税务师考试《涉税相关法律》试题及答案

时间：2024-10-30 23:11:52 海洁注册税务师我要投稿

2024税务师考试《涉税相关法律》试题及答案

　　无论是身处学校还是步入社会，我们需要用到试题的情况非常的多，试题可以帮助主办方了解考生某方面的知识或技能状况。什么类型的试题才能有效帮助到我们呢？以下是小编为大家整理的2024税务师考试《涉税相关法律》试题及答案，欢迎阅读与收藏。

2024税务师考试《涉税相关法律》试题及答案

　　税务师考试《涉税相关法律》试题及答案 1

　　单项选择题

　　1、2011年8月2日19时许，何某驾驶出租汽车违反交通法规发生交通事故，将高某撞死。驾驶证被公安机关扣留。在取保候审期间，何某仍然驾驶车辆外出载客，并于同月18日7时许，将胡某撞死。在这两起事故中，何某均负主要责任。分析此案，下列说法中，正确的是( )。

　　A.对何某的行为应当以法定的一罪论处

　　B.对何某的行为应当以数罪论处

　　C.何某的行为属于实质的一罪

　　D.何某的行为属于想象竞合犯

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考查罪数。数个犯罪行为触犯相同罪名，就是同种数罪。因实施两个犯罪行为，主观上都是过失，不是基于一个犯罪故意，而且是两个独立的犯罪行为，应以数罪论处。

　　2、我国公民在中国领域外犯我国《刑法》规定之罪，可以不追究刑事责任的情形是( )。

　　A.经过外国审判的

　　B.回国后立即自首的

　　C.法定最高刑为3年以下有期徒刑的

　　D.按犯罪地法律不受处罚的

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考查我国刑法规定的属人管辖权。中国公民在中国领域外犯《刑法》规定之罪的，适用《刑法》，但是按照《刑法》规定的最高刑为3年以下有期徒刑的，可以不予追究。而我国国家工作人员或者军人在我国领域外犯刑法规定之罪的，一律适用我国《刑法》。

　　3、根据我国《刑法》的规定，对于刑法实施前的犯罪行为，其法律适用的原则是( )。

　　A.从旧原则

　　B.从新原则

　　C.从新兼从轻原则

　　D.从旧兼从轻原则

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核刑法的溯及力，对此问题，我国《刑法》采取从旧兼从轻原则。

　　4、某甲为无业人员，1982年10月16日出生。2000年10月16日甲抢劫了下晚班回家的乙，事后为了灭口，还用弹簧刀刺了乙十几刀，乙因失血过多而死亡。甲在潜逃2年后被抓获。以下对甲的定罪和处罚正确的是( )。

　　A.甲罪行极其严重，可以适用死刑

　　B.对甲应当从轻或者减轻处罚

　　C.对甲不能从轻从罚

　　D.对甲可以判处死缓

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核对未成年人犯罪案件的处理以及死刑的适用。根据有关司法解释，从周岁生日的第2天起，才是已满18周岁。本题中，甲犯罪时未满18周岁，不适用死刑，包括不得判处死缓。已满14周岁不满18周岁的人犯罪的，应当从轻或者减轻处罚。这是法定从宽情节。

　　5、甲贩运假烟，驾车路过某检查站时，被工商执法部门拦住检查。检查人员乙正登车检查时，甲突然发动汽车夺路而逃。乙抓住汽车车门的把手不放，甲为摆脱乙，在疾驶时突然急刹车，导致乙头部着地身亡。甲对乙死亡的心理态度属于( )。

　　A.直接故意

　　B.间接故意

　　C.过于自信的过失

　　D.疏忽大意的过失

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核犯罪主观方面。根据题中条件，甲为摆脱乙，不顾抓着车门的乙，在疾驶中突然刹车，致乙重伤，甲明知其行为可能会发生死亡的危害后果，并且放任这种结果的发生，是典型的`间接故意。其并不具有杀人的直接故意，只是采用了不计后果的方法。

　　6、丁某饮酒过量，在无法分辨自己行为的情况下将李某打成重伤。丁某对此结果( )。

　　A.可以负刑事责任

　　B.可以不负刑事责任

　　C.应当承担民事责任而不应当负刑事责任

　　D.应当负刑事责任

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核刑事责任的承担。按照《刑法》的规定，醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任。丁某在醉酒之后，将李某打成重伤，构成故意伤害罪，应当承担刑事责任。

　　7、会计王刚为某公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，王刚将收受的6000元退还给该公司。王刚的行为属于( )。

