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2017税务师考试《税法一》全真试题（附答案）
试题一：
单项选择题
1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
A.农业税
B.车船税
C.消费税
D.企业所得税
答案：D
解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品
2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是( )。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
答案：B
解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素
3、下列现行税法中属于税收实体法的是( )。
A.增值税暂行条例
B.税务行政复议规则
C.税务行政处罚实施办法
D.税收征收管理法
答案：A
解析：BCD均属于税收程序法。
4、课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元
5、课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为( )元
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例税率是指( )。
A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
答案：C
解析：考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。
7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。
A.解决累进临界点税负不合理问题
B.使计算更准确
C.减缓税率累进的速度
D.简化计算
答案：D
解析：速算扣除数的作用就是简化计算。
8、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为( )。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。
应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
9、边际税率是指( )。
A.税法直接规定的税率
B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
答案：D
解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。
10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
答案：D
解析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。
试题二：
单项选择题
1、下列职权中不属于税务机关职权的是( )。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权
【标准答案】D
2、税收法律关系产生的基础和标志是( )。
A.税法的公布
B.税法的实施
C.税收法律事实的发生
D.税法草案的提出
【标准答案】C
3、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.法律不溯及既往原则
D.特别法优于普通法原则
【标准答案】C
4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
【标准答案】D
5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。
A.个人所得税法
B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则
D.税务代理试行办法
【标准答案】B
6、下列关于税务登记的表述存在错误的是( )。
A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请
B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记
D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续
【标准答案】A
7、扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款
C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款
【标准答案】D
8、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000-30000元的部分，加征2成，超过30000-40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【标准答案】B
【答案解析】计算过程：应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。
A.《关于统一全国税收的决定》
B.《全国税政实施要则》
C.《文化娱乐税条例)
D.《中华人民共和国农业税条例》
【标准答案】C
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