2017年税务师考试《涉税相关法律》模拟题（附答案）
模拟题一：
单项选择题
1、根据《行政处罚法》有关实施主体的规定( )。
A.法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指具有管理公共事务职能的组织
B.必须是依法成立的管理公共事务的组织才能受托实施行政处罚
C.法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构
D.《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在500元以下的，可以由税务所决定
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核行政处罚的实施主体。选项B应该是依法成立的管理公共事务的事业组织;选项D应该是2000元以下罚款。法律、法规授权的组织在《行政处罚法》中是指具有管理公共事务职能的组织，A项正确，C项错误。
【该题针对“行政处罚实施主体”知识点进行考核】
2、《行政处罚法》规定，行政处罚由( )具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。
A.违法行为发生地的乡镇级以上的地方人民的政府
B.违法行为人所在地的县级以上人民的政府
C.违法行为发生地的县级以上人民的政府
D.违法行为发生地的县级以上地方人民的政府
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核行政处罚的管辖。《行政处罚法》第二十条规定，行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民的政府具有行政处罚权的行政机关管辖。法律、行政法规另有规定的除外。
【该题针对“行政处罚的管辖和适用”知识点进行考核】
3、根据《海关行政处罚实施条例》的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是( )。
A.必须由发现违法行为的海关管辖
B.必须由违法行为发生地的海关管辖
C.必须由违法行为人住所地的海关管辖
D.可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核海关行政处罚的管辖。海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地海关管辖。
【该题针对“行政处罚的管辖和适用”知识点进行考核】
4、李某回国携带应申报的物品进境，未向海关如实申报，海关认定李某的行为构成私运，对其作出没收物品，并罚款1000元的处罚。按照《行政处罚法》的规定，海关的上述处罚( )。
A.是违法的，因为其只能实施没收物品的处罚
B.是违法的，因为其只能实施罚款1000元的处罚
C.是违法的，因为其只能在没收与罚款之间选择一种行政处罚实施
D.是合法的，不违反一事不二罚的原则
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核对一事不二罚原则的理解。海关的处罚并不是针对同一违法行为给予两次以上罚款的处罚，而是对同一违法行为给予不同种类的处罚，属于行政处罚的并处。因此，海关的处罚行为是合法的，并未违反一事不二罚的原则。
【该题针对“行政处罚的概念、特征和基本原则”知识点进行考核】
5、下列选项中不属于行政处罚的是( )。
A.某市税务机关决定没收甲企业非法印制的发票
B.某交通执法人员给予违规驾车的乙警告并罚款100元
C.某市人民法院对丙破坏法庭秩序作出拘留10天的决定
D.某县技术监督局对丁企业的违法行为作出的警告的决定
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：拘留;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、执照;罚款;没收违法所得和没收非法财物;警告。选项C属于法院对妨害诉讼程序进行的行为作出的司法拘留。
【该题针对“行政处罚的种类”知识点进行考核】
6、下列有关警告的表述中错误的是( )。
A.警告可以由法律、法规、规章设定
B.警告可属于训诫罚
C.警告的行政处罚决定可以适用简易程序作出
D.税务机关可以对违法相对人作出拘留的行政处罚决定
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核警告的设定和实施。税务机关的行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种，而不包括拘留。
【该题针对“行政处罚的种类”知识点进行考核】
7、下列关于责令停产停业的说法中不正确的是( )。
A.行政机关作出责令停产停业的处罚决定时，适用听证程序
B.被处责令停产停业的企业可以在一定的条件下恢复生产或经营
C.责令停产停业剥夺被处罚人获得的权利资格
D.责令停产停业是一种对行为资格的处罚
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核责令停产停业。责令停产停业是一种对行为资格的处罚，并不剥夺被处罚人获得的权利资格，而只是限制其权利资格。
【该题针对“行政处罚的种类”知识点进行考核】
8、根据《行政处罚法》规定，部门规章可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由( )规定。
A.全国人大常委会
B.国务院
C.省级人民的政府
D.市级人民的政府
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政处罚的设定。
【该题针对“行政处罚的设定”知识点进行考核】
9、根据规定，国务院的部门规章对于经营活动中的违法行为有违法所得的，设定罚款( )。
A.不得超过10000元
B.不得超过违法所得的二倍，但最高不得超过30000元
C.不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过10000元
D.不得超过违法所得的三倍，但最高不得超过30000元
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核行政处罚的设定。国务院《关于贯彻实施〈中华人民共和国行政处罚法〉的通知》对部门规章可以设定“一定数量罚款”的幅度范围进行了明确规定：对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元;超过限额的，应当报国务院批准。
【该题针对“行政处罚的设定”知识点进行考核】
10、依据行政处罚简易程序进行执法活动时，行政执法人员可以( )。
A.口头作出处罚决定
B.当场作出处罚决定
C.不表明身份
D.不填写行政处罚决定书
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政处罚简易程序。简易程序有简单迅捷、当场处罚的特征。因此在适用简易程序处罚时，可以当场作出处罚决定。执法人员当场作出处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，即表明身份，所以选项C错误。依据简易程序进行执法活动时，应当填写行政处罚决定书。所以选项A、D错误。
【该题针对“行政处罚决定程序”知识点进行考核】
模拟题二：
单项选择题
1、违法行为情节显著轻微或者没有明显社会危害的，可以不采取行政强制措施。这体现了( )。
A.行政强制合法性原则
B.行政强制适当原则
C.禁止利用行政强制权谋取利益原则
D.保障当事人程序权利和法律救济权利原则
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政强制的基本原则。
【该题针对“行政强制概述”知识点进行考核】
2、根据《行政强制法》，情况紧急需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在( )向行政机关负责人报告并补办手续。
A.立刻
B.12小时内
C.24小时内
D.48小时内
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政强制措施实施的一般规定。情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