　　A.犯罪未遂

　　B.犯罪中止

　　C.犯罪既遂

　　D.犯罪预备

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核犯罪既遂。故意犯罪过程中的停止形态分为完成形态和未完成形态两种。犯罪既遂是犯罪的完成形态，犯罪预备、犯罪未遂、犯罪中止是犯罪的未完成形态。本题中，王刚已经为某公司提供了虚假资信证明，并收取了好处费，犯罪行为已经施行完毕，属于犯罪的完成形态，构成犯罪既遂。

　　8、甲持刀闯入与自己断绝恋爱关系的乙家，意图将其杀害，在乙的苦苦哀求下，甲于心不忍将刀扔下，转身离去。甲的行为( )。

　　A.属于犯罪预备

　　B.属于犯罪未遂

　　C.不构成犯罪

　　D.属于犯罪中止

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查犯罪未完成形态的判断。甲持刀要杀害乙，其主观的心理状态是故意杀人。在实施犯罪的过程中，由于乙的哀求放弃犯罪，在犯罪过程中自动放弃犯罪，属于故意杀人罪的中止。

　　9、共同犯罪中，对于胁从犯，应当( )。

　　A.比照主犯从轻或者减轻处罚

　　B.按照他的犯罪情节从轻或者减轻处罚

　　C.比照主犯减轻或免除处罚

　　D.按照他的犯罪情节减轻或免除处罚

　　【正确答案】D

　　税务师考试《涉税相关法律》试题及答案 2

　　单项选择题

　　1、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有( )。

　　A.股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资

　　B.公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任

　　C.全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%

　　D.公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核有限责任公司股东的出资。股东或者发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。所以选项A错误。有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。所以选项B错误。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%，所以，非货币出资额不能超过70%。所以选项C正确。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额。所以选项D错误。

　　2、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是( )。

　　A.公司章程由董事会制定

　　B.公司不设股东会，其职权由董事会行使

　　C.董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派

　　D.董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核国有独资公司的章程、组织机构及有关人员的任职。国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。董事会成员中应当有公司职工代表。董事会成员由国有资产监督管理机构委派，其中职工代表由职工代表大会选举产生。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。

　　3、根据相关规定，下列关于隐名股东与显名股东的表述中，正确的是( )。

　　A.隐名股东只能是自然人

　　B.显名股东是实际出资人

　　C.隐名股东与显名股东之间的权利义务关系通常以合同约定，且不具有对抗第三人的效力

　　D.隐名股东是公司章程、股东名册或其他工商登记材料记载的投资人

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核隐名股东与显名股东。隐名股东可以是自然人也可以是公司或其他组织。所以选项A错误。隐名股东是实际出资的一方，为实际出资人。所以选项B错误。隐名股东并非公司章程、股东名册或其他工商登记材料记载的投资人。所以选项D错误。

　　4、甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司，根据公司法的理论，下列说法正确的是( )。

　　A.公司分立的决议由甲公司股东会通过

　　B.公司分立的决议由甲公司董事会通过

　　C.甲公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

　　D.甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日内申请登记

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核公司的分立。甲公司是股份有限公司，所以应由股东大会作出批准与否的决议。所以选项A.B说法错误。公司分立的，应当自公告之日起45日后申请登记。选项D错误，不是“45日内”，而是“45日后”。

　　5、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是( )。

　　A.有限责任公司的清算组由董事组成

　　B.有限责任公司的股东会确定的人员组成

　　C.股份有限公司的清算组由股东组成

　　D.股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司清算组的组成人员。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。

　　6、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是( )。

　　A.采用募集设立和发起设立的方式

　　B.公司章程由全体董事共同制定

　　C.由公司的董事会申请公司设立登记

　　D.公司的股东人数不能超过50人

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司的设立方式。有限责任公司只能采用发起设立的方式。所以选项A错误。公司章程由全体股东共同制定。所以选项B错误。公司设立登记由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关提出申请。所以选项C错误。

　　7、公司的权利能力( )。

　　A.是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格

　　B.始于公司设立，终于公司解散

　　C.与公司的行为能力同时产生，同时终止，但范围和内容不一致

　　D.由公司法定代表人实现

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核公司权利能力。公司的权利能力是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格。公司的权利能力始于成立即营业执照签发，终于终止即注销登记。公司的行为能力与公司的权利能力同时产生，同时终止，范围和内容也和权利能力一致。权利能力是一种资格，体现在公司依法实施的各项活动中，而公司的行为能力由法定代表人实现。

