税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案

时间：2024-06-29 14:21:41 注册税务师我要投稿

2017税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案

　　模拟题一：

2017税务师考试《涉税服务实务》模拟题及答案

　　1、下列各项中，不依照房产余值缴纳房产税的是( )。

　　A.无偿使用其他企业的房产

　　B.融资租赁的房产

　　C.租赁给其他单位的房产

　　D.投资联营共担风险的房产

　　2、下列关于资源税的优惠政策的表述不正确的是( )。

　　A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

　　B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税

　　C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由国家税务总局酌情决定减税或免税

　　D.对冶金矿山铁矿石资源税减征40%

　　3、县城某企业为采矿联合企业，销售了本月选出的铁精矿2000吨，选矿比为20%。收购临近小矿山的未税锰矿石800吨。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。注册税务师代为计算的应纳资源税为(　)。

　　A.60000

　　B.2400

　　C.62400

　　D.20000

　　4、某交通运输企业2011年12月签订以下合同：

　　(1)与某融资租赁公司签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元;

　　(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元);

　　(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定;

　　(4)与某保险公司签订2011年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为(　)元。

　　A.505

　　B.540

　　C.605

　　D.640

　　5、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的(　)计税。

　　A.价款金额

　　B.报酬金额

　　C.使用费金额

　　D.研究开发费金额

　　6、甲公司与乙公司分别签订以货换货合同，甲公司的货物价值300万元，乙公司的货物价值300万元。甲公司应缴纳印花税为(　)元。

　　A.900

　　B.1200

　　C.1800

　　D.2100

　　7、注册税务师在代理土地增值税的申报时，对于土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。

　　A.向纳税人机构所在地

　　B.向房地产坐落地的各方

　　C.事先选择其中一方

　　D.向房地产坐落地各方的共同上级

　　8、某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表(一)》时，第16栏"与转让房地产有关的税金等"不反映的税金或附加是( )。

　　A.印花税

　　B.营业税

　　C.教育费附加

　　D.城建税

　　1、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：租赁给其他单位的房产应该依照收取的租金来计算缴纳房产税。

　　【该题针对"房产税的纳税人、征税范围、计税依据"知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。

　　本题知识点：资源税的优惠政策

　　【该题针对"资源税的纳税人、计税依据、税收优惠"知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：铁矿石应纳的资源税：

　　2000/20%=10000(吨)

　　10000×10×60%=60000(元)

　　收购锰矿石应代扣代缴锰矿石资源税为800×3=2400(元)，代扣代缴的资源税不计入到企业应纳的资源税中。

　　【该题针对"资源税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：应纳印花税=1000000×0.05‰×3+(650000-50000-100000)×0.5‰+5+50×4000×1‰=605(元)。

　　【该题针对"印花税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

　　【该题针对"印花税的计税依据"知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花。应纳印花税=(300+300)×0.3‰×10000=1800(元)

　　【该题针对"印花税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应在房地产所在地分别申报纳税。

　　【该题针对"土地增值税的征收管理"知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表(一)》第16栏"与转让房地产有关的税金"，按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

　　【该题针对"土地增值税的扣除项目"知识点进行考核】

　　模拟题二：

　　1、土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是(　)。

　　A.合并填报

　　B.分别填报

　　C.只填报征税项目

　　D.由主管税务机关核定填报

　　2、下列房产免征房产税的是(　)。

　　A.个人拥有的经营用房

　　B.政府对外出租的用房

　　C.企业大修停用三个月的房屋

　　D.向居民供热并收取采暖费的供热企业自用的房产

　　3、A公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院各占地1500平方米，另外该企业出租面积800平方米的土地使用权，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为(　　)元。

　　A.8800

　　B.16000

　　C.13000

　　D.18800

　　4、注册税务师受托审核各企业2011年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是(　)。

　　A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税

　　B.外资企业暂不缴纳房产税

　　C.加油站罩棚应当缴纳房产税

　　D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税

　　5、房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的是(　)。

　　A.营业税

　　B.城建税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　6、某企业2011年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为(　)万元。

　　A.4.8

　　B.24

　　C.27

　　D.28.8

　　7、某市房地产企业2011年建设一栋普通标准的住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，银行贷款利息由于与其他项目无法划分，所以无法提供准确的数字，则该房地产企业应缴纳的土地增值税是(　)万元。(该市房地产开发费用的扣除比例在利息不得扣除时规定的比例10%，利息可以扣除时，规定的比例为5%)

　　A.0

　　B.49.50

　　C.69.50

　　D.79.50

　　8、出于简化纳税手续的考虑，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项缴纳方法，错误的是(　)。

　　A.按期汇总缴纳

　　B.以缴款书代替贴花

　　C.以完税证代替贴花

　　D.代扣分期缴纳

　　1、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，应该分别申报。

　　【该题针对"土地增值税的征收管理"知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：个人自住用房可以免征房产税，用于经营的房产不免税;政府自用的房产免税，用于对外出租的不免税;企业大修停用半年以上的房屋才可以免征房产税。

　　【该题针对"房产税的税收优惠"知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免城镇土地使用税，该企业应缴纳的城镇土地使用税=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

　　【该题针对"城镇土地使用税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。加油站罩棚不属于房产,不征收房产税。个人居住房屋及院落用地可以减免城镇土地使用税，个人独资企业房产没有城镇土地使用税减免的规定。

　　【该题针对"小税种综合知识点"知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：计算土地增值税时，普通企业可以扣除印花税，房地产企业的印花税已经在期间费用中扣除了，所以，计算土地增值税时不能再扣除转让不动产的印花税。

　　【该题针对"土地增值税的扣除项目"知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：自身经营用房的房产税按房产余值从价计征，临街房4月1日才出租，1至3月仍从价计征，自身经营用房应纳房产税=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (万元);出租的房产按租金从租计征=5×9×12%=5.4(万元)，企业当年应纳房产税=21.6+5.4=27(万元)。

　　【该题针对"房产税应纳税额的计算"知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：(1)确认的转让收入是1000万元

　　(2)确定扣除项目金额：

　　①取得土地的地价款200万元

　　②房地产开发成本400万元

　　③房地产开发费用(200+400)×10%=60(万元)

　　④转让税金：

　　营业税=1000×5%=50(万元)

　　城市维护建设税=50×7%=3.50(万元)

　　教育费附加=50×3%=1.50(万元)