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2017税务师考试《税法一》测试题（含答案）
测试题一：
多项选择题
1.根据资源税的有关规定，下列各项中能够成为资源税的扣缴义务人的有( )。
A.收购未税矿产品的独立矿山
B.收购未税矿产品的联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的我国居民李某
E.收购未税矿产品的外国个人Jack
2.根据资源税法的有关规定，下列行为中需要缴纳资源税的有( )。
A.中外合作开采铜矿石
B.外商投资企业在我国境内开采铁矿石
C.境内某企业销售天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售
E.个体工商户开采煤炭资源
3.根据资源税法的有关规定，下列各项中属于资源税的特点的有( )。
A.只对特定资源征税
B.具有受益税性质
C.具有级差收入税的特点
D.级差调节
E.针对全部资源征税
4.根据资源税法的有关规定，下列各项中，属于资源税的征税范围的有( )。
A.人造原油
B.与原油同时开采的天然气
C.原煤
D.未列举名称的非金属矿原矿
E.煤矿生产的天然气
5.根据资源税的有关规定，下列征税规定的说法正确的有( )。
A.在开采铁矿石的矿床内开采的伴生矿，应该按铁矿石作为应税项目
B.伴采矿量大的按照国家对收购单位规定的相应税目的单位税额标准缴纳资源税
C.已税岩金矿的尾矿如果能与原矿划分清楚的，不缴纳资源税
D.以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
E.开采的伴生矿应该按单独的税目征收资源税
6.下列各项中，属于资源税的税目的有( )。
A.汽油
B.铁矿石
C.卤水
D.原煤
E.森林
7.对于资源税应纳税额计算中资源税课税数量的确定，下列说法中正确的有( )。
A.以液体盐加工成固体盐，应该以加工的固体盐的数量为课税数量
B.以液体盐加工成固体盐，应该以移送使用的液体盐的数量为课税数量
C.开采各种应税产品直接对外销售的，均以实际销售量为课税数量
D.开采各种应税产品直接对外销售的，均以实际开采量为课税数量
E.开采各种应税产品自用的，均以自用数量为课税数量
8.下列选项中，不属于代扣代缴资源税的适用范围的有( )。
A.原油
B.天然气
C.煤炭
D.液体盐
E.黑色金属矿原矿
9.根据资源税法的有关规定，下列说法中正确的有( )。
A.纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税
B.纳税人在本省范围内开采应税矿产品的，其纳税地点不得调整
C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向收购地主管税务机关缴纳
D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
E.扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向收购企业所在地主管税务机关缴纳
10.根据资源税的征管规定，下列说法中，正确的有( )。
A.资源税都是向应税资源的开采地或生产所在地缴纳资源税
B.进口天然气不缴纳资源税
C.对地面抽采煤层气应当征收资源税
D.油田开采的原油、天然气，用于加热、修井的，不缴纳资源税
E.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算
11.根据资源税的有关规定，下列各项中，不征收资源税的有( )。
A.煤矿生产的天然气
B.私营企业专门开采的天然气
C.选煤、洗煤
D.人造石油
E.新疆地区油田开采的石油、天然气
12.某国有油田开采销售原油，应缴纳的税种有( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
E.城市维护建设税
13.在境内开采的下列矿产品中，不征收资源税的有( )。
A.煤气
B.人造原油
C.煤矿生产的天然气
D.铜矿石
E.锰矿石
14.根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中正确的有( )。
A.采取分期收款方式结算销售的，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期
B.采取分期收款方式结算销售的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
C.采取预收货款方式销售的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天
D.采取预收货款方式销售的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
E.采取其他结算方式销售的，其纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证的当天
15.根据资源税的有关规定，下列关于岩金矿的税收政策说法中，正确的有( )。
A.岩金矿属于选冶后形成的尾矿
B.已税岩金矿选冶后形成的尾矿，纳税人能够核算清楚并与应税原矿明确区分开的，不再计征资源税
C.尾矿与原矿划分不清的，按尾矿计征资源税
D.岩金矿一律按原矿计征资源税
E.岩金矿属于已税尾矿，不再计征资源税
16.下列各项中，属于资源税的纳税义务人的有( )。
A.进口盐的外贸企业
B.生产盐的外商投资企业
C.开采石灰石的个人
D.生产人造石油的个体工商户
E.中外合作开采原煤
1.
【答案】ABC
【解析】资源税的扣缴义务人可以是收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位，这里的其他单位包括个体户但不包括其他个人。
2.
【答案】ABDE
【解析】需要缴纳资源税的是在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。选项C：只是销售没有开采天然气所以不用交资源税。
3.
【答案】ABC
【解析】本题考的是资源税的特点，选项ABC都是资源税的特点;选项D属于资源税的立法原则;资源税指对特定资源征税，所以选项E不属于资源税的特点。
4.
【答案】BCD
【解析】资源税的征税范围中需要交资源税的是开采的天然原油，人造原油不征收资源税。征收资源税的天然气暂不包括煤矿生产的天然气。选项BCD都属于资源税的征税范围。
5.
【答案】ACD
【解析】选项B：伴采矿量大的，应该由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准;量小的在销售时，才按照国家对收购单位规定的相应税目的单位税额标准缴纳资源税;选项E：开采的伴生矿应该以主矿产品的矿石名称作为应税品目。
6.
【答案】BCD
【解析】本题考察的是资源税的税目及其内容。选项A：汽油属于非初级矿产资源，所以不是资源税的应税科目;选项E：森林不属于资源税的征税范围。
7.