　　8、发起人马某、刘某、唐某三人筹备设立宏达股份有限公司，公司成立之前，发起人马某以自己的名义与元华公司签订了房屋租赁合同，约定租赁元华公司办公房屋一幢，月租金10万元。宏达公司成立后入住了该办公房并正常经营，后宏达公司和马某均未支付元华公司相应的租金，关于此案，下列说法正确的是( )。

　　A.由于合同当事人为马某和元华公司，因此元华公司只能要求马某支付租金

　　B.由于宏达公司成立后未对该租赁合同进行确认，如果元华公司请求宏达公司支付租金的，人民法院不予支持

　　C.由于宏达公司实际已经实际享有合同权利，元华公司请求宏达公司支付租金的，人民法院应予支持

　　D.马某无权以自己的名义签订该租赁合同

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核股份有限公司设立中发起人签订合同的问题。为了适当降低合同相对人的查证义务、加强相对人利益的保护，《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(三)》按照外观主义标准确定上述合同责任的承担：一是发起人为设立公司以自己名义订立的合同，原则上应当由发起人承担合同责任。如果公司成立后确认了该合同，或者公司已实际成为合同主体，而且合同相对人也要求公司承担责任，则由公司承担合同责任。二是发起人在公司设立阶段以设立中公司名义订立合同，原则上应当由成立后的公司承担责任，如果公司有证据证明发起人是为自己利益而签订该合同，且合同相对人对此是明知的，即非善意时，则由发起人承担。本题中，由于宏达公司入住了租赁房屋，享有了合同权利，因此元华公司请求宏达公司支付租金的，人民法院应予以支持。

　　9、一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，对公司债务承担( )。

　　A.无限责任

　　B.有限责任

　　C.连带责任

　　D.无限连带责任

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核一人有限责任公司股东的`责任承担。《公司法》规定：一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

　　10、下面有关公司章程的说法正确的是( )。

　　A.公司变更章程需要经股东过半数表决通过

　　B.必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

　　C.对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力

　　D.须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核公司章程的相关规定。公司章程变更是特别决议事项，在有限责任公司中，经代表2/3以上表决权的股东通过，在股份有限公司中，经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。所以选项A.D错误。公司章程必须采用书面形式，经全体股东或发起人同意并在章程上签名盖章后生效。所以选项B错误。

　　11、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生激烈冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令该房地产公司回购其股权。那么，赵先生提出的以下诉讼理由不符合法律规定的是( )。

　　A.赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权

　　B.房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件

　　C.王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产

　　D.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核异议股东回购请求权。根据《公司法》规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的;(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。所以选项A说法不符合法律规定。

　　12、某上市公司有董事8名，其中董事甲和乙是由上市公司的股东长青公司指派的。现长青公司欲与上市公司合作，共同进行新产品的研发。现上市公司的董事会就合作项目中的利润分配问题进行决议。根据《公司法》的规定，下列说法正确的是( )。

　　A.至少要有半数以上的董事出席会议才可举行

　　B.该决议至少要有三名董事同意才能通过

　　C.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议

　　D.董事乙可以代替不能出席会议的董事丙参加会议

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核关联董事回避制度。上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。

　　13、根据《公司法》的规定，股份有限公司股份转让限制，下列选项符合法律规定的是( )。

　　A.公司董事、监事、高级管理人员离职后一年内，不得转让其所持有的本公司股份

　　B.公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年内不得转让

　　C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

　　D.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让其所持有本公司股份总数的25%

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核股份有限公司股份转让的限制。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

　　14、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起( )内将股份转让或者注销。

　　A.10日

　　B.1个月

　　C.3个月

　　D.6个月

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司收购本公司股份的规定。根据规定，经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起6个月内将股份转让或者注销。

　　15、王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。在任职期间，王某未经股东会同意，利用职务便利，代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列说法不正确的是( )。

　　A.王某的行为违反了公司法律制度的规定

　　B.甲公司应当决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

　　C.如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动

　　D.甲公司有权决定将王某取得的收入归入本公司

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核董事、监事、高级管理人员。董事、高级管理人员不得有下列行为：(1)挪用公司资金;(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储;(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保;(4)违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易;(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务;(6)接受他人与公司交易的佣金归为己有;(7)擅自披露公司秘密;(7)违反对公司忠实义务的其他行为。董事、高级管理人员违反上述规定所得的收入应当归公司所有。根据上述规定可知，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。所以选项C说法不正确。

