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2017税务师考试《涉税相关法律》预测试题及答案
预测试题一：
一、单项选择题
1、下列情形不属于股东资格继受取得的是( )。
A.甲通过增资取得的股东资格
B.乙通过继承取得的股东资格
C.丙通过受赠与取得的股东资格
D.丁通过公司合并取得的股东资格
【答案】A
【解析】本题考核公司股东资格取得。原始取得是指直接向公司认购股份，包括设立取得和增资取得。
2、甲公司章程记名的股东(名义股东)与真正投资人(实际出资人)不是同一个人。对此，下列说法中正确的是( )。
A.不论名义股东与实际出资人如何约定，均应由实际出资人享有投资权益
B.实际出资人可以随时将自己变更为该公司的股东
C.名义股东将登记于其名下的股权对外转让，只要符合善意取得的规定，转让有效
D.名义股东对公司债务不能清偿的部分不承担任何责任
【答案】C
【解析】本题考核隐名股东与显名股东。实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，如无《合同法》第52条规定的情形，人民法院应当认定该合同有效。所以选项A错误。实际出资人未经公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东的，人民法院不予支持。所以选项B错误。公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。所以选项D错误。
3、根据《公司法》规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的是( )。
A.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配
B.通过虚构债权债务关系将其出资转出
C.通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出
D.利用关联交易将出资转出
【答案】C
【解析】本题考核抽逃出资。公司成立后，公司.股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：(1)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配;(2)通过虚构债权债务关系将其出资转出;(3)利用关联交易将出资转出;(4)其他未经法定程序将出资抽回的行为。
4、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担( )。
A.按份责任
B.违约责任
C.公平责任
D.连带责任
【答案】D
【解析】本题考核股东非货币财产出资不足时其他股东的责任。有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。
5、根据合伙企业法规定，有限合伙人不可以执行的事务是( )。
A.对外代表合伙企业签订价款合同
B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
C.依法为本企业提供担保
D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所
【答案】A
【解析】本题考核有限合伙人不能执行合伙企业事务的规定。《合伙企业法》第68条规定，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：(一)参与决定普通合伙人入伙.退伙;(二)对企业的经营管理提出建议;(三)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;(四)获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;(五)对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;(六)在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;(七)执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;(八)依法为本企业提供担保。
6、按照公司法律制度，下列说法中表述正确的是( )。
A.依据我国《公司法》规定，可将公司分为无限责任公司.两合公司.母公司和子公司
B.广义的公司法，除《公司法》外，还包括其他法律，行政法规中有关公司的规定
C.依据属人主义原则，在中国境内设立的公司适用《公司法》的规定
D.除有限责任公司和股份有限公司外，立法未对其他公司组织形式作规定，实践中允许设立
【答案】B
【解析】本题考核公司及公司法。以公司股东责任范围为标准，可将公司分为无限责任公司.两合公司.有限责任公司和股份有限公司。我国《公司法》规定的公司形式为有限责任公司和股份有限公司。所以选项A错误。狭义的公司法是指《中华人民共和国公司法》，广义的公司法是指规定公司的设立.组织.活动.解散及其他对内对外关系的法律规范的总称，除《公司法》外，还包括其他法律，行政法规中有关公司的规定。所以选项B正确。我国《公司法》中所称公司有其特定适用范围。一是依据属地主义原则，为依照《公司法》在中国境内设立的公司。二是组织形式仅限于有限责任公司和股份有限公司，立法未对其他公司组织形式作规定，实践中不允许设立。所以选项C.D错误。
7、根据企业所得税法相关规定，下列选项中应计入应纳税所得额的是( )。
A.国债利息收入
B.企业间的违约金收入
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入
【答案】B
【解析】选项A.D，属于免税收入;选项C，属于不征税收入。
8、公司的权利能力( )。
A.是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格
B.始于公司设立，终于公司解散
C.与公司的行为能力同时产生，同时终止，但范围和内容不一致
D.由公司法定代表人实现
【答案】A