【答案】ACE
【解析】本题考察的是课税数量的确定，开采各种应税产品直接对外销售的，均以实际销售量为课税数量;开采各种应税产品自用的，均以自用数量为课税数量;以液体盐加工固体盐，应该以加工的固体盐的数量为课税数量。
8.
【答案】ABC
【解析】目前资源税代扣代缴的适用范围是指的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。
9.
【答案】ACD
【解析】选项B：纳税人在本省范围内开采应税矿产品的，其纳税地点可以调整，但需由省、自治区、直辖市税务机关决定;选项E：扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向收购地主管税务机关缴纳。
10.
【答案】ABDE
【解析】对地面抽采煤层气暂不征收资源税，选项C说法错误。
11.
【答案】ACD
【解析】BE要缴纳资源税，选项A：煤矿生产的天然气不属于资源税的征收范围;非初级矿产品不属于资源税的征收范围;选项C是非初级矿产品;选项D不是自然资源。
12.
【答案】ADE
【解析】原油不属于消费税的征税范围，开采销售原油需要缴纳增值税不缴纳营业税。
13.
【答案】ABC
【解析】铜矿石是属于有色金属矿原矿的一种，应当征收资源税;煤气、人造原油、煤矿生产的天然气不在资源税的征税项目中。
14.
【答案】ADE
【解析】本题考察的是资源税的纳税义务发生时间。
15.
【答案】AB
【解析】本题考的是岩金矿的相关税收政策，岩金矿属于选冶后形成的尾矿;岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，纳税人能够核算清楚并与应税原矿明确区分开的，不再计征资源税;尾矿与原矿划分不清的，按原矿计征资源税，所以CDE说法错误。
16.
【答案】BCE
【解析】资源税有进口不征出口不退的规则，人造石油不属于资源税的征收范围，所以AD选项不属于资源税的纳税义务人。
测试题二：
1、关于关税特点的说法，正确的是( )。
A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B.关税是多环节价内税
C.关税是单一环节的价外税
D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
2、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.进口设施的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
3、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元;支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。当期汇率美元:人民币=1:6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为()元。
A.6657.35
B.6345.43
C.5251.4
D.4057.9
4、某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。
A.18.00
B.40.00
C.30.00
D.40.40
5、差别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。下列不属于差别关税的是( )。
A.加重关税
B.优惠关税
C.反倾销关锐
D.报复关税
6、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用15个月后转售。该企业上述业务补缴关税( )万元。(关税税率为20%)
A.0
B.16
C.12
D.8
二、多项选择题
1、进境物品的纳税义务人是指( )。
A.携带物品进境的入境人员
B.进境邮递物品的收件人
C.以其他方式进口物品的收件人
D.进境物品的邮寄人
E.以其他方式进口物品的寄件人
2、下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。
A.运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的离岸价格为完税价格
C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格
D.运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格
E.分期支付租金的租赁进口货物，应以该项货物原进口之日实施的税率征税
3、下列情形中，进出口货物的纳税义务人可自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，可申请退税并加算银行同期存款利息的有( )。
A.因海关误征，多纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.在海关放行前损失的货物
E.残疾人专用品
4、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。
A.边境贸易进口物资
B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C.出口加工区进出口货物
D.无商业价值的广告品和货样
E.海关放行前损失的货物
5、按照现行关税的政策，下述陈述正确的有( )。
A.出口关税不计入出口货物完税价格
B.符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
C.进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
D.纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月
E.自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征
6、关税的强制执行措施有( )。
A.处以应纳关税的1～5倍罚款
B.征收滞纳金
C.变价拍卖抵税
D.强制扣缴
E.延期缴纳税款
7、关于关税税率的运用，下列表述中正确的有( )。
A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
E.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，以付税之日实施的税率征税
1、
【正确答案】：C
【答案解析】：选项A，关税具有较强的涉外性，所以关税税则的制定、税率的高低，直接会影响到国际贸易的开展;选项B，关税是单一环节的价外税;选项D，关税征收的对象是进出境的货物和物品，对进出境的劳务不征收关税。
【该题针对“关税概述”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：B
【答案解析】：《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。
【该题针对“进口货物关税完税价格”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：D
【答案解析】：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。
进口关税=(6000+2500)×7%×6.82=4057.9(元)
【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：B
【答案解析】：该企业应缴纳进口关税=(150+50)×20%=40(万元)
【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：B
【答案解析】：差别关税的种类很多，有加重关税、抵消关税、报复关税、反倾销关税等。
【该题针对“关税的分类”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：应纳关税=80×(1-15÷60)×20%=12(万元)。
【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：进境物品的纳税义务人是指：携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人。
【该题针对“关税纳税人及征税对象”知识点进行考核】
2、
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格;选项C，减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。
【该题针对“特殊进口货物的完税价格”知识点进行考核】
3、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项D，在海关放行前损失的货物，属于法定减免情形;选项E，残疾人专用品，属于特定减免情形。
【该题针对“关税征收管理”知识点进行考核】
4、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项D、E均是法定减免。
【该题针对“关税减免”知识点进行考核】
5、
【正确答案】：AE
【答案解析】：选项B，符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人无须提出申请，海关可按规定直接予以减免税。海关对法定减免税货物一般不进行后续管理;选项C，进口货物自运输工具进境之日起14日内，由进口货物纳税义务人向货物进口地海关申报;选项D，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
【该题针对“关税(综合)”知识点进行考核】
6、
【正确答案】：BCD
【答案解析】：关税强制执行措施有两类：征收关税滞纳金，按滞纳税金的万分之五按日征收;强制扣缴、变价抵缴。
【该题针对“关税征收管理”知识点进行考核】
7、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项C，暂时进口货物转让正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收;选项E，分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税。
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