3、根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是( )。
A.当场告知或者实施行政强制措施后应立即通知当事人家属实施行政强制措施的行政机关、地点和期限
B.实施限制人身自由的行政强制措施不得超过法定期限
C.实施行政强制措施的目的已经达到或者条件已经消失，应当立即解除
D.违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关只需将查封、扣押、冻结的财物清单一并移送
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核行政强制措施实施的一般规定。违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面告知当事人。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
4、根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是( )。
A.在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续
B.延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由
C.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施
D.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核查封、扣押。行政机关决定实施查封、扣押的，应当履行《行政强制法》第十八条规定的程序，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
5、下列选项关于冻结的说法错误的是( )。
A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，也可以委托给其他行政机关或者组织
B.冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当
C.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结
D.金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核冻结存款、汇款的规定。冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
6、根据《行政强制法》，自冻结存款、汇款之日起( )内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定;情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过( )。
A.30日 30日
B.30日 15日
C.15日 10日
D.15日 15日
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核冻结存款、汇款的规定。注意两个“30日”的要求。
【该题针对“行政强制措施的实施”知识点进行考核】
7、下列关于行政强制执行的说法错误的是( )。
A.当事人收到催告书后有权陈述和申辩
B.经催告当事人逾期不履行行政决定，行政机关即可作出强制执行决定
C.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定
D.催告书、行政强制执行决定书应当直接送达当事人
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政强制执行。经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
8、下列关于代履行的说法错误的是( )。
A.代履行前送达决定书，代履行决定书应当载明当事人的姓名或者名称、地址，代履行的理由和依据、方式和时间、标的、费用预算以及代履行人
B.代履行2日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行
C.代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督
D.代履行完毕，行政机关到场监督的工作人员、代履行人和当事人或者见证人应当在执行文书上签名或者盖章
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核代履行。代履行3日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
9、代履行的费用由( )承担。但是，法律另有规定的除外。
A.行政机关
B.代履行的第三人
C.当事人
D.由行政机关与当事人共同
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核代履行。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
10、行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在( )内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起( )内作出是否受理的裁定。
A.10日 15日
B.10日 10日
C.15日 10日
D.15日 15日
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核申请人民法院强制执行的规定。注意两个“15日”的要求。
【该题针对“行政强制执行的实施”知识点进行考核】
模拟题三：
一、单项选择题
1、根据《行政许可法》规定，下列各项中，说法正确的是( )。
A.保障相对****益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一
B.依法取得的行政许可，原则上是可以转让的
C.默示批准适用于变更许可
D.行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的，应依法办理注销手续
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核《行政许可法》的基本原则、行政许可的变更、注销情形。保护相对****益的原则是《行政处罚法》确立的，而不是《行政许可法》的基本原则。《行政许可法》第九条确立了行政许可不得转让的原则，即“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”根据《行政许可法》的规定，默示批准只适用于延续申请，不适用于初次申请和变更申请。所以A、B、C三项是错误的，行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的，属于应当办理注销手续的情形。故D项说法是正确的。
【该题针对“《行政许可法》的基本原则”知识点进行考核】
2、下面的情形中没有体现行政许可的信赖保护原则的是( )。
A.在非典期间，为了防止野生动物传播非典病毒，野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证，同时给予了补偿
B.某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序，市政府决定收回三轮摩托车许可证，同时给予了补偿
C.作出行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用权力、玩忽职守作出的准予行政许可的决定，并对被许可人受到的损害给予赔偿
D.《矿产资源法》规定，国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开采，由矿山建设单位给予合理的补偿
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政许可法的信赖保护原则。根据《行政许可法》第8条的规定，信赖保护原则是指公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。A、B、D三项都体现了该原则。C项中是行政机关工作人员违法行使职权给公民、法人或者其他组织造成损害，行政机关给予赔偿的情况，不符合信赖保护原则的规定。
