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2017税务师考试《税法一》练习题（含答案）
练习题一：
多项选择题
1.下列属于税法的适用原则的有( )。
(A) 法律不溯及既往原则
(B) 新法优于旧法原则
(C) 特别法优于普通法原则
(D) 实体法从新，程序法从旧原则
正确答案：a, b, c
2.按解释尺度的不同，税法解释可分为( )。
(A) 扩大解释
(B) 缩小解释
(C) 字面解释
(D) 学理解释
正确答案：a, b, c
3.根据我国现行征税机关体制的设置，下列单位具备征税主体资格的有( )
(A) 某县地方税务局
(B) 某市工商管理局
(C) 某市海关
(D) 某县国家税务局法制处
正确答案：a, c
4.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。
(A) 提供清缴欠税的纳税担保
(B) 结清应纳税款、滞纳金、罚款
(C) 缴销发票和其他税务证件
(D) 缴纳不超过10 000元的保证金
正确答案：b, c
5.纳税申请的基本要求是( )
(A) 及时申报
(B) 全面申报
(C) 如实申报
(D) 准确申报
正确答案：a, b, c
6.《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
(A) 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
(B) 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
(C) 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
(D) 扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
正确答案：b, c
7.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正处以2 000无以下的罚款;情节严重的，处以2 000元以上10 000元以下的罚款( )
(A) 未按规定期限设置账簿
(B) 未按规定安装、使用税控装置
(C) 未按规定期限申报办理税务登记
(D) 未按规定将全部银行账号向税务机关报告
正确答案：a, b, c, d
8.我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。
(A) 委托代征
(B) 实施税务行政强制执行
(C) 在其授权范围内解释税法
(D) 经法院批准，搜查纳税人住宅
正确答案：a, b, c
9.下列体现税款优先原则的项目有： ( )
(A) 税收优于罚款
(B) 税收优于无担保债权
(C) 税收优于没收非法所得
(D) 税收优于抵押权、质权、留置权
正确答案：a, b, c, d
10.构成我国现行税法体系的是( )
(A) 税收基本法
(B) 税收普通法
(C) 税收实体法
(D) 税收程序法
正确答案：c, d
练习题二：
1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。(2000年)
A 税收法律
B.税收行政法规
C. 税收行政规章
D. 税务行政命令
答案：C
解析：熟悉税收法律、税收法规、税收规章的基本含义，并了解三者税法效力上的差异。
2. 从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20%税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前产生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的( )。(2000年)
A. 程序优于实体原则
B. 新法优于旧法原则
C. 法律优位原则
D.法律不溯及既往原则
答案：D
解析：要掌握税法的各项适用原则，对各项原则的内容基本熟悉。
3.某纳税人1993年12月31日销售一批货物，则应按1984年通过的《增值税条例》(草案)征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。(1999年)
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律不溯及既往原则
答案：D
解析：法律不溯及既往原则是一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。考核税法的原则，注意理解。
4.下列现行税法中属于实体法的是( )。(1999年)
A. 增值税暂行条例
B.税务行政复议规则
C.税务行政处罚实施办法
D.税收征收管理法
答案：A
解析：按照税法内容的不同，将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法以及税务行政法。
5.《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。(1999年)
A. 税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.税务行政命令
答案：A
解析：按税法效力的不同，可将税法分为税收法律、法规、规章。
6.税法的制定为人们的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种( )。(1999年)
A. 指引作用
B.评价作用
C.预测作用
D.教育作用
答案：A
解析：考核税法的规范性作用，注意理解。指引作用是税法的制定为人民的行为提供一个模式、标准和方向，即起到一种指引作用。
7.《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于( )。(1999年)
A. 学理解释
B.立法解释
C.行政执法解释
D.司法解释
答案：B
解析：按解释权限不同，税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释和司法解释。立法解释是税收立法机关对所设立税法的正式解释。
8、在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。 (02年)
A.税收分配关系
B.经济利益关系
C.税收权利义务关系
D.税收征纳关系
答案：C
解析：教材第2页，考核目的税法的调整对象是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
9、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了( )。(01年)
A.税收法律主义 B.税收公平主义
C.实质课税原则 D.法律优位原则
答案：A
解析：教材第7页，考核目的：掌握税法的基本原则，了解其内在的规定性及具体适用标准。
10、税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于( )。(02年)
A.义务性法规
B.授权性法规
C.习惯法
D.制定法
答案：D
解析：教材第4页，考核目的：税法是国家制定而不是认可的，表明税法属于制定法而不是习惯法。
11、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。(01年)
A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原观
C.程序优于实体原则 D.实体从旧程序从新原则。
答案：C
解析：教材第14页，考核目的：要求考生掌握税法适用原则，程序优于实体原则主要适用于税务争讼法中。
12、税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )。(02年)
A.实质课税原则
B.税收公平原则
C.公众信任原则
D.平等性原则
答案：C
解析：教材第9—10页，考核目的：税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突，因此，许多国家税法在适用这一原则时都做了一定限制。
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