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2017税务师考试《税法二》全真试题（附答案）
一、单项选择题
1、某大型国有企业2012年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，减免后该企业实际缴纳140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为( )万元。
A.7
B.4.2
C.6
D.5.6
【正确答案】C
2、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。.
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
【正确答案】A
3、甲某是个人独资企业业主，2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所，3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税( )万元。
A.8.00
B.8.40
C.9.60
D.16.00
【正确答案】A
4、2011年初甲居民企业以实物资产4( )0万元直接投资于乙居民企业.取得乙企业30¾的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是( )。
A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B.甲企业应确认投资的股息所得105万元
C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
【正确答案】B
5、中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税( )元。
A.30000
B.0
C.3000
D.15000
【正确答案】C
6、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A.参加有奖销售所得赠品
B.个人兼职取得的收人
C.个人对其任职公司投资取得的股息
D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得
【正确答案】D
7、根据土地增值税暂行条例的规定.纳税人应在转让房地产合问签订后( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【正确答案】B
8、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是( )。
A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据
B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用
C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金
D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金
【正确答案】B
9、下列各项中，免征耕地占用税的是( )。
A.飞机场占用耕地修建跑道
B.农村居民占用耕地建造新房
C.养老院占用的耕地
D.学校附设的小卖部占用的耕地
【正确答案】C
10、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是( )。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理
【正确答案】D
11、下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是( )。
A.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人
B.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地
C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税
D.在占用之前三年内属于种植农作物的土地，也是视为占用耕地
【正确答案】C
12、下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。
A.对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B.两个公司合并改建为一个公司，且原投资主体存续的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
C.经有关部门批准的债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、亊业单位划拨用地
【正确答案】D
13、下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
【正确答案】A
14、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是( )。
A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
【正确答案】D
15、家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是( )。
A.因拆迁购房免缴契税
B.因拆迁购房减半缴纳契税
C.应纳契税4800元
D.应纳契税16800元
【正确答案】C
16、下列加计扣除的政策陈述，正确的是( )。
A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上(不含一年)的劳动合同
D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
【正确答案】B
17、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( )。
A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的
【正确答案】B
18、依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是( )。
A.居民因政府拆迁重新购置住房
B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权
C.企业合并中，新设方承受相同投资主体之外的投资方的土地使用权
D.事业单位购置的用于科学研究的科研楼
【正确答案】D
19、境内某公司代其雇员(中国公民)缴纳应纳税额20%的个人所得税，2012年5月支付给王某的工资为8400元人民币，则该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.630.82
B.442.71
C.630.28
D.625
【正确答案】B
20、下列属于企业所得税法视同销售的是( )。
A.房地产企业将开发房产转作办公使用
B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程
C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠
D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送
【正确答案】C
21、以下不属于车船税纳税人的是( )。
A.生产车船的企业
B.船舶的所有人
C.对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人
D.车辆的所有人
【正确答案】A
22、2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税率为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
【正确答案】A
23、下列关于企业所得税的说法，正确的是( )。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税
B.销售商品以旧换新的，以新旧商品的差价确认为收入
C.企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，应按税务机关核定的价格确定销售收入
D.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
【正确答案】D
24、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.集体企业不是城镇土地使用税的纳税人
B.土地使用权未确定的，暂不缴纳城镇土地使用税
C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税
【正确答案】C
25、关于房地产幵发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用
【正确答案】A
26、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税( )元。
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
【正确答案】C
27、2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定;接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2009年1月应缴纳印花税( )元，