　　16、根据《公司法》的规定，公司债券可以转让，转让价格由( )。

　　A.公司章程规定

　　B.公司股东大会确定

　　C.按照市场价格确定

　　D.转让人与受让人约定

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司债券的转让。根据《公司法》的规定，公司债券可以转让，转让价格由转让人和受让人约定。

　　税务师考试《涉税相关法律》试题及答案 3

　　1 、中国公民曾女士2020年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（）元。

　　A、 237.18

　　B、 282.35

　　C、 197.65

　　D、 0

　　答案：C

　　解析：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。本题中曾女士所购香水未超过单次5000元的限值，关税税率为0%，应纳消费税＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）

　　2、 2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税21 0万元、印花税3、5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

　　A、 7213.50

　　B、 7210.10

　　C、 7213.60

　　D、 7210.00

　　答案：B

　　解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1 =7210.1（万元）。

　　3、一般纳税人适用一般计税方法预缴增值税时，下列适用5%预征率的是（）。

　　A、转让不动产

　　B、不动产经营租赁

　　C、跨县（市、区）建筑服务

　　D、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

　　答案：A

　　解析：选项B、选项D，适用一般计税方法预缴增值税时，适用3%预征率。选项C，跨县（市、区）建筑服务适用一般计税方法预缴增值税时，适用2%预征率。

　　4、下列关于边际税率的说法，正确的是（）。

　　A、在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

　　B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

　　C、边际税率是指全部税额与全部收入之比

　　D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

　　答案：D

　　解析：选项A，在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升；选项C，边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。平均税率则是指全部税额与全部收入之比。

　　5、下列进口货物予以免征关税的是（）。

　　A、关税税额为人民币200元的一票货物

　　B、广告品和货样

　　C、外国公司无偿赠送的物资

　　D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　答案：D

　　解析：选项A：关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税；

　　选项B：无商业价值的广告品和货样免征关税；

　　选项C：外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

　　6、某石化企业2020年10月开釆原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6%。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（）万元。

　　A、 60

　　B、 90

　　C、 90.06

　　D、 480

　　答案：B

　　解析：资源税应纳税额＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（万元）。

　　7、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。

　　A、国家税务总局

　　B、财政部

　　C、国务院

　　D、全国人大常务委员会

　　答案：C

　　解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的`，由国务院裁决。

　　8、某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。

　　A、 60.60

　　B、 61、50

　　C、 63、19

　　D、 63、90

　　答案：C

　　解析：购货佣金不应计入关税完税价格；进口货物的保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（万元）。

　　9、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

　　A、税法是以规定纳税义务为核心构建的

　　B、税法是综合性法律体系

　　C、税法属于制定法

　　D、税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

　　答案：A

　　解析：从纳税人角度看，税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人（包括税务执法机关）都不能随意变更或违反法定纳税义务。同时，税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法，这与义务性法规的特点相一致。

　　10、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

　　A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

　　B、境外单位向境内单位出租境外的厂房

　　C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产

　　D、境外单位向境内单位提供运输服务

　　答案：D

　　11 、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

　　A、免征土地增值税

　　B、不征收土地增值税

　　C、减半征收土地增值税

　　D、按照正常计税规则征收土地增值税

　　答案：A

　　解析：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。

　　12、 2020年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

　　A、8000

　　B、21000

　　C、13000

　　D、10000

　　答案：D

　　解析：车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。甲企业应缴纳车辆购置税＝100000×10%＝10000（元）

　　13、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（）元。

　　A、 10250. 00

　　B、 13450. 00

　　C、 15650. 00

　　D、 22250. 00

　　答案：B

　　解析：应缴纳的消费税＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）

　　14、某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额（）元。

　　A、 2129.4

　　B、 2340

　　C、 3689.4

　　D、 3900

　　答案：B

　　解析：由于农产品账面成本是按9%扣除率计算过进项税额后的余额，仅相当于计算进项税额基数的91 %，所以管理不善造成的农产品损失要还原成计算进项税额的基数来计算进项税额转出。自然灾害造成的损失不必作进项税额转出。该批发站2019年6月应转出进项税额=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。

　　15、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

　　A、耕地占用税

　　B、借款利息费用

　　C、房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税

　　D、土地出让金

　　答案：A

　　解析：选项B属于房地产开发费用；选项C、 D属于为取得土地使用权所支付的金额。

　　16、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

　　A、通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

　　B、税收法规的通过是采取表决方式进行的

　　C、税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

　　D、税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布