【解析】本题考核公司权利能力。公司的权利能力是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格。公司的权利能力始于成立即营业执照签发，终于终止即注销登记。公司的行为能力与公司的权利能力同时产生，同时终止，范围和内容也和权利能力一致。权利能力是一种资格，体现在公司依法实施的各项活动中，而公司的行为能力由法定代表人实现。
9、根据《公司法》及相关法律规定，下列有关公司章程的说法正确的是( )。
A.公司变更章程需要经股东过半数表决通过
B.公司章程必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效
C.公司章程对公司.股东.董事.监事.高级管理人员具有约束力
D.公司章程须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改
【答案】C
【解析】本题考核公司章程的相关规定。公司章程变更是特别决议事项，在有限责任公司中，经代表2/3以上表决权的股东通过，在股份有限公司中，经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。所以选项A.D错误。公司章程必须采用书面形式，经全体股东或发起人同意并在章程上签名盖章后生效。所以选项B错误。
10、刘海打算设立一家贸易公司，在设立过程中，刘海以该公司名义与某物业公司签订购房合同，作为公司办公场所。同时，以公司名义在某4S店购买跑车一辆，赠与其女友姚某。两合同均未支付货款，公司设立后，两债权人均要求公司承担付款责任。对此，下列说法中正确的是( )。
A.因两合同均订立在公司设立之前，因此公司不承担责任
B.对于购房合同的债务，公司需承担责任
C.对于购车合同，因发起人是为个人利益，因此公司可拒绝清偿债务
D.无论4S店对发起人订立合同是为个人利益的事由是否知情，均可要求公司承担责任
【答案】B
【解析】本题考核发起人责任。为了适当降低合同相对人的查证义务.加强相对人利益的保护，《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(三)》按照外观主义标准确定上述合同责任的承担：一是发起人为设立公司以自己名义订立的合同，原则上应当由发起人承担合同责任。如果公司成立后确认了该合同，或者公司已实际成为合同主体，而且合同相对人也要求公司承担责任，则由公司承担合同责任。二是发起人在公司设立阶段以设立中公司名义订立合同，原则上应当由成立后的公司承担责任，如果公司有证据证明发起人利用设立中公司的名义为自己的利益与相对人签订合同，并以此为由主张不承担合同责任的，则由发起人承担责任，但相对人为善意的除外。
11、关于股东的表述，下列正确的是( )。
A.股东应当具有完全民事行为能力
B.股东资格可以作为遗产继承
C.非法人组织不能成为公司的股东
D.外国自然人不能成为我国公司的股东
【答案】B
【解析】本题考核股东的概念与特征。法律对股东并无行为能力的要求，所以理论上股东可以是限制行为能力人或无行为能力人。当限制行为能力人或无行为能力人作为股东时，由其法定代理人代理其行使股东权利。所以选项A错误。股东资格取得方式之一是继受取得，继受取得中包括继承取得。所以选项B正确。股东可以是自然人，可以是法人，可以是非法人组织，还可以是国家，当国家作为股东时需明确代表国家行使股东权的具体组织，例如国有资产监督管理机构。因此，法律没有对股东的形式和国籍进行限制。所以选项C.D错误。
二、多项选择题
1、根据《合伙企业法》的规定，下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有( )。
A.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任
B.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金.办理职业保险
C.合伙形式的律师事务所.会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式
D.非专业服务机构也可以采取特殊的普通合伙企业形式
E.特殊的普通合伙企业与普通合伙企业承担责任的原则是一样的
【答案】BC
【解析】本题考核特殊的普通合伙企业的规定。特殊的普通合伙企业，其实也属于普通合伙，这一形式只在一种情况下减轻了合伙人的责任，就是当一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。所以选项A错误。非专业服务机构不能采取特殊的普通合伙企业形式。所以选项D错误。特殊的普通合伙企业与普通合伙企业承担责任的原则不同。所以选项E错误。
2、关于普通合伙企业与第三人的关系，下列说法中正确的是( )。
A.合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人
B.合伙企业对外欠债，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任
C.合伙人欠债无法清偿的，相关债权人有权代位行使合伙人在合伙企业中的权利
D.合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿;债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿
E.人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权;其他合伙人不同意将该财产份额转让给他人的，应当购买该份额
【答案】ABD
【解析】本题考核合伙企业的外部关系。合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。所以选项C错误。人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权;其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依照《合伙企业法》的规定为该合伙人办理退伙结算，或者办理削减该合伙人相应财产份额的结算。所以选项E错误。
预测试题二：
单项选择题
1、下列关于个人独资企业特点的表述中，正确的是( )。
A.由一人出资成立的公司
B.由多个自然人合伙成立的企业