A.765
B.770
C.1165
D.1170
【正确答案】B
28、下列土地应征收城镇土地使用税的是( )。
A.盐场的盐滩用地
B.企业办学用地
C.核电站基建期内的办公用地
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地
【正确答案】C
29、下列企业中，不需要进行转让定价调查的是( )。
A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.与避税港关联方发生业务往来的企业
【正确答案】C
30、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库。
A.7
B.10
C.15
D.5
【正确答案】A
31、个人取得的劳务报酬所得，对( )超过20000元的，实行加成征收。
A.收入
B.税额
C.应纳税所得额
D.收入与税额之和
【正确答案】C
32、技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，下列项目中属于我国印花税技术合同征税范围的是( )。
A.非专利技术转让合问
B.专利权转让合同
C.专利实施许可合同
D.商标专用权转让合同
【正确答案】A
33、某公司2012年拥有船舶2艘，净吨位分别为200.3吨，180.7吨。150马力的拖船1艘;小型船两艘，净吨位分别为0.4吨和0.8吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2012年该公司应缴纳的车船税为( )元。
A.1290
B.1261.5
C.1097.5
D.1092.5
【正确答案】B
34、2011年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
【正确答案】A
35、下列各项中，应缴纳土地增值税的是( )。
A.房屋所有人将房屋产权缯与直系亲属
B.土地管理部门出让国有土地使用权
C.房地产企业将自己开发的房地产无偿赠送给关联企业
D.某企业将一栋楼房的产权通过国家机关赠与一所希望小学作为教学楼
【正确答案】C
36、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元。
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
【正确答案】B
37、某企业雇员王某2012年5月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.4500
B.5505
C.4410
D.2110
【正确答案】D
38、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是( )。
A.各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地
B.军队举办的企业用地
C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地
D.港口的码头用地
【正确答案】B
39、某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司2012年应纳车船税为( )元。
A.5120
B.4800
C.4090
D.4524
【正确答案】C
40、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2012年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励;当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税( )元
A.2342
B.2145
C.2032.5
D.2455.5
【正确答案】C
二、多项选择题
41、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有( )。
A.房产税实行按年征收，分期缴纳
B.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.房产税一般按月、季、半年预征
D-纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记
E.纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记
【正确答案】A，B，D，E
42、以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中.正确的有( )。
A.个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税
B.个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人
C.投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税
D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在稅前扣除
E.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税
【正确答案】D，E
43、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有( )。
A.土地增值税
B.契税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.印花税
【正确答案】B，E
44、下列关于契税征免的说法，正确的有( )
A.以获奖方式取得房屋产权
B.购买与房屋相关的附属设施
C.企业分立中新设方承受原企业的房产
D.甲企业接受乙企业用以抵偿货款的房产
E.个人购买80平方米且唯一的家庭普通住房
【正确答案】A，B，D，E
45、依据企业所得税的相关規定，下列情况属于内部处置资产的有( )。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品
【正确答案】D，E
46、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
【正确答案】A，B，E
47、以下属于现金损失确认的证据材料的有( )。
A.现金保管人确认的现金盘点表
B.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件
C.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明
D.金融机构出具的假币收缴证明
E.现金保管人确认的假币
【正确答案】A，B，C，D
48、下列房产属于免征房产税的有( )。
A.自2011年1月1日至2015年12月31日为农村居民提供生活用水而建设的供水工程管理单位的生产用房
B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分
D.信托投资公司自用房产
E.纳税单位与克税单位共同使用的房屋，免税单位使用的部分
【正确答案】A，B，E
49、在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有( )
A.国家明令停建项目的文件
B.工程项目实际投资额的确定依据
C.企业当期建设资金不足的银行证明
D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件
E.企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件
【正确答案】A，B，D，E
50、按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有( )。
A.林区的防火设施用地，免征城镇土地使用税
B.民航机场候机楼用地，免征城镇土地使用税
C.老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税
E.水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税
【正确答案】B，D，E
51、根据车船税的规定，下列选项中属于法定免税的有( )。
A.捕捞、养殖渔船
B.节约能源、使用新能源的车船
C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆
D.临对入境的外国车船
E.人民检察院领取警用牌照的车辆
【正确答案】A，B，C，E
52、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2012年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。丨
A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%
B.企业出租给个人的房产税税率为4%
C.企业从价计征房产税税额为7.88万元
D.当年应缴纳房产税为16.50万元
E.当年应缴纳房产税为15.28万元
【正确答案】A，D
53、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。
A.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由合并企业弥补
C.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
