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贵阳市年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报指南2017
你知道贵阳市年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报流程是怎样的吗?下面是yjbys小编为大家带来的贵阳市年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报指南的知识，欢迎阅读。
致纳税人
尊敬的纳税人：
您好!在过去的一年里，您以自已的智慧和辛勤劳动，创造了社会财富，增加了国家税源，也收获了属于自己的劳动果实，为国家的经济和社会发展做出了积极贡献，在此谨向您致以崇高的敬意。
根据《个人所得税法》第八条和《实施条例》第三十六条规定，如果您2016年度取得的个人所得达到或超过12万元，不论是否已足额缴纳了税款，均应于2017年1月1日至3月31日，到贵阳市地税部门办理年度自行申报。2017年个人所得税自行申报已拉开帷幕，我们真诚地提醒您：
一、依法纳税是每个公民应尽的义务，依法进行纳税申报是纳税人最好的诚信证明。依据我国《税收征收管理法》、《个人所得税法》有关规定，年所得达到或超过12万元的纳税人，一年中如果有应缴未缴、应扣未扣的税款，只要在自行申报期内如实办理纳税申报并补缴税款，税务机关将不予加收滞纳金，也不罚款。
对于纳税人未按规定及时办理纳税申报或如实申报缴纳税款，税务机关将按照《税收征收管理法》的有关规定进行处理。
二、您可以通过阅读以下《贵阳市年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报指南》了解掌握自行申报的有关内容和要求，若您对年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报还存在疑问，可通过以下方法获得解决：
(一)拨打12366纳税服务热线电话进行咨询;
(二)直接向主管税务机关办税服务厅进行咨询;
(三)登录贵州省地方税务局网站查询有关政策(网址:www.gz-l-tax.gov.cn)
如果您对年所得12万元以上自行纳税申报的税收服务工作及其他税收工作有批评和意见、建议，可直接向我们反映，我们将认真听取批评并尽量采纳您的意见、建议，努力改进纳税服务工作。
尊敬的纳税人，“依法诚信纳税，共建和谐社会”，是我们共同的心愿。我们愿和您一起，携手努力，为我国的税收法制建设，为构建社会主义和谐、诚信社会贡献一份力量。
祝您在新的一年里身体健康，工作顺利，生活幸福!
办税指南
贵阳市年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报指南
一、 “年所得12万元以上”是指什么?
年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下11项所得合计达到或超过12万元：
(一)工资、薪金所得;
(二) 个体工商户的生产、经营所得;
(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
(四)劳务报酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特许权使用费所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)利息、股息、红利所得;
(十)偶然所得;
(十一)其他所得。
二、上述11项所得是怎样计算的呢?
1.工资、薪金所得：是指未减除费用(每月3500元)及附加减除费用(每月1300元)的收入额。
上述减除费用，是指在工资薪金所得个人所得税计算过程中的扣除标准，人们常说的“月收入3500元以上才要缴个人所得税”，实际上指的就是这个。
附加减除费用主要适用于外籍个人、华侨和香港、澳门、台湾同胞以及在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。实践中最常见的情况是，中方员工计算个人所得税时扣除的是3500元，而外籍员工则是扣除4800元(3500+1300=4800)。
2.个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。
4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按照未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)的收入额计算。
5.财产租赁所得，按照未减除费用(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用的收入额计算。
6.财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。其中对股票转让所得，以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。
7.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，按照收入额全额计算。
年所得12万元以上的纳税人，需要填写申报个人的相关基础信息、各项所得的年所得额、应纳税所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、减免税额、应补税额、应退税额。个人的相关基础信息包括姓名、国籍、身份证照类型及号码、任职受雇单位及行业、职务、职业、境内有效联系地址及邮编、联系电话。如果是外籍人员，还需填报在华天数信息。
上述“所得”的统计口径，均为纳税人于当年1月1日至12月31日期间实际取得的所得，而不论所取得的是所属何时的所得，如补发往年、预发下年等。往年预发当年、以后年度补发当年等收入，均不计入当年所得中。
三、哪些收入可以不计算在年所得内?