C.以“户”作为投资者而成立的企业
D.个人独资企业可以起字号
【答案】D
【解析】本题考核个人独资企业的特征。个人独资企业有四个特征：1.出资者是一个自然人;2.财产归投资者个人所有;3.投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任;4.不具备法人资格。一人出资成立的公司只能是一人有限责任公司，公司具备法人资格;而个人独资企业是一个自然人投资，成立的是不具有法人资格的经营实体。所以选项A错误。由多个自然人合伙成立的企业是合伙企业，个人独资企业强调的是一个自然人出资。所以选项B错误。个人独资企业是以一个自然人作为投资者，有别于个体工商户，个体工商户既可以由一个自然人出资设立，也可以由家庭共同出资设立;可以个人经营，也可以家庭经营。个人独资企业不具有法人资格。个人独资企业可以起字号，并可对外以企业名义从事生产经营活动。所以选项C错误，选项D正确。
2、以下关于个人独资企业的表述错误的是( )。
A.个人独资企业解散后，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
B.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再负偿还责任
C.个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿
D.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭
【答案】B
【解析】本题考核个人独资企业的解散。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
3、公民张某于2016年3月25日投资设立个人独资企业甲，后因自己能力有限，委托完全民事行为能力人李某管理企业事务，张某与李某签订委托管理合同，并载明：李某仅对5万元以下的交易有决定权。2016年4月5日，李某以个人独资企业甲的名义与善意第三人丙公司订立了一项8万元的买卖合同，丙公司依约供货，个人独资企业未按期付款，发生争议。对此，下列说法中正确的是( )。
A.买卖合同有效，企业应依合同履行
B.李某的行为越权，企业不能付款
C.张某向丙出具张某和李某订立的委托管理合同后可不履行付款义务
D.张某向丙出具张某和李某订立的委托管理合同后付款5万元，其余款项不付
【答案】A
【解析】本题考核个人独资企业管理。个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用的人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用的人员有效，对第三人并无约束力，受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。
4、合伙企业财产依法清偿后仍有剩余的，进行分配的原则是( )。①合伙人协商;②合伙协议约定;③平均分配;④按实缴出资比例分配
A.②①③④
B.④①③②
C.③①④②
D.②①④③
【答案】D
【解析】本题考核合伙企业解散，合伙企业财产依法清偿后仍有剩余时，对剩余财产依照《合伙企业法》的规定分配，即按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配;无法确定出资比例的，由合伙人平均分配。
5、甲.乙.丙共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，甲欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，下列选项中，说法正确的是( )。
A.甲的转让无须经过其他合伙人的一致同意
B.如乙不同意甲将其份额转让，则乙可以在同等条件下优先购买该份额
C.如甲经乙.丙同意，将其份额转让给了第三人，则甲对合伙企业的债务就免除了责任
D.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责
【答案】B
【解析】本题考核普通合伙企业的财产的转让.入伙与退伙的规定。合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意。所以选项A错误。退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任。所以选项C错误。入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。所以选项D错误。
6、某日王某在小区里遛狗，李某迎面走来，看见此狗长的漂亮，就上前抚摸并挑逗此狗，之后小狗咬伤了李某。对此，下列表述中正确的是( )。
A.应由王某承担责任
B.应当由李某自己承担责任
C.应当由王某和李某共同承担责任
D.应当由王某和李某按份承担责任
【答案】B
【解析】本题考核侵权责任的免责和减轻责任的是由。《侵权责任法》规定，饲养的动物造成他人损害的，动物饲养人或者管理人应当承担侵权责任，但能够证明损害是因被侵权人故意或者重大过失造成的，可以不承担或者减轻责任。本题中，李某被狗咬伤是因为李某故意挑逗小狗造成，因此对于该损伤狗的主人王某可以不承担侵权责任。
7、根据侵权责任法的规定，二人以上实施危及他人人身.财产安全的行为，其中一人或者数人的行为造成他人损害的，不能确定具体侵权人的，行为人( )。
A.各自承担责任
B.按比例承担责任
C.承担连带责任
D.按其过错承担责任
【答案】C
【解析】本题考核共同侵权。根据侵权责任法的规定，二人以上实施危及他人人身.财产安全的行为，其中一人或者数人的行为造成他人损害的，能够确定具体侵权人的，由侵权人承担责任;不能确定具体侵权人的，行为人承担连带责任。这种情况在法理上被称为“共同危险行为”。
8、韩某是顺风运输公司的司机，在运输沙石的过程中由于车速过快使得沙石从车上滚落，造成后面的甲车翻车，车主王某受伤。关于王某的损伤，下列表述正确的是( )。
A.应当由韩某承担损害赔偿责任
B.应当由韩某和顺风运输公司承担连带责任
C.应当由顺风运输公司承担损害赔偿责任
D.应当由韩某和顺风运输公司承担按份责任
【答案】C
