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2017税务师考试《税法一》基础预习题及答案
预习题一：
单项选择题
某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂该项业务应缴纳的消费税税额为( )。
A.5.13万元
B.6万元
C.6.60万元
D.7.72万元
正确答案：C
试题解析：
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，计税时要按非独立核算门市部对外的销售额计算消费税税额。高尔夫球具厂应纳消费税税额=77.22÷(1+17%)×10%=6.6(万元)。
单项选择题
下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车
正确答案：D
知识点：税目
试题解析：
电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车属于消费税的小汽车税目。
预习题二：
1.适用于母子公司经营方式的抵免方法是( )。
A.直接抵免法
B.间接抵免法
C.综合抵免法
D.分国抵免法
【正确答案】B
【答案解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。
2.国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是( )。
A.国家税收主权原则
B.国际税收分配公平原则
C.国际税收中性原则
D.国际税收平等原则
【正确答案】D
【答案解析】国际税法的基本原则包括(1)国家税收主权原则：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他任何国家和组织的干涉。(2)国际税收分配公平原则(3)国际税收中性原则??国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
3.2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了( )作为税收工作的灵魂。
A.依法治税
B.内部监督
C.依法行政
D.打击犯罪
【正确答案】A
【答案解析】2001年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。
4.关于转让定价税制，下列说法正确的是( )。
A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
C.转让定价税制是某一税种的专门税制
D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种
【正确答案】A
【答案解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成部分。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。
5.在消除国际重复征税的诸多方法中，承认地域管辖权独占行使的方法是( )。
A.低税法
B.免税法
C.抵免法
D.扣除法
【正确答案】B
【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国政府对本国居民(公民)来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。该法承认地域管辖权的独占行使。
6.甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。万元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正确答案】D
【答案解析】第一步，计算各国抵免限额。
乙国抵免限额：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30万
丙国抵免限额：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12万
第二步，计算实际抵免额
乙国实际缴纳：100*40%=40万，大于抵免限额，故只能抵免30万。超过抵免限额的部分不得抵免。
丙国实际缴纳：40*20%=8万，小于抵免限额，故8万全额抵免掉。
第三步，计算甲国实际征收了多少税
(100+40)*30%-30?8=4万，实际上就是丙国所得在甲国所补缴的税款。
7.甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。万元
A.0
B.8
C.12
D.4
【正确答案】A
【答案解析】第一步：计算抵免限额=(100+40)×30%=42万元
第二步：非居住国实际缴纳的税款=100*40%+40*20%=48万元，大于抵免限额，所以可以抵免42万元
第三步：居住国实际对国外所得征收的所得税=42-42=0
8.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下( )。
A.采用综合限额法对纳税人有利
B.采用综合限额法对居住国有利
C.采用分国限额法则对纳税人有利
D.采用分国限额法则对居住国不利
【正确答案】A
【答案解析】当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率高低不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法则对居住国有利。
9.自然人公民身份的判定标准是( )。
A.住所标准
B.时间标准
C.意愿标准
D.国籍标准
【正确答案】D
10.唐朝中期税法最大的改革是实行( )。
A.一条鞭法
B.摊丁入亩制度
C.两税法
D.初税亩
【正确答案】C
11.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
A.农业税
B.车船税
C.消费税
D.企业所得税
答案：D
解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品
12.构成税收实体法诸要素中的基础性要素是( )。
A.纳税人
B.课税对象
C.税率
D.纳税期限
答案：B
解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素
13.下列现行税法中属于税收实体法的是( )。
A.增值税暂行条例
B.税务行政复议规则
C.税务行政处罚实施办法
D.税收征收管理法
答案：A
解析：BCD均属于税收程序法。
14.课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为( )元。
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：A
解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元
15.课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为( )元。
A.450
B.325
C.300
D.600
答案：B
解析：超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
16.比例税率是指( )。
A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
答案：C
解析：考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。
17采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。。
A.解决累进临界点税负不合理问题
B.使计算更准确
C.减缓税率累进的速度
D.简化计算
答案：D
解析：速算扣除数的作用就是简化计算。
18.张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为( )。。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
答案：C
解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。
应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
19.边际税率是指( )。
A.税法直接规定的税率
B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
答案：D
解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。
20.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
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