E.境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补
【正确答案】A，B，D
54、以下关于印花税的表述正确的有( )。
A.印花税票面金额以人民币为单位，根据票面金额大小.有9种情形
B.营业账簿和权利许可证照统一实行按件贴花每件5元
C.具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
D.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，遇特殊情况，也可延至凭证生效日期贴花
E.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大，难以承担的，经当地税务机关核准，可在5年内分次贴足印花
【正确答案】A，C
55、根据企业所得税法的规定，下列选项中应计入应纳犹所得额，缴纳企业所得税的有( )。
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.违约金收入
D.确实无法偿付的应付款项
E.非营利组织接受其他单位捐赠的收入
【正确答案】C，D
56、下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有( )。
A.居民企业被认定为高新技术企业，同时又享受“两免三减半”、“五免五减半”优惠过渡期的，不能享受15%税率的减半征税
B.居民企业技术所有权转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税
D.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
E.研究开发费用可以加计100%扣除
【正确答案】C，D，E
57、个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有( )。
A.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费
B.个人领取原提存的医疗保险金
C.被拆迁人依法取得的拆迁补偿款
D.企业职工参加本企业组织的运动会所获得的奖金
E.外籍个人每月取得的固定金额的搬迁费
【正确答案】A，B，C
58、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。
A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用
B.取得土地使用权所支付的金额、幵发土地的费用以及其他有关税费
C.建筑物的购进价格以及有关税费
D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定
E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
【正确答案】A，B，C，E
59、下列各项中，符合契税有关规定的有( )。
A.自2010年10月1日起，个人购买家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策
B.自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税
C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E.符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
【正确答案】A，B，C，D
60、下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有( )。
A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计箅纳税
B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税
D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税
【正确答案】A，C，E
61、依据个人所得税相关规定，下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处取得工薪金所得的
E.取得免税所得的‘
【正确答案】A，B，C，D
62、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有( )。
A.搬迁企业取得政策性搬迁收人或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额
B.五年期满后，因同一搬迁行为再次取得的政策性搬迁收人或处置收入应一次性全额计入当期应纳税所得额
C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现
【正确答案】A，B，C，D
63、下列收人中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有( )。
A.违约金收入
B.股息收入
C.债务重组收入
D.确实无法偿付的应付款项
E.逾期未退的包装物押金收入
【正确答案】A，C，D，E
64、根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有( )。
A.林场销售原木的所得
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.销售水产品的渔场
E.销售安全生产设备的所得
【正确答案】A，B，C，D
65、关于土地增值税清算的陈述，下列说法正确的是( )。
A.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，应该进行清算
C.应进行土地增值税清算的项0，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
【正确答案】A，D，E
66、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有( )。
A.研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除
C.企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同
D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除
E.研发费用形成无形资产的，摊销年限一律不得低于10年
【正确答案】A，C，D
67、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。
A.个人取得特许权经济赔偿收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
【正确答案】A，B，C，D
68、根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有( )。
A.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税
B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费
C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝
D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关
E.对在中国境内几地工作的临时来华人员，应以最先提供劳务的地点为纳税地点
【正确答案】B，E
69、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。
A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除
B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的此务招待费支出，按照发生额的50%扣除
C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
【正确答案】A，C，D
70、关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。
A.纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用稞额幅度
E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地适用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用金额标准
【正确答案】A，B，C，D
三、计算题
(一)某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用28OO万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10〜12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。
(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
71、该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( )万元„
A.550，60
B.616.60
C.700.60
D.778.60
【正确答案】B
72、该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税( )万元。