可以不计算在年所得中的收入主要包括：
(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
(二)国债和国家发行的金融债券利息;
(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
(四)福利费、抚恤金、救济金;
(五)保险赔款;
(六)军人的转业费、复员费;
(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
(八)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
(十)在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外，且由境外支付的所得(应经主管税务机关批准)。
(十一)按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金(简称“三险一金”)。
例1：2016年，某纳税人全年取得工资收入160000元，稿酬所得8000元，财产转让所得300000元，个人按照规定缴纳了“三险一金”15000元，单位按照规定为个人缴付“三险一金”30000元，则这个纳税人应申报的年所得为453000元。
解析：工资收入160000元-个人按照规定缴纳的“三险一金”15000元+稿酬所得8000元+财产转让所得300000元。单位为个人缴付的“三险一金”30000元(未计入个人工资收入)不需计入年所得，个人按照规定缴纳的“三险一金”15000元可以从工资收入中剔除。
例2：杨女士是某科研所研究人员，2016年取得工资薪金收入140000元，提供劳务获得劳务费收入20000元，省政府发放科技进步奖5000元，购买国债获得利息收入5000元，个人按照规定缴纳了“三险一金”13000元，单位按照规定为个人缴付“三险一金”26000元，杨女士应按多少收入申报其2016年年度收入总额?
解析：杨女士2016年应申报的年所得为147000元。具体计算过程是：工资薪金收入140000元+劳务费收入20000元-个人按照规定缴纳了“三险一金”13000元。国债利息收入5000元、省政府发放科技进步奖5000元，免纳个人所得税，不需计入年所得，单位为个人缴付的“三险一金”26000元(未计入个人工资收入)不需计入年所得，个人按照规定缴纳的“三险一金”13000元可以从工资收入中剔除。
四、已经如实按期缴纳了个人所得税，为什么第二年初还要再申报一次?是还要再收一次税吗?
这是一些纳税人对年所得12万元以上的个人所得税自行申报的误解。12万元自行申报≠再缴一次个人所得税。年初的这项申报义务，本质上可以视为纳税人就上年度所得向税务机关做的一个“声明”，告知税务机关我取得了这些收入，并已经按规定完税。当然，此项申报也起到了拾遗补漏的作用，少缴的税可以补缴，减少了纳税人的涉税风险;多缴的税可以确认并退税、抵税等，也避免了纳税人的损失。
五、在哪里办理年所得12万元以上自行申报?
(一)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
(二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
(三)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。
(四)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
例3：黄先生在A房地产公司任职，同时他还利用业余时间为其他单位提供一些劳务，其取得的年所得超过了12万，黄先生应该向A房地产公司所在地主管地方税务机关进行申报。
六、如何到办税服务厅办理自行申报手续?
您申报时需要准备分项目年所得及已缴纳税款等数据和本人有效身份证件原件(如果委托他人代为申报，须携带纳税人本人及委托人的有效身份证件、委托协议)，实地到办税大厅按以下步骤办理自行申报：
(1)在办税服务厅领取《自然人基本信息采集(维护)表》办理基本信息采集,若您已办理过基本信息采集，但涉及信息变更的，仍需要办理信息采集变更事宜。
(2)填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》递交给办税服务厅申报窗口工作人员;
(3)申报完毕领取地税机关加盖的申报表回执联;
个人有效身份证件，主要有中国公民的居民身份证、华侨和外籍人员的护照、港澳台同胞的回乡证、中国人民解放军的军人身份证件等。
七、自行申报时要报送哪些资料?
您需要根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴(扣)税额、抵免(扣)税额、应补(退)税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》和个人有效身份证件复印件。
八、如果有涉及补税、退税情形的，该怎么办?
(1)涉及补税情形的，可以通过“POS刷卡转账”的方式在办税服务厅完税，并领取完税凭证;
(2)涉及退税情形的，您需根据税务机关要求提供相关完税凭证及其他相关资料，并向主管税务机关递交书面退税申请。
九、可以委托他人办理申报吗?
您可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。目前主要采取纳税人授权任职单位、由任职单位代纳税人向主管税务机关申报的方式，并可以在网上办理。
十、没有按期申报该负哪些法律责任?
年所得12万元以上的纳税人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，根据《税收征收管理法》第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另外，按照《税收征收管理法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
十一、不如实申报该负哪些法律责任?
如果不如实进行年所得12万元以上个人所得税申报，有可能构成偷税。对纳税人偷税的，根据《税收征收管理法》第六十三条的规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。另外，根据《税收征收管理法》第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。
十二、年所得12万元以上的个人由于特殊情况不能按期申报怎么办?
纳税人按照规定的期限办理个人所得税自行申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送相关资料的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，由税务机关查实后核准。
十三、年所得12万元以上的个人自行纳税申报的收入信息会泄露吗?
在办理年所得12万元以上个人自行纳税申报时有些纳税人持观望心理，担心申报后露富。这种顾虑大可不必，因为根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第八条的规定，税务机关应当依法为纳税人的情况保密。如果一旦税务机关和税务人员没有依法为纳税人保密，外泄了纳税人的有关信息，按照《征管法》第八十七条的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分，为纳税人的信息保密提供了法律保障。
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