【该题针对“《行政许可法》的基本原则”知识点进行考核】
3、下列关于行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的说法正确的是( )。
A.税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在10个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量
B.所有的个体工商户都应当建立账簿
C.禁止拆本使用发票
D.纳税人使用计算机开具发票的，必须按税务机关的开票软件开具发票
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政审批项目取消后有关普通发票管理问题的规定。根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消后有关税收管理问题的通知》的规定，税务机关在接到纳税义务人领购普通发票申请后，应在5个工作日内，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量。所以选项A错误。所有达到建账标准的个体工商户，均应按照规定建立账簿。达不到建账标准而实行定期定额征收方式征收税款的个体工商户，均应建立收支凭证粘贴簿、进销货登记薄。所以选项B错误。使用计算机开具发票行政审批事项取消后，纳税人使用计算机发票，按一般普通发票领购手续办理。税务机关有统一开票软件的，按统一软件开具发票;没有统一软件的，由纳税人自行开具发票，其相关开票软件需报主管税务机关备案。所以选项D错误。拆本使用发票行政审批事项取消，拆本使用发票按禁止行为进行管理。
【该题针对“可设定行政许可事项”知识点进行考核】
4、根据行政许可法的规定，( )不可以设定行政许可。
A.国务院作出的决定
B.最高法院的司法解释
C.省人大常委会制定的法规
D.政府制定的规章
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核可以设定行政许可的规范性文件。法律、行政法规和地方性法规可以设定行政许可，此外国务院还可以以决定的方式设立行政许可，地方政府的规章只有省、自治区、直辖市政府制定的规章才能设定行政许可，而且是临时性的，满一年需要继续实施的，最终还是要转化为地方性法规的形式。部门规章不得设定行政许可，只能在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。司法解释不能设定行政许可，所以答案是B
【该题针对“行政许可设定权划分”知识点进行考核】
5、《行政许可法》第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，( )可以设定临时性的行政许可。
A.最高人民法院司法解释
B.国务院部门规章
C.省、自治区、直辖市人民的政府规章
D.县级以上人民的政府决定
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政许可设定权划分中的临时性行政许可的设定机关。《行政许可法》规定：《行政许可法》第12条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，省、自治区、直辖市人民的政府规章可以设定临时性的行政许可。故本题正确答案应选C。
【该题针对“行政许可设定权划分”知识点进行考核】
6、按照《行政许可法》规定，行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托( )实施行政许可。
A.依法成立的管理公共事务的事业组织
B.其他行政机关
C.其他行政机关或依法成立的事业组织
D.依法成立的事业单位
【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核行政许可的实施主体。《行政许可法》第24条规定，行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容予以公告。
【该题针对“行政许可实施主体”知识点进行考核】
7、某甲于2011年8月11日向行政机关提出某项行政许可的申请，但是申请材料不齐全，行政机关当场并没有告知其需要补正的其他全部材料，直到8月20日电话告知某甲应该补正的全部内容，那么，根据《行政许可法》的规定，( )为行政机关受理某甲申请之日。
A.2011年8月16日
B.2011年8月20日
C.2011年8月11日
D.2011年8月18日
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核受理行政许可申请的期限。《行政许可法》第32条：行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：(四)申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。本题选C正确。
【该题针对“行政许可实施程序”知识点进行考核】
8、A公司申请一个建设项目，行政机关认为该项目可能会对周围居民的采光造成影响。关于本案，行政机关的做法错误的是( )。
A.行政机关告知周围居民有举行听证的权利
B.如果A公司或者居民在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的，行政机关应当在20日内组织听证
C.行政机关告知申请听证的一方承担行政机关组织听证的费用
D.行政机关根据听证笔录作出行政许可决定
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政许可听证程序。行政机关实施听证程序的费用应列入本行政机关的预算，由本级财政予以保证，不能由申请听证的一方承担。
【该题针对“行政许可实施程序”知识点进行考核】
9、《行政许可法》规定，延续许可须在( )提出申请，法律、法规、规章另有规定的除外。行政机关在( )决定，逾期的视为准予延续。
A.有效期限届满30日前;有效期限届满后30日内
B.有效期限届满前;有效期限届满后30日内
C.有效期届满30日前;有效期届满前
D.有效期届满60日前;有效期届满前
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查延续许可的申请期限和行政机关的决定期限。根据《行政许可法》的规定，延续须在有效期届满30日前提出申请，法律、法规、规章另有规定的除外。行政机关在有效期届满前决定，逾期的视为准予延续。
【该题针对“行政许可实施程序”知识点进行考核】
10、有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据( )作出准予行政许可的决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
A.提供申请材料真实性
B.提供申请材料的先后顺序
C.申请人的资质情况
D.受理行政许可申请的先后顺序
【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核行政许可实施的特别规定。根据《行政许可法》第57条，有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当根据受理行政许可申请的先后顺序作出准予行政许可的决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。本题选D正确。
【该题针对“行政许可实施程序”知识点进行考核】
11、某市人民的政府授予某单位海域使用权，该行政行为是行政许可中的( )。
A.普通许可
B.认可
C.特许
D.核准
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核行政许可的种类。特许是行政机关依法向相对人转让某种特定权力或者配置有限资源。海域使用许可属于特许。
【该题针对“行政许可的分类”知识点进行考核】
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