2017税务师考试《税法一》习题及答案
习题一：
单选题
1、关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是( )。
A、税务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知
B、税务行政行为一旦成立，立即生效
C、生效的税务行政行为未必合法
D、税务师事务所是税务行政行为的附属主体
2、关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是( )。
A、听证是作出税务行政许可决定的必经程序
B、听证由各级税务局的稽查局主持
C、听证应当公开举行
D、税务机关应于举行听证的15日前告知相对人
3、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是( )。
A、国际重复征税的消除
B、国际税收协定
C、国际避税与反避税
D、税收管辖权及其协调
4、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A、税收法律关系的主体只能是国家
B、税收法律关系中权利与义务具有对等性
C、税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D、征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让
5、建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是( )。
A、税收规范性文件的备案备查
B、重大税务案件的集中审理
C、税务行政复议
D、税收执法检查
6、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。
A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B、对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
7、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是( )。
A、减免税的权限属于全国人大及其常委会
B、“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免
C、零税率属于税率式减免
D、税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
8、某科技城为增值税一般纳税人，2004年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额ll000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额( )元。
A、250498
B、250430
C、280772
D、248628
9、甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是( )。
A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元
B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元
10、2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元;另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票;将l00件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元;购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库;同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元;从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。
A、16523
B、16972
C、17108
D、17780
参考答案：
单选题
1、答案：C
解析：税务行政行为的要件包括税务行政行为的成立要件、生效要件和合法要件。税务行政行为须以一定的形式表现出来，为行政相对人所知。税务行政行为成立之后并不一定立即生效。税务行政行为的主体必须是依法代表国家行使税收征收管理职权的国家机关。
2、答案：C
解析：听证不是作出许可决定的必经程序;听证由税务机关法制工作机构主持;行政机关应当于举行听证的七日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人。
3、答案：D
解析：税收管辖权是一国政府在税收领域的主权，它是引发国际间税收分配关系的一个带有根本性的问题。
4、答案：C
解析：税收法律关系的主体一方为税务机关，另一方为纳税人;税收法律关系中的权利与义务关系具有不对等性;税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权利资格，这种权力不能由行使机关自由放弃或转让。
5、答案：B
解析：事中监督是指监督主体在行政行为的实施过程中对行政主体及其工作人员依法实施的监督，它是为了能及时发现问题，纠正问题，例如税务重大案件集体审理制度。
6、答案：D
解析：对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对骗税，税务机关可以无限期地追征所骗取的税款。因纳税人非主观故意造成少缴税款如计算错误等，在一般情况下税务机关的追征期是3年，在特殊情况下是5年。
7、答案：C
解析：A项减免税权限集中于国务院。B项先征后返属于税额式减。D项税收加成征收的目的是为了调节和限制某些纳税人获取的过多的收入或者是对纳税人违章行为进行的处罚措施，而税收附加是为了给地方政府筹措一定的机动财力。
8、答案：A
解析：本月应纳增值税税额=280×7020÷1.17×17%-2×6786÷1.17×17%-(35000-1870)=285600-1972-33130=250498(元)。
9、答案：D
解析：受托加工企业提供原材料不属于委托加工，应视同销售交纳增值税和消费税。甲企业应纳增值税=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)×17%-340=10115(元);甲企业应纳消费税=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)×30%=18450(元)。
10、答案：D
解析：企业本月销项税额=(2000+1500+100)×58×17%=35496(元);进项税额=2000×7%+17000+720×(1-20%)=17716(元);本月应纳增值税税额=35496-17716=17780(元)。从生产企业购进的废旧物资取得普通发票不能抵扣。
习题二：
单选题
1、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。
A、字面解释
B、扩大解释
C、行政解释
D、司法解释
2、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。
A、税收法律
B、税收规章
C、税收法规
D、税收通则
3、在处理税法对人的效力时，我国税法采用( )原则。
A、属人主义
B、属地主义
C、属人或属地
D、属人和属地相结合
4、对未按照规定安装、使用税控装置、或者损毁或者擅自改动税控装置的，可以处( )以下的罚款;情节严重的，处以( )的罚款。
A、1000元，2000元以上10000元以下
B、1000元，1000元以上10000元以下
C、2000元，2000元以上10000元以下
D、5000元，5000元以上10000元以下
5、自2001年5月1日起，税务机关除责令纳税人限期缴纳税款外，还可以对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款( )的滞纳金。
A、0.5‰
B、1‰
C、2‰
D、5‰
6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起( )内。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
7、速算扣除数的作用主要是( )。
A、确定应纳税额的基础
B、减缓税率累进的速度
C、使计算准确
D、简化计算
8、一般来说，所得课税采取( )的形式。
A、按期纳税
B、按次纳税
C、按年计征，分期预缴
D、按次计征，汇总缴纳
9、企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
A、外购的货物用于固定资产建造
B、外购的礼品无偿赠送给客户
C、外购的洗涤用品用于职工福利
D、外购粮食用于本企业食堂
10、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、电视台广告播映收入
B、邮政部门邮务物品销售收入
C、装修公司的装修收入
D、商店销售化妆品收入
参考答案：
1、答案：C
解析：教材第8页税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。
2、答案：B
解析：税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”。
3、答案：D
解析：凡我国公民，在我国居住的外籍人员，以及在我国注册登记的法人，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。
4、答案：C
解析：对未按照规定安装、使用税控装置、或者损毁或者擅自改动税控装置的，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
5、答案：A
解析：滞纳金的征收比例为0.5‰。
6、答案：C
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
7、答案：D
解析：“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。
8、答案：C
解析：一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式;所得课税采取“按年计征，分期预缴”形式。
9、答案：B
解析：将外购的物品赠送给客户，应该视同销售计算销项税额，其购入时的进项税额可以抵扣。
10、答案：D
解析：ABC属于征收营业税的范围，D应当征收增值税。
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