答案]B
[解析]依《行政复议法》的规定，对被撤销的行政机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关申请行政复议。
10. 对某县某乡地方税务所以自己的名义作出的行政行为不服的，向何机关申请行政复议()。
A.该税务所
B.该县地方税务局
C.该县地方税务局的上一级税务局
D.该县人民政府
[答案]B.D
[解析]对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地方人民政府申请行政复议。
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