2017税务师考试《税法二》测试试题及答案
测试试题一：
单项选择题
1、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是()。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%
C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
【答案】A
2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。
A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
【答案】C
3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
7、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
【答案】A
8、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
【答案】C
9、2008年10月中国公民张某与原任职单位办理内部退养手续，取得一次性收入60000元，张某办理内部退养手续至法定退休年龄之间共计20个月。张某的月工资2200元。2008年10月张某应缴纳个人所得税()元。
A.6500
B.7855
C.8875
D.8905
【答案】D
10、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税()元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
【答案】A
测试试题二：
1. 下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。
A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.未投入使用的房屋
C.未投入使用的机器设备
D.单独估价作为固定资产入账的土地
【答案】CD
【解析】以经营租赁方式租出的固定资产和未投入使用的房屋、建筑物都可以按规定计提折旧，在税前扣除。
2. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有( )。
A.电子设备
B.机器
C.火车
D.家具
【答案】BC
【解析】选项A电子设备的最低折旧年限为3年;选项D家具的最低折旧年限为5年。
3. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。
A.将产品用于利润分配
B.将产品用于广告
C.将产品用于在建工程
D.将产品用于赞助
【答案】ABD
【解析】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时应当视同销售确认所得税收入;选项D资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，企业所得税上不视同销售。
4.下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。
A.薪炭林
B.产畜
C.经济林
D.待售的羊
【答案】ABC
【解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。待售的牲畜不属于生产性生物资产。
5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列属于由企业自行计算扣除的资产损失有( )。
A.固定资产盘亏损失
B.各项存货发生的正常损耗
C.生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
【答案】BCD
【解析】固定资产的盘亏损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失
6. 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
A.国债利息收入
B.转让国库券收入
C.金融债券的利息收入
D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
【答案】AD
【解析】选项BC不属于免税收入，需要按规定缴纳企业所得税。
7. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有( )。
A.年数总和法
B.年限平均法
C.双倍余额递减法
D.工作量法
【答案】AC
【解析】采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
8. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有( )。
A.开发新工艺发生的研究开发费用
B. 安置残疾人员所支付的工资
C.软件生产企业的职工培训费用
D.购置安全生产专用设备的投资额
【答案】AB
【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
9. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列( )情形的，应核定征收企业所得税。
A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
【答案】ABCD
【解析】纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
10. 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。
A.再销售价格法
B.交易净利润法
C.可比非受控价格法
D.利润加成法
E.利润分割法
【答案】ABCE
【解析】税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。
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