2017税务师考试《税法一》应试试题及答案
应试试题一：
多项选择题
1、税收程序法的主要制度，包括( )。
A、回避制度
B、表明身份制度
C、听证制度
D、时限制度
E、纳税人合法权益保障制度
【正确答案】ABCD
【答案解析】税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。
2、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
A、来源地管辖权
B、居住地管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
E、销售地管辖权
【正确答案】ACD
【答案解析】目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权。
3、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。
A、执法主体法定
B、执法内容合法
C、执法程序合法
D、执法手段合法
E、执法根据合法
【正确答案】ABCE
【答案解析】税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。
4、引起税收法律关系消灭的原因包括( )。
A、由于税法的修订或调整
B、纳税人履行纳税义务
C、纳税义务超过追征期限而消灭
D、纳税人的纳税义务被依法免除
E、因不可抗力造成的破坏
【正确答案】BCD
【答案解析】税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。
5、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有( )。
A、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本
B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约
【正确答案】ABD
【答案解析】选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法;选项E国际税收协定是是指两个或两个以上的主权国家或地区签订的税收条约。
6、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。
A、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度
B、课税对象体现着各种税的征税范围
C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
【正确答案】BDE
【答案解析】课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
7、下列关于税率的表述中，正确的有( )。
A、税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式
B、在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念
【正确答案】BCDE
【答案解析】税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式;零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式;负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例;名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。
8、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有( )。
A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征
【正确答案】ADE
【答案解析】选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款;选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。
应试试题二：
单项选择题
1.自然人公民身份的判定标准是( )。
A.住所标准
B.时间标准
C.意愿标准
D.国籍标准
【正确答案】D
2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。
A.农业税
B.车船税
C.消费税
D.企业所得税
【正确答案】D
【答案解析】农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品
3.唐朝中期税法最大的改革是实行( )。
A.一条鞭法
B.摊丁入亩制度
C.两税法 D.初税亩
【正确答案】C
4.适用于母子公司经营方式的抵免方法是( )。
A.直接抵免法 B.间接抵免法
C.综合抵免法 D.分国抵免法
【正确答案】B
【答案解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。
5.2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了( )作为税收工作的灵魂。
A.依法治税 B.内部监督
C.依法行政 D.打击犯罪
【正确答案】A
【答案解析】2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。
6.在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是( )。
A.低税法 B.免税法
C.抵免法 D.扣除法
【正确答案】B
【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。该法承认地域管辖权的独占行使。
7.比例税率是指( )。
A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
【正确答案】C
【答案解析】考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。
8.国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是( )。
A.国家税收主权原则
B.国际税收分配公平原则
C.国际税收中性原则
D.国际税收平等原则
【正确答案】D
【答案解析】国际税法的基本原则包括(1)国家税收主权原则：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他任何国家和组织的干涉。(2)国际税收分配公平原则(3)国际税收中性原则??国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
9.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下( )。
A.采用综合限额法对纳税人有利
B.采用综合限额法对居住国有利
C.采用分国限额法则对纳税人有利
D.采用分国限额法则对居住国不利
【正确答案】A
【答案解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。
10.关于转让定价税制，下列说法正确的是( )。
A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C.转让定价税制是某一税种的专门税制
D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种
【正确答案】A
【答案解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。
本月应退增值税额=纳税人本月实际安置残疾人员人数×县级以上税务机关确定的每位残疾人员每年可退还增值税的具体限额÷12
(2)营业税实行按月减征方式。主管税务机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，不得结转本年度以后月份减征。
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