【解析】本题考核用人单位责任。用人单位的工作人员因执行工作任务造成他人损害的，由用人单位承担侵权责任。本题中，韩某是顺风运输公司的员工，沙石滚落造成他人损伤的，应当由顺风运输公司承担损害赔偿责任。
9、霓虹大桥建成以后，罗某等10人开车从此桥上经过，此桥突然发生坍塌，罗某等10人不幸遇难。后查明，该桥在施工时存在偷工减料的情形，存在严重质量问题。根据规定，对于罗某等10人的赔偿应该( )。
A.仅由该桥的建设单位承担责任
B.仅由该桥的施工单位承担责任
C.由该桥的建设单位与施工单位承担连带责任
D.如果建设单位有证据证明自己无过错的，仅由施工单位承担责任
【答案】C
【解析】本题考核物件损害责任。《侵权责任法》规定，建筑物.构筑物或者其他设施倒塌造成他人损害的，由建设单位与施工单位承担连带责任。建设单位.施工单位赔偿后，有其他责任人的，有权向其他责任人追偿。
10、下列有关商事合伙的说法错误的是( )。
A.我国《合伙企业法》的合伙属于商事合伙
B.商事合伙从事较为固定的营利性活动
C.商事合伙具有人合的团体性
D.商事合伙具有法人资格
【答案】D
【解析】本题考核商事合伙。合伙可分为民事合伙和商事合伙。我国《合伙企业法》的合伙属于商事合伙，其具有的特征有：(1)商事合伙从事较为固定的营利性活动。(2)不具有法人资格。(3)合伙具有人合的团体性。(4)组织形式的持续存在性。
11、关于有限商事合伙，下列说法中不正确的是( )。
A.普通合伙企业的合伙人一律承担无限连带责任，有限合伙企业中的合伙人一律承担有限责任
B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易
C.有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务
D.有限商事合伙是至少有1名普通合伙人和1名负有限责任的合伙人组成的合伙
【答案】A
【解析】本题考核合伙企业的种类。普通商事合伙是所有合伙人对合伙债务均负无限连带责任的合伙(法律另有规定的除外)。有限合伙是为了在某一商号的名义下从事商业经营而建立的一种商事合伙，这类合伙中，包括两种合伙人：对合伙债务负有限责任的合伙人与负无限责任的合伙人。所以选项A说法错误。在我国《合伙企业法》上，有限合伙企业具有以下特点：(1)有限合伙人不得以劳务费出资;(2)有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;(3)有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;(4)有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务;(5)有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限商事合伙是至少有1名普通合伙人和1名负有限责任的合伙人组成的合伙。在有限商事合伙中，普通合伙人负责合伙的事务执行，并对合伙债务负无限连带责任;有限合伙人则不参与合伙的事务执行，对合伙债务仅以其出资额为限负有限责任。所以选项B.C.D说法正确。
12、根据《合伙企业法》的规定，下列主体中可以作为普通合伙人的是( )。
A.具有完全民事行为能力的自然人
B.上市公司
C.国有独资公司
D.国有企业
【答案】A
【解析】本题考核普通合伙企业的设立。国有独资公司.国有企业.上市公司以及公益性的事业单位.社会团体不得成为普通合伙人。
13、根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的下列事务中，在合伙协议没有约定的情况下，不必经全体合伙人一致同意即可执行的是( )。
A.改变合伙企业主要经营场所的地点
B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额
C.改变合伙企业的名称
D.转让合伙企业的商标权
【答案】B
【解析】本题考核普通合伙企业事务执行。(1)除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：改变合伙企业的名称;改变合伙企业经营范围.主要经营场所的地点;处分合伙企业的不动产;转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利;以合伙企业名义为他人提供担保;聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员;(2)普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;(3)除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意;(4)除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。(5)修改或者补充合伙协议，应当经全体合伙人一致同意;但是，合伙协议另有约定的除外。所以选项B当选。
14、根据《合伙企业法》规定，下列说法正确的有( )。
A.合伙企业营业执照签发日期，为合伙企业成立日期
B.有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业
C.合伙人的出资.以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，均为合伙企业的财产
D.在普通合伙企业中，新入伙的合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任
【答案】D
【解析】本题考核合伙企业相关规定。合伙企业的营业执照签发日期，为合伙企业成立日期。所以选项A正确。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。所以选项B正确。合伙人的出资.以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产，均为合伙企业的财产。所以选项C正确。入伙的新合伙人与原合伙人享有同等权利，承担同等责任。入伙协议另有约定的，从其约定。合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。所以选项D错误。