2024年税务师考试《税法一》仿真试题
在日常学习和工作生活中，我们最离不开的就是试题了，通过试题可以检测参试者所掌握的知识和技能。什么样的试题才能有效帮助到我们呢？以下是小编为大家整理的2024年税务师考试《税法一》仿真试题，仅供参考，大家一起来看看吧。
税务师考试《税法一》仿真试题 1
1、关于关税特点的说法，正确的是( )。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
2、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.进口设施的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
3、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元;支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币=1:6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为()元。
A.6657.35
B.6345.43
C.5251.4
D.4057.9
4、某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。
A.18.00
B.40.00
C.30.00
D.40.40
5、差别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是( )。
A.加重关税
B.优惠关税
C.反倾销关锐
D.报复关税
6、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用15个月后转售。该企业上述业务补缴关税( )万元。(关税税率为20%)
A.0
B.16
C.12
D.8
二、多项选择题
1、进境物品的纳税义务人是指( )。
A.携带物品进境的入境人员
B.进境邮递物品的收件人
C.以其他方式进口物品的收件人
D.进境物品的邮寄人
E.以其他方式进口物品的寄件人
2、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的离岸价格为完税价格
C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格
D.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格
E.分期支付租金的租赁进口货物，应以该项货物原进口之日实施的税率征税
3、下列情形中，进出口货物的纳税义务人可自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，可申请退税并加算银行同期存款利息的有( )。
A.因海关误征，多纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的`
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.在海关放行前损失的货物
E.残疾人专用品
4、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。
A.边境贸易进口物资
B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C.出口加工区进出口货物
D.无商业价值的广告品和货样
E.海关放行前损失的货物
5、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有( )。
A.出口关税不计入出口货物完税价格
B.符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C.进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D.纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月
E.自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征
6、关税的强制执行措施有( )。
A.处以应纳关税的1～5倍罚款
B.征收滞纳金
C.变价拍卖抵税
D.强制扣缴
E.延期缴纳税款
7、关于关税税率的运用，下列表述中正确的有( )。
A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
E.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，以付税之日实施的税率征税
税务师考试《税法一》仿真试题 2
1.下列选项属于免征增值税的是( )。
A.供热企业向高新技术企业供热
B.专业培训机构提供培训服务
C.从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜
D.个人出租住房
[参考答案]C
[参考解析]本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。自2012年1月1日起,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
2.下列油品属于资源税征收范围的是()。
A.高凝油
B.溶剂油
c.燃料油
D.石脑油
[参考答案]A
【参考解析】本题考核“资源税征税范围”知识点。稠油、高凝油属于资源税的征税范围
3.增值税一般纳税人的下列行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是( ).
A.影视节目制作服务
B.文化体育服务
c.医疗防疫服务
D.场站服条
[参考答案]B
[参考解析]本题考核“一般纳税人简易计税方式”知识点。一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务，可以选择简易计税方式计税，征收率为3%。
4.甲公司为增值税一般纳税人,2023年1月出租2018年购置的仓库，租期为1年。第1个月免租期，每月租金2万元月(不含税)，每季度初支付。1月收到首季度租金4万元，上述业务甲公司应缴的的销项税额为( )万元
A.2.16
B.1.98
C.0.54
D.0.36
[参考答案]D
[参考解析]本题考核“增值税视同销售的征税规定”知识点。应纳的销项税额=4X 9%=0.36(万元)。纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。
5.甲个体商户为小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金2万元，出租门市房取得合税租金16万元，上述业务应缴的增值税为( )万元
A.40.26
B.0.27
C.0.79
D.186
[参考答案]C
[参考解析]本题考核“小规模纳税人出租不动产”知识点。应纳的增值税=2÷1.05X1.5%+16=1.05X5%=0.79(万元)自然人和个体工商户(小规模纳税人)出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
6.甲企业为增值税一般纳税人、省级科枝企业孵化器。2023年3月将园区内办公楼(2022年接受投资转入)出租给在孵企业，取得租金收入20万元。另外为它提供其他服务，取得经纪代理服务收入8万元，饮食服务收入6万元，打字复印服务收入5万元，上述均为含税金额。则甲企业应缴纳的增值税为( )万元
A 2.73
B.2.27
2.27
C.2.44
D.0.62
[参考答案]D
[参考解析]本题考核“增值税临时减免缓退税项目”。应缴纳增值税= (6+5)1.06X%=0.62(万元)
[提示]自2019年1月1日至2023年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
7.2023年3月因质量问题张某将2022年1月购置的小汽车退回，汽车在购置当月已纳车辆购置税3万元，张某向税务机关申请退税并提交资料，可退车辆购置税( )万元。
A.2.4
B.0
C.2.7
D.3
[参考答案]C
[参考解析]本题考核“车辆购置税退税的计算”知识点。应退税额=3X (1-1X 10%)=2.7(万元)
提示]退税额以已缴税款为基准，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日，每满一年扣减10%。
8、甲为增值税一般纳税人，2023年3月从烟农处收购烟叶，实际支付价款总额50万元，开具收购发票，支付运费取得专用发票，税额为0.36万元，本月领用上月购进成本20万元库存烟叶和本月购进的80%生产卷烟，本月从销项税中抵扣的`进项税是( )万元。
A.6.24
B.6.44
C.5.46
D.6.46
[参答案]B
[参考解析]本题考核“准予抵扣的进项税计算”知识点。可以抵扣进项税=50X1.2X9%+50X1.2X80%X 1%+20X 1%+0.36=6.44(万元)从烟农处收购烟叶，用于生产13%税率的卷烟，领用时进项税额可加计扣除1%。
9.下列关于烟叶税征管的表述正确的是( )
A纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
B.缴库期限自纳税义务发生起15天纳税期限为次
D.纳税地点为收购方机构所在地
[参考答案]A
《参考解析]本题考核“烟叶税征收管理”知识点。烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税，所以选项B、C不正确:选项D，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。
10.下列关于车辆购置税的规定，正确的是（ ）
A.自产自用应税车辆无需缴纳
B.购买自用应
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，考呀呀会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官网公布的内容为准。
【税务师考试《税法一》仿真试题】相关文章：
2016税务师考试《税法一》仿真试题03-17
2016税务师考试《税法一》仿真试题答案03-17
2024税务师考试《税法一》精选试题10-11
2016注册税务师考试《税法一》试题03-01
2021税务师考试《税法一》考试题及答案01-07