2017年税务师考试《税法一》基础复习题及答案
复习题一：
1.某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了( )。
(A) 税收法律主义
(B) 税收公平主义
(C) 实质课税原则
(D) 法律优位原则
正确答案：a
2.下列税法解释中不能作为法庭判案的直接依据的是( )。
(A) 立法的事前解释
(B) 立法的事后解释
(C) 行政解释
(D) 司法解释
正确答案：c
3.( )标志着税收法律关系的产生。
(A) 税务机关依法征收行为的发生
(B) 设立新税种所引起的新的征纳关系
(C) 纳税人从事生产经营活动取得经营收入
(D) 税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化
正确答案：a
4.依据《税收征管法》规定，依法办理了营业执照或成为法定纳税人的，应自领取营业执照或成为法定纳税人之日起( )日内办理税务登记证。
(A) 15
(B) 30
(C) 45
(D) 60
正确答案：b
5.税收保全措施的主体适用范围是( )。
(A) 纳税但保人
(B) 负税人
(C) 扣缴义务人
(D) 从事生产、经营的纳税人
正确答案：d
6.自2001年5月1日起，对欠款的纳税人、扣缴义务人征收滞纳金的额度为欠缴税款的()
(A) 按日0.1‰
(B) 按日0.2‰
(C) 按日0.5‰
(D) 按月0.5‰
正确答案：c
7.对于纳税人偷税的，税务机关除了追缴税款和滞纳金以外，并处以罚款为偷税数额的( )。
(A) 5倍以下
(B) 5倍以上
(C) 50%以上5倍以下
(D) 1倍以上5倍以下
正确答案：c
8.下列现行税法中属于实体法的是( )。
(A) 增值税暂行条例
(B) 税务行政复议规则
(C) 税务行政处罚实施办法
(D) 税收征收管理法
正确答案：a
9.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
(A) 解决累进临界点税负不合理问题
(B) 使计算更准确
(C) 减缓税率累进的速度。
(D) 简化计算
正确答案：d
10.《个人所得税法》在税法不同类型中属于( )
(A) 既是实体法，又是普通法
(B) 既是实体法，又是程序法
(C) 既是实体法，又是基本法
(D) 既是实体法，又是普通法
正确答案：a
复习题二：
单项选择题
1.我国目前增值税采用的类型是( )
(A) 生产型增值税
(B) 收入型增值税
(C) 消费型增值税
(D) 支出型增值税
正确答案：a
2.下列 ( )纳税人可认定为一般纳税人
(A) 销售免税货物年销售额超过180万元的企业
(B) 个体经营者以外的其他个人
(C) 年销售额120万元、财务核算健全的生产型企业
(D) 年销售额120万元，财务核算健全的批发、零售企业。
正确答案：c
3.甲企业用自产产品换取销售给乙企业同等价值的货物B，并对开了增值税发票，则下列表述不正确的是( )。
(A) 甲企业收到乙企业的货物作购货处理，计算进项税额
(B) 乙企业发出的货物作销售处理，计算销项税额
(C) 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
(D) 甲、乙双方都作购销处理，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
正确答案：c
4.某商业企业为增值税一般纳税人，2004年1月份购货物60万元，增值税专用发票注明的税款为10.2万元，款项已付，当月销售货物50万元;2月份外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物100万元，销售货物均适用基本税率，则该企业2004年2月份应纳增值税为( )。
(A) 6.8万元
(B) 8.5万元
(C) 17万元
(D) 9万元
正确答案：a
5.某酒厂受托加工一批药酒，原料由委托方提供，收到加工费10000元，增值税由( )。
(A) 酒厂缴纳
(B) 酒厂代扣代缴
(C) 委托方缴纳
(D) 委托方代扣代缴
正确答案：a
6.下列企业属于增值税一般纳税人，但生产的下列货物按6%征收率征税的企业是( )
(A) 煤矿企业销售煤炭
(B) 外贸公司出口服装
(C) 微生物制成的生物制品
(D) 化肥厂销售化肥
正确答案：c
7.一般纳税人销售货物，适用于13%的税率是
(A) 销售农机
(B) 销售邮票
(C) 销售化妆品
(D) 销售机器设备
正确答案：a
8.某烟厂为一单位加工一批卷烟，成本为10万元，同类产品成本利润率为10%，同类产品销售价格为13万元，则该类产品计征增值税销项税的依据为
(A) 10万元
(B) 11万元
(C) 12万元
(D) 13万元
正确答案：d
9.某商场(一般纳税人)采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出洗衣机200台，共收回洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，该业务应纳增值税( )
(A) 102000元
(B) 95200元
(C) 87179.49元
(D) 81367.52元
正确答案：c
10.某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准抵扣进项税额
(A) 2004年1月取得手写的增值税专用发票上注明的增值税额
(B) 进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
(C) 购料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给化工厂)
(D) 购买原料时取得的增值税发票注明的增值税额
正确答案：a
复习题三：
多项选择题
1.下列属于税法的适用原则的有( )。
(A) 法律不溯及既往原则
(B) 新法优于旧法原则
(C) 特别法优于普通法原则
(D) 实体法从新，程序法从旧原则
正确答案：a, b, c
2.按解释尺度的不同，税法解释可分为( )。
(A) 扩大解释
(B) 缩小解释
(C) 字面解释
(D) 学理解释
正确答案：a, b, c
3.根据我国现行征税机关体制的设置，下列单位具备征税主体资格的有( )
(A) 某县地方税务局
(B) 某市工商管理局
(C) 某市海关
(D) 某县国家税务局法制处
正确答案：a, c
4.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。
(A) 提供清缴欠税的纳税担保
(B) 结清应纳税款、滞纳金、罚款
(C) 缴销发票和其他税务证件
(D) 缴纳不超过10 000元的保证金
正确答案：b, c
5.纳税申请的基本要求是( )
(A) 及时申报
(B) 全面申报
(C) 如实申报
(D) 准确申报
正确答案：a, b, c
6.《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
(A) 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
(B) 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
(C) 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
(D) 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
正确答案：b, c
7.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正处以2 000无以下的罚款;情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款( )
(A) 未按规定期限设置账簿
(B) 未按规定安装、使用税控装置
(C) 未按规定期限申报办理税务登记
(D) 未按规定将全部银行账号向税务机关报告
正确答案：a, b, c, d
8.我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。
(A) 委托代征
(B) 实施税务行政强制执行
(C) 在其授权范围内解释税法
(D) 经法院批准，搜查纳税人住宅
正确答案：a, b, c
9.下列体现税款优先原则的项目有： ( )
(A) 税收优于罚款
(B) 税收优于无担保债权
(C) 税收优于没收非法所得
(D) 税收优于抵押权、质权、留置权
正确答案：a, b, c, d
10.构成我国现行税法体系的是( )
(A) 税收基本法
(B) 税收普通法
(C) 税收实体法
(D) 税收程序法
正确答案：c, d
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