A.164，73
B.37.63
C.202.53
D.242.23
【正确答案】C
73、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( )万元。
A.10032
B.11280
C.11880
D.12540
【正确答案】A
74、该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
A.1038
B.1236
C.1416
D.1885.60
【正确答案】D
(二)中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相关业务如下：
(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
75、2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为( )万元。
A.40
B.46
C.50
D.52
【正确答案】B
76、2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税( )万元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
【正确答案】B
77、2011年李某应就董事费缴纳个人所得税( )万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
【正确答案】C
78、20ll年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税( )万元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
【正确答案】A
四、综合分析题
(一)某生产企业，以境内外生产经营指标申请认定为高新技术企业，2012年该企业自行核算的主营业务收人为50000万元，其他业务收入2000万元，扣除项目合计35700万元，实现利润总额为16300万元。经注册税务师审核，发现下列情况：
(1)管理费用账户列支1200万元，其中包含业务招待费240万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出120万元。
(2)财务费用账户列支300万元，其中向非关联方企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。
(3)销售费用账户列支2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。
(4)投资收益账户列支金额纽5万元，其中从境内A居民企业(小型微利企业)分回股息10万元，购买国债取得利息收入35万元，从境外B公司分回股息红利200万元，B公司适用企业所得税税率为10%。
(5)将自产产品用于抵偿等额的债务，产品成本240万元，不含税销售价格340万元，该项业务未反映在账务中。
(6)企业接受非关联企业赠与的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为500万元，增值税85万元，该项业务未反应在账务中。
(7)计入本费用的工资总额300万元(其中包含福利部门职工的工资20万元)’发生的职工福利费支出35万元，职工教育经费支出6万元，职工工会经费支出7万元，取得合法.有效的工会经费收据。
(8)购进安全生产专用设备，设备的投资额240万元，2月份投入使用，该设备按直线法计提折旧，期限为10年，无残值率。企业当年未计提该设备的折旧
(9)营业外支出账户列支130万元，其中包括通过非营利机构对贫困地区的捐款120万元，税务机关的处罚10万元。
其他资料：企业上年未扣除结转本年的广告费45万元，上年的发生的亏损15万元。假定：不考虑程序方面的问题和相关税费。要求：
79、2012年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计( )万元。(考虑加计扣除的因素)
A.1414
B.1500
C.1400
D.1514
【正确答案】A
80、2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用( )万元。(考虑上年事项)
A.2455
B.2451
C.2500
D.2545
【正确答案】D
81、2012年度该企业实际会计利润( )万元。
A.17965
B.16965
C.16300
D.16945
【正确答案】B
82、该企业2012年应纳税所得额前允许扣除的营业外支出( )万元。
A.10
B.130
C.120
D.110
【正确答案】C，
(二)某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年生产经营业务如下：
(l)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收人企业已计入营业外收入核箅。
(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分)，发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%(经税务机构认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收人不考虑房产税和印花税。
83、2009年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。
A.43.10
B.49.10
C.66.10
D.94.10
【正确答案】B
84、2009年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
A.754.90
B.771.90
C.822.90
D.971.90
【正确答案】D
85、关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。
A.广告费用应调增所得额252万元
B.捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元
C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
【正确答案】A，B，C
86、关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。
A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
【正确答案】A，C，D，
(三)市区某房地产企业，2012年相关业务如下：
(1)2012年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。
(2)取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。
(3)为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
(4)普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。(普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务(2)的费用)
(5)普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东(假定同类型)，写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收人5000万元。已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8〜12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元(去年购人该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续)。出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记人“其他业务成本”账户。
(6)企业当年发生管理费用(不含相关税金)440万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费
50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。(7)当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。(地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)
87、根据税法有关规定，以下说法正确的有( )。
A.自建出租的写字楼不需要缴纳土地增值税
B.写字楼的开发成本应当按照销售的比例进行分摊
C.自建出租的写字楼需要就租赁收入缴纳企业所得税
D.工会经费按照实际发生数额扣除
E.职工福利费按照实际发生数额扣除
【正确答案】A，B，C，D
88、企业应缴纳的印花税和耕地占用税为( )万元。
A.3.95
B.3.55
C.53.95
D.54.25
【正确答案】D
89、企业当年应缴纳的土地增值税为( )万元。A.1442
B.1456
C.1565
D.1825
【正确答案】A
90、计算企业所得税时准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费共计( )万元。
A.752
B.685.75
C.886
D.1236
【正确答案】B
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